Nakit Bütçesi nedir?
Nakit Bütçesi, işletmenin gelecekteki işletme ihtiyaçlarını karşılamak için yeterli nakit ve nakit benzerlerine sahip olup olmadığını değerlendirmek için bu tür tahminlerin yapıldığı belirli bir süre boyunca işletme yönetimi tarafından yapılan nakit giriş ve çıkışlarının tahminini ifade eder.
Açıklama
Nakit bütçesi, işletmenin belirli bir dönemde nakit girişleri ve ödemeleri ile ilgili yaptığı yazılı finansal plandır. Nakit makbuzlar, mal ve hizmet satışlarından, faiz vb. Satışlardan alınan makbuzları içerir ve nakit ödemeler, mal ve hizmet alımına ilişkin ödemeleri, maaşları, elektriği, kredileri vb. İçerir.Başka bir deyişle, şirketin tahminlerini yapmak için hazırlanan bütçe gelecekteki nakit pozisyonu.
Genel olarak işletmeler tarafından bir yıllığına hazırlanır, ancak nakit akışları istikrarlı olmadığında, şirketler nakit bütçelerini üç ayda bir, aylık veya hatta haftalık olarak hazırlamaya başlarlar, böylece işletme nakit akışlarını ihtiyaca göre yönetebilir. .
Hedefler
- Nakit bütçesinin temel amacı, işletmenin faaliyetlerini engellemeyecek şekilde gelecekte fonların ne zaman düzenlenmesi gerektiğini yönetimin değerlendirebilmesi için işletmenin gelecekteki nakit durumunu görmektir.
- Ayrıca, fazla nakit olup olmadığını kontrol etmeye hazırdır, daha sonra işletme getirilerini en üst düzeye çıkarmak için verimli bir şekilde yatırım yapılmalıdır.
- Ayrıca, verilen dönemdeki nakit fazlasını / açığını tahmin etmeye hazırdırlar.
- Şirketin harcamalarını kontrol altına alarak işletmenin harcamalarını en aza indirmek.
Nakit Bütçe Örneği
Nakit Bütçesi Nasıl Hazırlanır?
Bir nakit bütçesi hazırlamak için aşağıdaki yöntemler kullanılır:
# 1 - Makbuzlar ve Ödeme Yöntemi
Makbuzlar ve ödeme yöntemi, çoğunlukla kısa vadeli bütçe nakit bütçesinin hazırlanmasında en popüler ve kolay yöntemdir. Makbuzlarda ve ödeme yönteminde tahmini tüm fişler açılış nakit bakiyesine eklenir. Daha sonra tüm tahmini nakit ödemeleri açılış nakit bakiyesinin toplamından düşülür ve tahmini fişler ve yukarıdaki hesaplamalar yapıldıktan sonra kalan bakiye, kapanış nakit bakiyesini temsil eder.
# 2 - Düzeltilmiş Kar ve Zarar Yöntemi
Uzun vadeli bir nakit bütçesinin hazırlanmasında bu yöntem izlenir. Bu yöntemde hazırlanmanın temeli kar ve zarar hesabıdır. Bu yöntemdeki varsayım, nakit bakiyesindeki tüm artış ve azalışın işletmenin kar / zararı olduğudur.
Artık bir kar zarar hesabı hazırlanırken, amortisman, varlık satışından kaynaklanan zarar, şerefiye vb. Fiili nakit ödemeleri içermeyen çeşitli giderler işletmenin gelirinden düşülür. İşletmenin net karını hesaplamak için gerçek nakit girişlerini içermeyen gelire, sabit kıymetin satışından elde edilen kar gibi çeşitli gelirler eklenir.
Dolayısıyla bu yöntemle nakit bütçe hazırlanırken tüm gayri nakdi giderler net kâra eklenir ve tüm gayri nakdi gelirler bundan çıkarılır. Bundan sonra, işletme sermayesi değişiklikleri, sermaye gelirleri ve ödemeler ve finansmanla ilgili nakit akışları ayarlanır ve düzeltme sonrası tutara açılış nakit bakiyesi eklenir ve ardından sonuç nakit bakiyesidir.
# 3 - Bilanço Yöntemi
Nakit bütçesinin bilanço yönteminde, nakit ve nakit benzerleri dışındaki beklenen varlık ve yükümlülükleri içerecek beklenen bilanço hazırlanır. Şimdi, tahmini borçların toplamı tahmini varlıklardan fazlaysa, o zaman dengeleme rakamı nakit ve nakit benzerlerini kapatır.
Ancak sonuç tam tersi ise, kapanış bakiyesi limit aşımı olarak adlandırılır.
Nakit Bütçesi Kullanımı
- Yönetime, farklı mali dönemlerle ilgili olarak işletmenin nakit durumunu önceden bilmesine / tahmin etmesine yardımcı olurlar.
- Nakit bütçesi, sermaye yatırımları için nakit gerekliliğini gösterir.
- Sahiplerin, kısa vadeli veya uzun vadeli yatırımlar için mevcut olacak fazla nakdi bilmelerine yardımcı olur.
- İşletmenin gelecekteki nakit mevcudiyeti, satıcılardan nakit ödemesinin zamanında ödenmesi konusunda indirimler sağlamasıyla bilinebilir.
- Nakit mevcudiyeti önceden iyi bilindiğinden, nakit pozisyonunun tahmin edilmesiyle hisse / tahvillerin itfasının planlanması kolaylaşır.
- İşletmenin likiditesini korumak da esastır. Bir işletmenin beklenen gereksinimleri ve olasılıkları karşılamak için tutması gereken minimum nakit seviyesini önerir.
