Mali Tablolar nelerdir?
Mali tablolar, şirket yönetimi tarafından belirli bir dönemde (çeyrek, altı aylık veya yıllık) mali işlerini sunmak üzere hazırlanan yazılı raporlardır. Bu tablolar Bilanço, Gelir Tablosu Nakit Akışları ve Özkaynak tablosunu içerir ve raporlamanın her düzeyde uyumlu olması için önceden belirlenmiş ve standartlaştırılmış muhasebe ilkelerine göre hazırlanacaktır.
Mali Tablo Türleri
Şimdi, pratik bir örnekle birlikte finansal tablo türlerinin her birine bakalım.
# 1 - Bilanço
Bilanço, varlıkların, borçların ve hissedarların öz sermayesinin anlık görüntüsünü sağlayan bir mali tablodur. Birçok şirket öz sermayeyi ayrı bir mali tablo olarak kullanır. Ancak genellikle bilanço ile birlikte gelir.
Bir bilanço hazırlarken hatırlamanız gereken denklem şudur:
Varlıklar = Borçlar + Özkaynak
Nasıl çalıştığını anlayabilmemiz için bir bilançoya bakalım -
kaynak: Colgate SEC Filings
Yukarıdakiler, bilançonun nasıl çalıştığına dair sadece bir anlık görüntüdür.
- Cari varlıklar altında, nakit, alacak hesapları, kira peşin ödenmiş vb. Düşünebilirsiniz. Duran varlıklar altında ekipman, fabrika, bina vb. Koyabiliriz.
- Fikir, daha fazla sıvıdan daha az sıvıya doğru bir sıra izlemektir.
- Aynı zamanda, ödenecek senetleri, ödenecek hesapları, ödenecek gelir vergisini, ödenmemiş maaşları vb. Dikkate alabilirsiniz. Uzun vadeli / cari olmayan bir borç olarak, uzun vadeli borcu düşünebilirsiniz.
Bilanço bazen oldukça karmaşık hale gelir ve muhasebeciler, her kaydın düzgün bir şekilde raporlandığından emin olmaları gerekir, böylece toplam varlıklar her zaman toplam borçlara ve öz sermayeye eşittir.
# 2 - Gelir Beyanı
Gelir tablosu, herkesin bakması gereken bir sonraki mali tablodur. Bilançodan oldukça farklı görünüyor. Gelir tablosunda konu, gelir ve giderlerle ilgilidir.
kaynak: Colgate SEC Filings
- Eh, brüt satış veya gelirle başlar. Ardından net satışları elde etmek için herhangi bir satış iade veya satış indirimini brüt satışlardan düşeriz. Bu net satış, oran analizi için kullandığımız şeydir.
- Net satışlardan satılan malların maliyetlerini düşüyoruz ve brüt kar elde ediyoruz.
- Brüt kardan, günlük yönetim giderleri için gerekli giderler gibi işletme giderlerini düşeriz. İşletme giderlerini düşerek, faiz ve vergi öncesi kazanç anlamına gelen EBIT elde ederiz.
- EBIT'den, ödenen faiz ücretlerini düşer veya alınan faizi (varsa) ekleriz ve EBT alırız, yani vergi öncesi kazanç.
- EBT'den, dönem için gelir vergilerini düşeriz ve Net Geliri, yani vergi sonrası kâr elde ederiz.
# 3 - Nakit Akışı Tablosu
Nakit Akış Tablosu, her yatırımcının bakması gereken üçüncü en önemli tablodur.
Nakit akış tablosunun üç ayrı tablosu vardır. Bu tablolar, işletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışı, yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışı ve finans faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışıdır.
kaynak: Colgate SEC Filings
- Faaliyetlerden Nakit Akışı, işletmenin temel faaliyetlerinden elde edilen nakittir.
- Yatırım Faaliyetlerinden Nakit Akışı, mülk, tesis ve ekipman alımı veya diğer yatırımlar gibi şirkete yapılan yatırımlarla ilgili nakit girişleri ve çıkışları ile ilgilidir.
- Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışı, şirketin borcu veya özkaynağına ilişkin nakit girişleri veya çıkışları ile ilgilidir. Borç veya öz sermaye artırımı, kredi geri ödemeleri, hisselerin geri alımı ve daha fazlasını içerir.
# 4 - Özkaynak Değişim Tablosu
Özkaynak Değişim Tablosu, belirli bir dönemde özkaynaklardaki değişikliklerin bir özetini sunan bir finansal tablodur.
kaynak: Colgate SEC Filings
- Adi Hisse, öz sermayenin ilk ve en önemli bileşenidir. Adi hissedarlar şirketin sahipleridir.
- Ek Ödenmiş Sermaye, şirketin hisselerden prim alması anlamına gelir.
- Birikmiş kazanç veya kayıplar önceki dönemden biriktirilir. Basit bir ifadeyle, dağıtılmış kazançlar, şirketin net gelirden temettü ödedikten sonra tuttuğu tutardır.
- Hazine hisseleri, şirket tarafından geri satın alınan tüm adi hisselerin toplamıdır.
- Birikmiş Diğer kapsamlı gelir, gelir tablosunda akmayan gerçekleşmemiş kazançları / zararları içerir.
Sonuç
Mali Tablolar, şirketin yıllar içindeki performansının mali bir görünümünü sağlar.
- Bilanço, şirketin kaynaklarının ve fon kullanımlarının ayrıntılarını sağlar.
- Gelir Tablosu, işletmenin gelir ve giderlerinin anlaşılmasını sağlar.
- Öte yandan nakit akışları, işletmedeki nakit hareketini izler.
- Özkaynak Değişim Tablosu, belirli bir dönem için hissedarların hesaplarının bir özetini sunar.
Yukarıda tartışılan bu dört tür mali tablonun yanı sıra, hesapların açıklayıcı notlarına da bakmanız önemlidir. Bu notlar, münferit kalemlerin ayrıntılı bir açıklamasını sağlar.
