Vergi Zararı Devredilen Tanımı
Vergi Kaybı Carryforward , bir bireyin gelecekteki karı mahsup etmek için vergi zararını bir sonraki yıla devretmesine veya devretmesine izin veren bir hükümdür ve herhangi bir kişi veya bir şirket vergi ödemelerini düşürmesini talep edebilir. gelecek.
Devredilen vergi kaybı, gelecekte herhangi bir vergi ödemesini azaltmak için bir işletme veya bir birey tarafından talep edilecektir.
Vergi Zararı Türü Taşınacak
# 1 - İş
Net işletme zararı anlamına gelen NOL, sermaye kazançlarından daha fazla olan sermaye kayıpları ve küçük nitelikli işletmenin hisse senetlerinin takası veya satışından elde edilen belirli kazançlar için ileriye dönük bu zararları kullanabilirler.
# 2 - Bireysel Vergi Mükellefleri
Bu tür hükümleri birçok farklı durumda kullanabilirler ve bu bilgiler IRS'den ve eyaletin ilgili vergi dairesinden alınabilir. Örneğin, bir vergi mükellefi devletin 529 planına fazla katkı yaparsa, vergi mükellefi fazla yatırdığı miktarı düşemez, ancak vergi mükellefi bu miktarı gelecek yıllara taşıyabilir.
Vergi Zararı Önleme Örnekleri
Örnek 1
Kasabada kar amacı güden bir şirket olan Questa elektrik şirketi, büyük talebi ve az arz nedeniyle son zamanlarda kömür fiyatlarından etkilendi. Aşağıda, son aylık gelir tablosu ve vergi ödemesinin anlık görüntüsü bulunmaktadır.
Aşağıdaki bilgileri kullanarak, şirketin devredebileceği vergi kaybı tutarını ve bakiyede ne kadar kullanılması gerektiğini hesaplayacağız.
Çözüm:
Şubat ayına kadar şirket kar elde ediyordu ve% 30 oranında vergi ödüyordu, ancak Mart ayından sonra şirket, aşağıda zararlara neden olduğu için Haziran ayına kadar herhangi bir vergi ödemedi.
Mart ayından itibaren zararın başladığını ve aynı şeyin şirket kar elde etmeye başlayana kadar devam ettiğini görüyoruz ki bu sadece Haziran ayında gerçekleşiyor.
Mayıs ayına kadar şirket 21.000 $ zarar biriktirdi. Aynı durum, 5.000 $ 'lık kazançla kısmen dengelendi. Şimdi gelecekte karşılanacak kalan zarar 16.000 $ 'dır.
Örnek 2
Ünlü örneklerden biri, aynı zamanda bir işadamı olan ABD Başkanı Donald Trump olabilir. Ünlü bir yayıncı olan New York Times, 2016 yılında ABD başkanını seçerken, 1995 yılında 916 milyon dolarlık zararın bildirildiği Donald Trump'ın 1995 yılı vergi beyannamesini yayınladı. gelecek yıllarda bir sonraki gelire karşı dengelemek.
Trump'ın havayolu şirketlerine, kumarhanelere ve Manhattan mülklerine yaptığı yatırımlardan kaynaklanan sermaye kayıpları. Aynı yayıncı, 916 milyon dolarlık bu kaybın, Bay Trump'ın vergilendirilebilir on sekiz yıla kadar yaklaşık 50 milyon dolarlık federal vergiden kaçmasına izin vereceğini bildirdi.
Artıları
- Vergi kaybının ileriye taşınması, işletme veya şirketler için gelecekte vergi indirimi sağladıkları için yararlıdır ve bu nedenle onlar için çok değerlidir.
- Bu kayıplar genellikle yasalara göre yedi yıl taşınabilir ve bu da yine şirketlere rahatlama sağlar. Kâr elde ettiklerinde, derhal vergi ödemeleri gerekmeyecek, bu da nihayetinde nakit çıkışı için üzerlerindeki baskıyı ortadan kaldıracak ve işletme sermayesi uygun şekilde yönetilecektir.
- Bazı durumlarda, şirketler başka bir şirketi yalnızca vergi zararının ileri taşınması amacıyla satın alır.
Eksileri
Gelecekteki vergi kaybının başlı başına büyük bir dezavantajı yoktur. Tek şey, işi veya şirketi zarar eden bir şirket gibi gösterebilmesidir.
Dikkat Edilmesi Gereken Önemli Noktalar
Vergi zararını ileri taşımadan önce aşağıdaki noktalara dikkat edilmelidir.
- İşletme türüne uygulanan vergi beyannamesi doldurulmalıdır.
- Vergi kesintilerinizin vergilendirilebilir geliri aşıp aşmadığını ve vergi mükellefi için hesaplaması karmaşık hale getirilmemesi gereken bir net işletme zararı olup olmadığını belirleyin.
- Ayrıca, bazı yasalar, zararların talep edilmesi ve ileriye taşınması için vade tarihinde vergi iadesinin yapılmasını zorunlu kılar, aynı şeyi not edin.
- Çeşitli gelir yöneticileri olabilir ve onlara farklı muamele eden kanunlar vardır ve vergi kayıpları kuralın ileriye taşınması için vergi mükellefinin aynı şeyi not etmesi gerekir.
Sonuç
Her ülkenin, ister bireysel ister işletme olsun, vergi mükellefleri için net işletme zararlarının ödenmesini düzenleyen ve ilerleten kendi kural ve düzenlemelerine sahip olduğuna dikkat edilmesi gereken önemli bir nokta vardır. Bu kurallar ve düzenlemeler basit değildir ve belki karmaşıktırlar ve her hükmün dikkatli bir şekilde değerlendirilmesini, belki yerel vergi avukatlarının yardımını gerektirirler. Örneğin, Amerika Birleşik Devletleri'nde (ABD), her eyaletin vergi kodunu düzenleyen kendi kuralları ve düzenlemeleri vardır. 30 eyalet ve DC, yirmi yıllık Net İşletme Zararının ileriye taşınmasına izin veren federal vergi kanununa uygundur. İllinois, on iki yıllık ilerlemeye izin verirken, Kansas ve Vermont ise on yıllık zararın ileri taşınmasına izin verir.
Son olarak, vergi mükellefi, vergi beyannamelerinde yaptığı iddiaların mükemmel vergi kayıtlarını tutmalıdır.
