Nitelikli Temettü Nedir?
Nitelikli temettüler, adi olarak etiketlenen temettülerdir ve bunlar, normal veya vasıfsızlar üzerinden daha yüksek gelir vergisi oranlarında değil, CG (sermaye kazançları) vergi oranlarında vergilendirilmek için gerekli tüm kriterleri karşılar. Bunlar, nitelikli bir uluslararası kuruluş veya bir ABD şirketi tarafından ödenir. Ayrıca, IRS tarafından CG tedavisi almaya uygun olmaları için belirlenen belirli kriterleri karşılayan kurumsal bir dağıtım olarak kabul edilirler.
Gereksinimler
Aşağıdaki gereksinimleri tartışalım.
- Paydaşlar, daha düşük sermaye kazancı oranlarında vergilendirilmeye hak kazanabilmek için belirli gereklilikleri yerine getirmelidir. İlk ve en önemli gereklilik, paydaşların daha küçük bir elde tutma süresine uymalarını gerekli kılacaktır. Hisse senedinin temettüsüz satış tarihinden 60 gün önce başlayan 120 günlük dönemde 60 gün ve üzeri tutulması gerekir.
- İmtiyazlı hisse senedi durumunda, hisse senedinin temettüsüz satış tarihinden 90 gün önce başlayan 180 dönem boyunca 90 gün ve üzeri elde tutulmalıdır. Bu, Microsoft veya Apple'ın bir yatırımcıya temettü ödemesi ve elde tutma süresine ilişkin tüm kriterleri karşılaması anlamına gelir. Bu tür temettüler nitelikli olarak kabul edilecek ve elde tutma süresi gereklilikleri yerine getirilmezse, temettü niteliksiz olarak kabul edilecek ve bu nedenle normal bir gelir vergisi oranında vergilendirilecektir.
Nitelikli Temettüler Nasıl Hesaplanır?
Aşağıdaki adımlarda hesaplanabilir -
- İlk adımda, elde tutma süresine ilişkin tüm gereklilikleri yerine getiren hisse sayısı belirlenmeli ve toplanmalıdır.
- Bir sonraki adımda, temettü seçiminden herhangi birinin hisse başına payının belirlenmesi gerekir.
- Her temettü için, yukarıda değerlendirilen iki miktar, nitelikli temettü sayısını hesaplamak için birbiriyle çarpılmalıdır.
Gerçek Hayat Örneği
Bir şirkette hisse başına 0.16 $ temettü ödenir. Bununla birlikte, hisse başına 0,08 $ 'lık temettüün yalnızca yüzde 50'si nitelikli temettü olarak bildirildi. Temettü sahibi, toplam 10.000 hisseye sahipti ve bunlardan sadece 7.000 hissesi gerekli elde tutma süresi boyunca elinde tutuldu. Temettü sahibi için uygun, nitelikli temettü miktarını hesaplayın.
Çözüm
Rakam hisseleri finanse etmez * Hisse başına temettü = Nitelikli temettülerin gerçek miktarı.
Bu nedenle 7.000 * 0,08 USD = 560 USD
Bu, sadece 560 $ 'ın uygun oranlarda vergilendirilmesi gerektiği, kalan temettülerin ise normal gelir vergisi oranlarında vergilendirileceği anlamına gelir.
Nitelikli Temettüler Üzerindeki Verginizi Nasıl Azaltabilirsiniz?
- Temettü vergilerini azaltmanın en iyi yolu, emeklilik hesaplarına temettü kazandıran hisse senetleri koymaktır. Emeklilik hesabının en iyi yanı, kazanılan paranın vergiden muaf kalması. Bununla birlikte, kişi yine de paranın katkısından önce veya sonra vergi ödeme ihtiyacı hissedecek, ancak emeklilik hesabı için tasarruflar büyüdükçe vergi ödemek zorunda kalmayacak.
- Kişinin gereksinimlerine göre bir emeklilik hesabı seçmesi gerekir. Roth IRA ve 401 (k) planı, yaygın olarak kullanılan iki seçenektir. Roth IRA vergi sonrası parayı alırken, 401 (K) planı işveren tarafından desteklenirken, işveren vergi öncesi para alabilirken, çalışanın fonların çekilmesi sırasında gelir vergisi ödemek zorunda kalacak.
Nitelikli ve Sıradan Temettüler
- Vergi muamelesi söz konusu olduğunda, ilki, normal gelir vergisi oranlarına kıyasla çok daha düşük olan uzun vadeli sermaye kazancı oranlarında vergilendirilir. Adi temettüler ise, adından da anlaşılacağı gibi, normal gelir vergisi oranlarına göre vergilendirilir.
- Asgari olağan gelir vergisi oranı yüzde 10 iken, nitelikli bir temettü vergisi oranı için aynı oran yüzde 0'dır.
Nitelikli ve Nitelikli Olmayan Temettüler
- Nitelikli ve niteliksiz, normal temettü türleridir. Nitelikli temettüler uzun vadeli sermaye oranlarında vergilendirilirken, nitelikli olmayanlar normal gelir vergisi oranlarına göre vergilendirilir.
- Nitelikli olmayanlar, daha düşük bir vergi tercihi düzeyine hak kazanamadıkları için bireyler söz konusu olduğunda standart bir vergi oranında vergilendirilir. Nitelikli oranlar, nitelikli olmayan veya adi temettülere uygulanan normal gelir vergisi oranından çok daha düşüktür.
- Niteliksiz temettü örnekleri, GYO'lar (gayrimenkul yatırım ortaklıkları), MLP'ler (ana limited ortaklıklar), vergiden muaf kuruluşlar, ESO'da ödenen temettüler (çalışan hisse senedi opsiyonları), para piyasası hesapları veya tasarruflar tarafından ödenen temettülerdir. IRA'da alınan temettüler ve bir kerelik (özel) temettüler de bu tür örneklerdir.
Sonuç
Sermaye kazancı vergisi normalde normal gelir vergisi oranından daha düşüktür. Bu sebeple yatırımcılara vergi yüklerini azaltma imkanı sağladığı için en çok tercih edilenler bunlar. IRS nezdinde şartsız temettü olarak değerlendirilmeyen ve gerekli elde tutma süresini karşılayan bir Amerikan kuruluşundan veya nitelikli uluslararası bir şirketten gelen temettü, yalnızca nitelikli bir temettü olarak kabul edilebilir.
GYO'lar (Gayrimenkul yatırım ortaklıkları), MLP'ler (Ana limited ortaklıklar), vergiden muaf şirketler, ESO'da ödenen temettüler (çalışan hisse senedi opsiyonları), para piyasası hesapları veya tasarruflar vb. Tarafından ödenen temettüler, nitelikli temettüler.
