Gelir Tablosu ve Bilanço Farkları
Gelir tablosu , şirketin kar veya zararını tespit etmek amacıyla dönem içindeki tüm gelir ve giderlerinin özetini veren şirketin mali tablolarından biri iken bilanço , şirketin mali tablolarından biridir. Şirketin öz sermayesini, borçlarını ve varlıklarını belirli bir zamanda sunan şirkettir.
Gelir Tablosu, şirketin belirli bir dönemdeki iş performansının nasıl olduğunu gösterirken, bilanço şirketin belirli bir zamandaki varlık ve yükümlülüklerinin anlık görüntüsüdür.
Karşılaştırmalı Tablo
| Öğeler | Gelir Tablosu | Bilanço |
| Bu ne? | Gelir Tablosu, işletmenin söz konusu süre boyunca nasıl performans gösterdiğini gösterir. | Bilanço bize şirketin mali durumunun genel bir resmini sunar. Fon kaynakları ve Fonların Kullanımları hakkında ayrıntılar sağlar. |
| Anahtar öğeler? | Gelir - Gelir, bir işletmenin işletme faaliyetlerinden kaynaklanır (mal satışı, hizmet satışı) Maliyetler ve Giderler - Bunlar, gelir elde etmek ve işletmenin işletilmesi için katlanılır. Kar - Net bakiye, işletmenin yaptığı Kardır. | Varlıklar - Varlıklar, firmanın ekonomik kaynaklarıdır. Geçmiş işlemler veya olaylar sonucunda bir işletme tarafından elde edilen veya kontrol edilen cari ve gelecekteki ekonomik faydalardır. Varlıklar ayrıca iki türe ayrılır - Dönen Varlıklar ve Uzun Vadeli Varlıklar. Borçlar - Borçlar, bilanço tarihi itibariyle başkalarına ait olan yükümlülüklerdir. Belirli bir işletmenin, geçmişteki işlem veya olayların bir sonucu olarak gelecekte başka işletmelere varlık devretme veya hizmet sağlama konusundaki mevcut yükümlülüklerinden doğarlar. Hissedar Özkaynağı - Bir bilançonun üçüncü bölümü Hisse Senedi Özkaynağıdır. (Şirket şahıs şirketi ise, Şirket Sahibi Özsermayesi olarak anılır.) Hissedar Özkaynak tutarı, tam olarak varlık tutarları ile yükümlülük tutarları arasındaki farktır. |
| Zaman dilimi | Gelir Tablosu belirli bir süre için hazırlanır. Örneğin Colgate, 10K Dosyasında, 1 Ocak - 31 Aralık arasındaki dönem için gelir tablolarını rapor eder. | Bilanço ise zamanın belirli bir noktasındadır. Colgate bilançosunu 31 Aralık itibariyle bildirir. |
| Finansal Analiz | Brüt Kar Marjı, Faaliyet Kar Marjı, Net Kar Marjı, Faaliyet Kaldıraç, Finansal Kaldıraç, ROE (Bilançodan Özkaynak kullanır) | Cari Oran, Hızlı Oran, Nakit Karşılama Oranı, Alacak Devir Hızı, Stok Devir Hızı, Borç Devir Hızı, DSCR Oranı, Toplam Varlık Getirisi |
| Kullanımlar | Gelir Tablosu, Yönetime işletmenin genel bir görünümünü sunarak yardımcı olur. Gelir ve Maliyetler, işletmenin ne kadar karlı olduğu ve odaklanmaları gereken alanlar | Bilanço, yönetime şirketin genel mali durumunu sağlar - alınan borç miktarı, şirketin toplam likidite pozisyonu, nakit ve nakit bakiyesi, vb. |
Gelir Tablosu - Bilanço Biçimi
Hem gelir tablosunda hem de bilançolarda kalemlerin nasıl düzenlendiğini açıklayacağız ve ardından resimli bir temsiline bakacağız.
Gelir Tablosu Formatı
- İlk olarak, "toplam satış / gelir" ile başlayacağız. Toplam gelir, üretilen toplam birim ile birim fiyatı çarpılarak hesaplanabilir. Buna "brüt gelir" denir. Brüt gelirden, satış iadeleri / satış indirimi düşülüyor, bu da bize "net gelir" veriyor.
- Bundan sonra, doğrudan satışla ilgili maliyet olan “satışların maliyeti” ni dahil edeceğiz. "Net gelirden" "satışların maliyeti" düşüldükten sonra "brüt kar / zarar" elde edeceğiz.
- “Brüt kar / zarardan” işletme giderleri (satış ve yönetim giderleri, personel maaşları, araştırma ve geliştirme giderleri, vb.) Düşülecektir. Faaliyet giderleri, satışlarla doğrudan ilgili olmayan giderlerdir. Ardından, amortismanı brüt kar / zarardan da düşeceğiz. Faaliyet giderlerini ve amortisman giderlerini brüt kar / zarardan düşürmek bize işletme karı veya FVÖK (Faiz ve vergi öncesi kar / zarar) verir.
- Şimdi yapılması gereken iki şey var. İlk olarak, faiz giderlerinin EBIT'den düşülmesi gerekir ve ikincisi, şirketin “tasarruf hesabından” kazanılan faiz geliri geri eklenir. Ve PBT (Vergi öncesi Kâr / Zarar) alacağız.
- Son olarak, alt sınıra ulaşmak için vergileri düşeceğiz. "Vergi sonrası kar / zarar" olarak da adlandırılan "net kar" veya "net zarar" olabilir.
- Bundan sonra EPS'yi hesaplamamız gerekiyor. Örneğin, Çokuluslu Şirket'in EPS'sini hesaplamamız gerekirse ve "net kar" ın 500.000 $ olduğunu ve "ödenmemiş hisselerin" sayısının 50.000 olduğunu bilirsek, EPS = (500.000 $ / 50.000) = hisse başına 10 $ olacaktır.
Gelir tablosu formatının resimli sunumuna bir göz atalım -
Not: 2015 ve 2016 yılsonu için tedavüldeki hisse sayısı sırasıyla 90.000 ve 100.000'dir.
Bilanço Formatı
Bilanço formatına bir göz atalım.
- Öncelikle varlıkları likiditeye göre yazacağız. Bu, önce "mevcut varlıkları" indireceğimiz anlamına gelir. Dönen Varlıklar şunları içerir - Nakit ve Nakit Benzerleri, Kısa Vadeli Yatırımlar, Stoklar, Ticari ve Diğer Alacaklar, Ön Ödemeler ve Tahakkuk Eden Gelirler, Türev Varlıklar, Cari Gelir Vergisi Varlıkları, Satış Amaçlı Elde Tutulan Varlıklar vb.
- Dönen varlıklardan sonra, bir yıl içinde nakde çevrilemeyen “duran varlıkları” yazacağız. Duran varlıklar şunları içerir: Mülk, fabrika ve ekipman, Şerefiye, Maddi olmayan varlıklar, İştiraklerdeki ve ortak girişimlerdeki yatırımlar, Finansal varlıklar, Çalışanlara sağlanan faydalar varlıkları, Ertelenmiş vergi varlıkları vb.
- Cari varlıkların ve duran varlıkların toplamı "toplam varlıklar" olarak adlandırılacaktır.
- Toplam varlıklardan sonra, "cari borçları" dahil edeceğiz. Cari borçlar altında şunları içereceğiz - Finansal Borç (Kısa vadeli), Ticari ve diğer borçlar, Tahakkuklar ve ertelenmiş gelirler, Karşılıklar, Türev borçlar, Cari Gelir Vergisi Yükümlülükleri, Satış için tutulan varlıklarla doğrudan ilişkili borçlar, ödenecek hesaplar, ödenecek satış vergileri , ödenecek gelir vergileri, ödenecek faizler, kredili mevduatlar, ödenecek bordro vergileri, peşin müşteri mevduatları, tahakkuk eden giderler, kısa vadeli krediler, uzun vadeli borçların cari vadeleri vb.
- Cari yükümlülüklerden sonra, "cari olmayan borçları" da dahil edeceğiz. Cari olmayan borçlar şunları içerir - Finansal Borç (Uzun vadeli), Çalışanlara Sağlanan Faydalar Borçları, Karşılıklar, Ertelenmiş Vergi Borçları, Diğer Borçlar vb.
- Cari borçların ve cari olmayan borçların toplamı "toplam borçlar" olarak adlandırılacaktır.
- Son olarak, son "hissedarların özsermayesini" de dahil edeceğiz. Hissedarların öz sermayesini nasıl biçimlendireceğiz -
Farklılaştırmak için Colgate Örneği
Gelir Tablosunu ve Bilançoyu yorumlamak için Dikey Analiz veya Ortak Boyut Tablosunu kullanıyoruz.
- Her yıl için, Gelir Tablosu satır kalemleri, ilgili yılın Üst Satır (Net Satışlar) numarasına bölünür.
- Örneğin, Brüt Kâr için, Brüt Kar / Net Satışlardır. Aynı şekilde diğer numaralar için
Colgate'in Gelir Beyannamesinin Yorumlanması
- Colgate'de, kar marjının (Brüt Kar / Net Satışlar)% 56 -% 59 aralığında olduğunu not ediyoruz.
- Ayrıca, SG & A'nın 2007'deki% 36,1'den 2015'i biten yılda% 34,1'e düştüğünü de not ediyoruz.
- Net kar Marjının% 12 ila% 14,5 aralığında olduğunu not ediyoruz. Ancak 2015'te% 8,6'ya düştü
- Ayrıca, 2015 yılında işletme gelirinin önemli ölçüde düştüğünü unutmayın.
- Ayrıca, efektif vergi oranları 2015 yılında% 44'e yükseldi (2008'den 2014'e kadar% 32-33 aralığındaydı).
Colgate Bilançosunun Yorumlanması
- Her yıl için, Bilanço kalemleri, ilgili yılın En İyi Varlıklar (veya Toplam Borçlar) sayısına bölünür.
- Örneğin, Alacaklar Hesabı için Alacaklar / Toplam Varlıklar olarak hesaplarız. Aynı şekilde diğer bilanço kalemleri için
- Nakit ve Nakit benzerleri 2007'de% 4,2'den artmıştır ve şu anda toplam varlıkların% 8,1'ini oluşturmaktadır.
- Alacaklar 2007'de% 16,6'dan 2015'te% 11,9'a geriledi.
- Stoklar da genel olarak% 11,6'dan% 9,9'a düştü.
- “Diğer dönen varlıklara” neler dahildir? Son 9 yılda toplam varlıkların% 3,3'ünden% 6,7'sine istikrarlı bir artış gösteriyor.
- Yükümlülükler tarafında, vurgulayabileceğimiz birçok gözlem olabilir. Ödenecek hesaplar son 9 yılda sürekli olarak azaldı ve şu anda toplam varlıkların% 9,3'ünü oluşturuyor.
- 2015 yılında Uzun Vadeli Borçta% 52,4'e önemli bir sıçrama yaşanmıştır.
- Kontrol gücü olmayan hisseler de 9 yıllık süre içinde arttı ve şu anda% 2,1'de
Sonuç
Bilanço ve Gelir Tablosu, el ele gider. Ve sadece gelir tablosuna bakarsak, şirketin finansal konularının bütünsel resmini gözden kaçırırız. Sadece bilançoya konsantre olursak, sonuç hakkında hiçbir fikrimiz olmayacak.
Yani, ikisine aynı anda nasıl bakacağınızı bilmeniz gerekir. Bir yatırımcı olarak, bu iki ifade, oranların çoğunu hesaplamanıza yardımcı olacaktır. Bu oranlar, şirketin net bir resmini belirlemenize yardımcı olur ve ardından şirkete yatırım yapıp yapmamaya karar verebilirsiniz.
Gelir Tablosu - Bilanço Videosu
İlgili Makaleler
Bu, Gelir Tablosu ile Bilanço karşılaştırması için adım adım karşılaştırmalı bir rehber olmuştur. Burada, mali Beyan arasındaki farkları vurgulamak için Colgate'in pratik örneklerini de aldık. Aşağıdaki makalelere de bakabilirsiniz -
- 4 Faaliyet ve Net Kâr Arasındaki Fark
- Tek Mülkiyet ve Ortaklık
- Net kayıp
- Deneme Bakiyesi - Bilanço
