Vergi Tabanı nedir?
Vergi matrahı, bir vergi dairesi tarafından vergilendirilebilen ve dolayısıyla bireyin veya kurumun borçlu olduğu vergi yükümlülüklerini hesaplamak için kullanılan toplam geliri (maaş, yatırımlardan elde edilen gelir, varlık vb. Dahil) ifade eder. Verginin tahsil edilebileceği toplam bir temel görevi görür.
Vergi Matrah Formülü
Vergi matrahı ile vergi oranı çarpılarak vergi yükümlülüğüne ulaşılır. Bu nedenle, vergi borcunun vergi oranına bölünmesi olacaktır.
Vergi Tabanı Formülü = Vergi Yükümlülüğü / Vergi Oranı
Vergi Tabanı Örneği
Bir iş kadını olan Bayan Lucia, geçen yıl 20000 dolar kazandı. Bu miktarın 15.000 doları vergiye tabi oldu.
Şimdi vergi borcunu% 10 vergi oranını varsayarak ele alalım.
Vergi Yükümlülüğü = Vergi Tabanı * Vergi Oranı
Ayrıntılar aşağıdaki şekilde listelenmiştir
Dolayısıyla, vergi matrahına şimdi 15000 (1500 / 0.1) olacak olan vergi yükümlülüğü / vergi oranı olarak geri hesaplayabiliriz.
Vergi Tabanı'nın En Önemli Özellikleri
# 1 - Basitlik
Ulaşmak çok kolay. Birinin yapması gereken tek şey, vergiye tabi olan tüm varlıkların veya gelirlerin net toplamını dikkate almaktır. Bu, hükümetin toplam vergi mükellefi sayısını belirlemesine ve ardından vergiye tabi geliri dikkate almasına yardımcı olacaktır. Hükümetin bu basit yöntemle kazanma eğiliminde olacağı toplam verginin anlaşılmasına yardımcı olacaktır.
# 2 - Vergiye Tabi Gelir Göstergesi
Çeşitli kaynaklardan toplanan resmi istatistikler aracılığıyla, hükümetin, ekonominin vergi tabanına bir bütün olarak bakarak, genellikle vergilendirilebilir gelirden elde etme eğiliminde olduğu toplam geliri değerlendirmesine yardımcı olur. Bu, ülke hükümetinin bir önceki değerlendirme yılı için elde edebileceği toplam geliri belirlemesine yardımcı olur.
# 3 - Geniş Taban Geliri Artırır
Bir hükümet KDV, Merkezi vergi, özel tüketim vergisi, ithalat ve tarifeler vb. Gibi çeşitli diğer kalemleri dolaylı olarak vergilendirdiğinde, tabanı artık genişleyecektir. Güçlendirilmiş taban, hükümet için daha fazla gelir kaynağı olarak hizmet edecektir. Hükümet artık bunu altyapı projelerinin geliştirilmesi, sosyal harcamalar ve refah harcamaları vb. Gibi üretken amaçlara yönlendirebilir. Bu tür faaliyetler ulusun gelişimini daha da ileriye taşıyacaktır.
# 4 - Sorumlu Bir Kaynak Olarak Davranır
Bir hükümet vergi tabanını oluşturmaya devam ettiğinde, bu artık hesap verebilir bir gelir kaynağı olarak hizmet edecektir. Bu bilgiler artık çeşitli kurumlar tarafından birleştirilecek istatistiksel verilere çok iyi bir şekilde beslenebilir. Bu nedenle, bu veriler, bir ülkenin, vergilerden toplanan toplam miktarı tespit etmek için çeşitli diğer ülkelerle bir karşılaştırma yapmasını sağlamak için topladığı vergi miktarını ölçmek için güvenilir bir kaynak görevi görür.
Dezavantajları
# 1 - Gölge Ekonomiyi Düşünmüyor
Uyuşturucu gibi yasadışı işlerde pek çok kişi var. Bunlar genellikle bildirilmez ve bu nedenle üzerlerinde vergi yoktur, ancak aracılar bir servet kazanma eğilimindedir. Bu tür bir geliri kaçırma eğilimindedir ve gölge ekonomiyi kapsamaz.
# 2 - Dar Taban Büyümeyi Engelleyebilir
Bir ülke, gelir vergisi gibi yalnızca bir kaynaktan vergiye bağlı kalma eğilimindeyse ve KDV gibi diğer dolaylı kaynakların vergilendirilmesini dikkate almıyorsa, taban artık daralmaktadır. Bu daralma, hükümet açısından bir gelir kaybıdır. Bu gelir kaybından dolayı devletin geliri azalır ve ekonominin refahı için kalkınma faaliyetlerinde bulunamayabilir ve bu da Büyümeyi engelleyecektir.
# 3 - Muafiyetler ve Vergi İndirimi Hariç
Devlet, bu tür mesleklere bel bağlayanları herhangi bir vergi ödemekten muaf tutan belirli sektörler için bazı teşvikler verebilir. Dahası, hükümet tarafından getirilen çeşitli teşvikler ve muafiyetler, halka vergi muafiyetlerinden yararlanmak için bu caddelere yatırım yapmada veya tasarrufta yardımcı olur. Bununla birlikte, vergi tabanının bu kadar azaltılması ve dolayısıyla hükümetin geliri daha da düşürülmesi nedeniyle, bu hükümet için bir dezavantaj gibi görünmektedir.
Sınırlamalar
- Vergi tabanının geciktiği bir tarz, muafiyetleri ve ayrıca gölge ekonomiden kazanılan geliri dikkate almaya devam etmemesi ve böylece hükümete tahakkuk edecek toplam geliri azaltmasıdır.
- Ayrıca, vergi matrahına neyin dahil edileceğine ilişkin hükümetin kararına ve takdirine bağlı olarak, elde edilecek toplam vergilendirilebilir geliri belirleyecektir. Bu nedenle taban, vergilendirme için dikkate alınacak maddelerle ilgili olarak hükümete ait olan dahil etme kararı ile sınırlı olacaktır.
Önemli noktalar
- Hükümet, genellikle bütçe oturumunda, vergi levhalarına ve ayrıca vergilendirmek isteyeceği veya daha ziyade vergi ödememek isteyeceği çeşitli gelir kaynaklarına karar verecektir. Tabanı belirlemek için hükümetin toplam vergilendirilebilir gelir sepetine neyin geldiğini anlamak için bu konuda güncel kalmak önemli hale gelir.
Sonuç
Vergi Tabanı, bir ülkenin hükümeti tarafından vergilendirme yoluyla elde edilen toplam geliri ölçmek için önemli bir güvenilir bilgi kaynağı görevi görür. Bu konuda istatistik oluşturmak için güvenilir bir muhasebe kaynağıdır. Etkili vergilendirmeye sahip olmak için hükümetin tabanı doğru bir şekilde belirlemesi ve böylelikle insanların ne aşırı ne de yetersiz vergilendirilmemesini sağlaması zorunlu hale gelir.
