Cari Varlık Tanımı
Dönen varlıkların, hangisi daha uzunsa, bir yıl içinde veya faaliyet döngüsünde tüketilmesi, satılması veya nakde dönüştürülmesi beklenir. Genellikle bilançoda likidite sırasına göre sunulurlar ve nakit ve nakit benzerleri, alacak hesapları, envanter, peşin ödenmiş ve diğer kısa vadeli varlıkları içerir.
Dönen Varlıkların Listesi
Aşağıdakileri içerir -
- Nakit ve nakite eşdeğer
- Menkul Kıymetler
- Alacaklar Hesabı
- Envanter stoğu
- Önceden ödenmiş harcamalar
- Ticari Olmayan Alacaklar
- Diğer mevcudatlar
Bunları detaylı olarak tartışalım -
# 1 - Nakit ve Nakit Benzerleri
Şirketler günlük operasyonlarını yürütmek için nakit paraya ihtiyaç duyar. Nakit genellikle çek hesapları, bozuk paralar ve kağıt paralar, depolanmamış makbuzlar ve para emirlerini içerir.
Normalde düşük riskli ve yüksek likit enstrümanlara yatırılan fazla nakit, böylece ek gelir yaratabilir. Buna nakit eşdeğerleri denir. Nakit Eşdeğerleri, ticari senet, para piyasası yatırım fonları, banka mevduat sertifikası ve hazine menkul kıymetlerini içerebilir.
Microsoft 2007 Bilanço Varlıklarına bakın - "Toplam Varlıklar" ın bir yüzdesi olarak nakit ve kısa vadeli yatırımların yüzdesi nedir?
Yukarıdan da belirttiğimiz gibi, MacDonald'ın nakit ve kısa vadeli yatırımların Toplam Varlıklara oranı 2007'de% 58.28 ve 2006'da% 69.7 idi.
# 2 - Menkul Kıymetler
Menkul kıymetler, halka açık borsalarda yoğun bir şekilde işlem gören menkul kıymetlerdir. Menkul kıymetler iki türdendir - Hisse senedi ve borçlanma senetleri. Bu menkul kıymetlerin alıcıları hazırdır. Dolayısıyla kısa vadeli varlıklardır.
# 3 - Alacaklar Hesabı
Müşteriye verilen kredi Alacak Hesapları olarak bilinir. Bu, şirketin hizmet verdiği veya ürünü müşteriye teslim ettiği anlamına gelir. Ancak parayı henüz tam olarak tahsil etmedi.
Colgate'de aşağıdakilere dikkat ediyoruz -
- 2014 - Net alacaklar 1.552 milyon $, karşılık 54 milyon $; Bu, Brüt Hesap Alacaklarının 1.552 $ + 54 $ = 1.606 milyon $ olduğu anlamına gelir
- 2013 - Net alacaklar 1.636 milyon dolar, ödenek 67 milyon dolar; Bu, Brüt Hesap Alacaklarının 1.636 $ + 67 $ = 1.703 milyon $ olduğu anlamına gelir
# 4 - Envanter
Envanter, stokta bulunan mallar ve malzeme anlamına gelir. Üç Envanter Türü vardır - Hammadde envanteri, devam eden çalışma envanteri ve bitmiş ürün envanteri.
kaynak: Colgate SEC Filings
Colgate'in hammadde envanterinin 266 milyon dolar olduğunu, Devam eden çalışma envanterinin 42 milyon dolar olduğunu ve Bitmiş Ürünler envanterinin 2016'da 863 milyon dolar olduğunu not ediyoruz.
# 5 - Ön ödemeli harcamalar
Bunlar tam olarak kulağa benzedikleri gibi. Bir şirket, tüm ayı kapsayacak şekilde excel'de ayın son günü 10 milyon dolarlık bir sigorta primi öderse, şirket, ay içinde göstereceği sigorta giderini hesaba katmak için 10 milyon dolarlık bir ön ödemeli gider kaydedecektir. zaten ödendi.
kaynak: Google SEC dosyaları
Yukarıdan, Google'ın Peşin ödenmiş gelir payı, giderleri ve diğer varlıklarının Aralık 2014'te 3.412 milyon dolardan Mart 2015'te 37.20 milyon dolara yükseldiğini not ediyoruz.
# 6 - Ticari Olmayan Alacaklar
Ticari olmayan alacaklar, ticari olmayan faaliyetler için çalışanlar, satıcılar veya diğer kurum / kişiler tarafından ödenecek alacaklardır. Çalışanlar, Şirkete kredi veya maaş avansları borçlu olabilir; satıcılar Şirket'e ön ödemeli mevduatlar borçlu olabilirler, vergi makamları vergi iadelerine borçludurlar, sigorta Şirketinin sigorta talepleri ticari olmayan alacaklara örnektir. Şirket tarafından bu alacakların vadesinin dolması veya bir yıl içinde ödenmesi durumunda ticari olmayan alacaklar dönen varlıklar altında muhasebeleştirilir.
# 7 - Diğer Dönen Varlıklar
Diğer dönen varlıklar, Şirket tarafından elde tutulan, bir yılda nakde çevrilebilen ancak yukarıda belirtilen kategoriler altında sınıflandırılamayan diğer varlıkları içerir. Şirket tarafından elde tutulan diğer varlıkların detayları genel olarak mali tablo dipnotlarında verilmektedir.
Cari Varlıklar Örneği
Apple.com'un Eylül 2018'de sona eren yıla ait konsolide bilançosunu düşünün
Kaynak: Apple Inc.
Şirketin toplam cari varlıkları 2017 ve 2018 yıllarında sırasıyla 128.645 Mn $ 'dan% 2.09 artarak 131.339 Mn $' a yükseldi.
Apple'ın Kısa Vadeli Varlıkları hakkında aşağıdakilere dikkat ediyoruz
- Apple Inc.'deki nakit ve nakit benzerleri, 2017'den 2018'e sırasıyla 20.289 Mn $ 'dan 25.913 Mn $' a yükseldi.
- Apple Inc. için satılabilir menkul kıymet yatırımı 2017'den 2018'e sırasıyla 53.892 Mn $ 'dan 40.388 Mn $' a geriledi.
- Apple Inc. için net hesap alacakları 2017'den 2018'e sırasıyla 17.874 Mn $ 'dan 23.186 Mn $' a yükseldi.
- Apple Inc.'in stokları 2017'de 4.855 Mn $ 'dan 2018'de 3.956 Mn $' a düştü.
- Apple Inc.'in önceden ödenmiş masrafları yoktu.
- Elma. A.Ş.'nin 2017'de 17.799 Mn $ 'lık satıcı ticari olmayan alacağı var ve bu 2018'de 25.809 Mn $' a yükseldi.
- Apple Inc.'in diğer cari varlıkları 2017'de 13.936 Mn $ 'dan 2018'de 12.087 Mn $' a düştü.
Sonuç
Dönen Varlıklar, bir firmanın tüm varlıklarının değerini bir yıl içinde nakde çevirme kabiliyeti olarak tanımlanabilir. Bir şirketin nakit, kısa vadeli yatırımları ve nakit benzerleri varsa, sadece bu Varlıkları kullanarak daha iyi getiri elde edebilirler. Doğasına bağlı olarak perakende, İlaç veya petrol gibi işletmelerden çeşitlilik gösterebilir.
Bir firmanın değeri bile, bir firmanın mali sağlığı bir şirketin cari varlıkları tarafından belirlenir. Bu nedenle, bu tür Varlıkları kullanmak, bir firmanın faaliyetlerine finansman sağlama yeteneğini değerlendirmenin harika bir yolu haline getirir.
