Amortisman Vergisi Kalkanı nedir?
Amortisman Vergisi Kalkanı, amortisman giderinin vergilendirilebilir gelirden düşülmesi sonucunda tasarruf edilen vergidir ve vergi oranı ile amortisman gideri çarpılarak hesaplanabilir. Hızlandırılmış amortisman yöntemlerini (ilk yıllarda daha yüksek amortisman) kullanan şirketler, daha yüksek vergi kalkanı değeri nedeniyle daha fazla vergi tasarrufu yapabilirler. Bununla birlikte, doğrusal amortisman yöntemi, amortisman kalkanı daha düşüktür.
Amortisman Vergisi Kalkanı Formülü
Amortisman vergisi kalkanı = Vergi Oranı x Amortisman Gideri
XYZ şirketinin 50.000 $ değerinde bir amortisman gideri varsa ve vergi oranı% 30 ise, amortisman vergisinin hesaplanması aşağıdaki gibi olacaktır -
Amortisman vergisi kalkanı =% 30 x 50.000 USD = 15.000 USD
Misal
Bir şirketin vergi gelirini 1) amortisman giderini muhasebeleştirmesi ve 2) amortisman gideri almadığı durumlarda ayrıntılı bir örneğe bakalım.
Durum 1 - Vergiye Tabi Gelir (Amortisman Gideriyle)
Örnekte ele alınan vergi oranı% 40'tır.
Ödenecek Vergi Miktarı şu şekilde hesaplanır:
- Gelir Üzerinden Ödenecek VERGİ = (Gelirler- İşletme Giderleri-Amortisman-Faiz Giderleri) x vergi oranı
- veya EBT x vergi oranı
Amortisman gideri dikkate alındığında, EBT'nin negatif olduğunu ve bu nedenle şirketin 4 yıllık süre boyunca ödediği vergilerin Sıfır olduğunu not ediyoruz.
Durum 2 - Vergiye Tabi Gelir (Amortisman Gideri dikkate alınmadan)
Amortismanı hesaba katmazsak, şirket tarafından ödenecek Toplam Vergi 1381 Dolardır.
Amortisman Vergisi Kalkanı neden önemlidir?
- Vergi yükümlülüğünün azaltılmasına yardımcı olur. Yatırımı teşvik etmek için, çeşitli sosyo-ekonomik kalkınma için Hükümet daha yüksek bir Amortisman Oranı sağlar.
- Daha yüksek bir amortisman oranına izin vermek, yatırımcıları paralarını belirli bir sektöre yatırmaya çeker. Sonuç olarak, yatırımcılar VERGİ avantajı elde eder. Amortisman oranları% 40 ile% 100 arasında değişmektedir.
- Yenilenebilir enerji üretimini artırmak ve iklim değişikliğiyle mücadele etmek için hükümet, yatırımcıların parayı rüzgar enerjisi ve güneş enerjisi projelerine yatırmak için hızlandırılmış amortisman avantajından yararlanmalarına izin vererek vergi giderlerini düşürmeleri için teşvikler sağlıyor.
Hızlandırılmış Amortisman Vergi Tasarrufunda Nasıl Çalışır?
Varsayım - 1MW Güneş Enerjisi Santrali için
- Proje maliyeti (sermaye maliyeti) 1000 Dolar olacaktır.
- Amortisman tutarı% 90 (hurda değeri varsayımıyla% 10)
- Defter amortismanı (sabit varlıklar üzerinde)% 5,28
- Vergi amortisman oranı% 80 (faydalar altında)
- Efektif vergi oranı (hükümete göre)% 33,99 olacak
Güneş Enerjisi Santralinin Ömrü 25 Yıl olarak kabul edilir, ancak bu örnekte sadece 4 yıllık süreyi dikkate aldık.
Ayrılan Amortisman Vergisi kalkanı, şirket yasasına göre Düz Hat yöntemi kapsamındadır. Doğrusal yöntemle karşılaştırdığımızda hızlandırılmış amortismanın net faydası aşağıdaki tabloda gösterilmektedir.
Yukarıdan, Vergi Kalkanı'nın kar üzerinde doğrudan bir etkisi olduğunu not ediyoruz, çünkü amortisman gideri artarsa net gelir düşecek ve bu da daha az vergi yükü ile sonuçlanacaktır.
