Banka Bilançosu ile Şirket Bilançosu Arasındaki Fark
Banka bilançosunun hazırlanması gerçekten karmaşıktır çünkü bankacılık kurumlarının net kredilerini hesaplamaları gerekecek ve bu gerçekten zaman alıcıdır ve bu bilançoda kaydedilen kalemler krediler, ödenekler, Kısa Vadeli Krediler vb. şirketin bilançosu o kadar karmaşık ve zaman alıcı değildir ve varlıklar, yükümlülükler ve net değer gibi kalemleri kaydeder.
B biz bankanın bilanço asıl meseleye girmek ve herhangi bir normal şirketin, ilk önce her doğası içine bakmak gerekir DONANIMI.
Banka, iki taraf arasında aracı görevi görür. Bir bankanın görevi, yardım edebileceği şirkete yardımcı olmaktır. Banka, aldığı oran ile ödediği oran arasındaki farktan kar elde etmektedir.
Öte yandan, bir şirket mal veya hizmet üretmek ve nihayetinde bu mal veya hizmetleri başka bir işletmeye, son müşteriye veya Hükümete satmak için çalışır. Normal bir şirket yönetmenin amacı, hissedarları için servet üretmek ve maksimize etmektir.
Bu varlıkların her ikisinin de doğası farklı olduğundan, her biri için benzersiz bir bilanço hazırlamak mantıklıdır.
Banka Bilançosu ve Şirket Bilançosu (İnfografikler)
Banka Bilançosu ile Şirket Bilançosu arasındaki farklar aşağıdaki gibidir -
Banka Bilançosunun Yapısı
Banka Bilançosu, Şirket Bilançosundan farklı olarak hazırlanır. Bir Bankanın Bilançosundaki ilk birkaç kalem, Normal bir Şirketin Bilançosuna benzer. Örneğin, nakit, menkul kıymetler vb. Banka Bilançosunda varlıkların altında yer alır.
Banka Bilançosundaki Programlar
Bir Banka Bilançosunda, programlardan bahsedilir çünkü programlar ek bilgilere atıfta bulunur. Banka bilançolarında kullanılan temel planlar şunlardır:
- Mevduat
- Borçlanma
- Başkent
- Rezervler ve Fazlalıklar
- Eldeki nakit
- Yatırımlar
- Borçlar
Ortalama denge
Banka bilançosunun benzersiz özelliklerinden biri, bilançoda yer alan tüm bakiyelerin ortalama tutarlar olmasıdır. Ortalama miktarların alınması, bankanın mali işleri hakkında daha iyi bir fikir verir.
Ancak, bankayı diğer normal şirketten ayıran şey, bankanın herhangi bir normal şirketten daha fazla risk almasıdır.
Krediler
Bu, bankaların para kazanma yollarından biridir. Bankalar çeşitli müşteri segmentlerine kredi sağlamaktadır. Banka tekliflerinden ikisi, bireysel krediler ve ipotek kredileridir. Bireysel krediler faizli ve ipoteksiz olarak verilmektedir. Bireysel kredilerde faiz oranı genellikle yüksek kalır.
İpotek kredileri ipotek karşılığı verilir. Krediler bir ipotek karşılığında sunulduğundan, burada faiz oranı genellikle daha düşüktür. Ancak kişi kredileri ödeyemezse, ipotek banka tarafından talep edilir.
Bankalar ayrıca, kredilerden (varsa) kaynaklanan zararları karşılamak için bilançoda bir karşılık ayırmakta ve bu karşılığın yapısını piyasada yaşanan ekonomik faktörlere bağlı olarak değiştirmektedir.
Kısa vadeli yatırımlar
Bankalar için kısa vadeli yatırımlar da büyük önem taşıyor. Yani nakit, menkul kıymetler, kısa vadeli yatırımlar. Bu kısa vadeli yatırımlar üç şey yapar -
- Birincisi, kısa vadeli yatırımlar toplam varlıkların süresini kısaltır.
- İkincisi, kısa vadeli yatırımlar aynı zamanda kredi temerrüt riskini de azaltır.
- Son olarak kısa vadeli yatırımlar da likiditeyi artırıyor.
Banka Bilançosu Formatı ve Örneği
ABC Bank Bilançosu
| Ayrıntılar | Program | Miktar (ABD Doları, milyon olarak) |
| Varlıklar | ||
| Nakit bakiyeleri | 8 | 30.000 |
| Konut ipoteği | 25.000 | |
| Satılan federal fonlar ve satın alınan menkul kıymetler | 11.000 | |
| Ticari | 23.000 | |
| Yatırımlar | 7 | 43.000 |
| Kredi kartı | 3500 | |
| Gelişmeler | 6 | 12.500 |
| Ticari Krediler | 2.000 | |
| Kiralama işlemleri | 4.500 | |
| Birikmiş Amortisman | 5 | 500 |
| Kredi ve kira zararları karşılığı | 4 | 7.000 |
| Toplam Varlıklar | 162.000 | |
| Borçlar | ||
| Tasarruf | 45.000 | |
| Vadeli mevduat | 34.000 | |
| Para Piyasası Mevduatı | 26.000 | |
| Geri alım anlaşması kapsamında satılan ve satın alınan federal fonlar | 5.500 | |
| Uzun vadeli borçlu faiz | 3 | 13.000 |
| Faizsiz yükümlülükler | 2 | 3.500 |
| Ortak sermaye | 1 | 35.000 |
| Toplam borçlar ve öz sermaye | 162.000 |
Şirket Bilançosunun Yapısı
Normal bir şirketin bilançosu, basit bir bilanço biçimine benzer.
Normal bir şirketin bilançosu iki tarafı - varlıklar ve borçlar - dengede tutacaktır.
Örneğin, bir şirket 50.000 $ 'lık bir bankadan kredi alırsa, işlem bilançoda şu şekilde gerçekleşecektir -
- İlk olarak, "varlık" tarafında, 50.000 $ 'lık "Nakit" i dahil edeceğiz.
- İkinci olarak, "yükümlülük" tarafında, 50.000 $ 'lık "Borç" u dahil edeceğiz.
Bir işlem için iki sonuç vardır ve bu ikisi bilanço ile dengelenir.
Şimdi "varlıkları" ve "borçları" anlayalım.
Varlıklar
Önce "varlıklar" altında "mevcut varlıklar" hakkında konuşacağız. Dönen varlıklar, nakit olarak hızlı bir şekilde tasfiye edilebilen varlıklardır. İşte cari varlıkların altına giren öğeler -
- Nakit ve Nakit Benzerleri
- kısa vadeli yatırımlar
- Stoklar
- Ticari ve Diğer Alacaklar
- Ön Ödemeler ve Tahakkuk Eden Gelir
- Türev Varlıklar
- Cari Gelir Vergisi Varlıkları
- Satış amaçlı elde tutulan varlıklar
- Yabancı para birimi
- Önceden ödenmiş harcamalar
İşte size bir örnek -
| A (ABD Doları cinsinden) | B (ABD Doları cinsinden) | |
| Nakit | 4500 | 5600 |
| Nakit karşılığı | 6500 | 3400 |
| Alacak hesapları | 7000 | 8000 |
| Stoklar | 8000 | 7000 |
| Toplam dönen varlıklar | 26.000 | 24.000 |
Şimdi, "duran varlıklar" dan bahsedelim.
Duran varlıklara sabit varlıklar da denir. Size bir yıldan fazla bir süre ödeyecekler ve kolayca tasfiye edilemezler.
"Duran varlıklar" altında, aşağıdaki öğeleri dahil edeceğiz -
- Mülkiyet, tesis ve ekipman
- İyi niyet
- Maddi olmayan varlıklar
- İştiraklerdeki ve ortak girişimlerdeki yatırımlar
- Finansal varlıklar
- Çalışanlara sağlanan faydalar varlıkları
- Ertelenmiş vergi varlıkları
Hem cari varlıkları hem de duran varlıkları eklersek, normal bir şirketin toplam varlıklarını elde ederiz.
Borçlar
Borçlar bölümünde de "cari borçlar" ile başlayacağız.
Cari borçlar, çok kısa sürede ödenebilen borçlardır. Cari yükümlülükler altına dahil edeceğimiz kalemler şunlardır -
- Finansal Borç (Kısa vadeli)
- Ticari Borçlar ve Diğer Borçlar
- Hükümler
- Tahakkuk ve Ertelenmiş Gelir
- Cari Gelir Vergisi Yükümlülükleri
- Türev Yükümlülükler
- Ödenebilir hesaplar
- Ödenecek Satış Vergileri
- Ödenecek Faizler
- Kısa vadeli kredi
- Uzun vadeli borçların vade sonları
- Müşteri mevduatı peşin
- Satış amacıyla elde tutulan varlıklarla doğrudan ilişkili borçlar
Şimdi cari borçların bir örneğine bakacağız -
| M (ABD Doları cinsinden) | N (ABD Doları cinsinden) | |
| Ödenebilir hesaplar | 21000 | 31600 |
| Ödenecek Cari Vergiler | 17.000 | 11400 |
| Mevcut Uzun Vadeli Yükümlülükler | 8000 | 12000 |
| Toplam mevcut sorumluluklar | 46000 | 55.000 |
Şimdi "cari olmayan borçlara" bir göz atacağız. Bu yükümlülükler, şirketin uzun bir süre içinde ödeyeceği uzun vadeli yükümlülüklerdir.
"Uzun vadeli borçlar" a aşağıdakileri dahil edeceğiz -
- Finansal Borç (Uzun vadeli)
- Hükümler
- Çalışanlara Sağlanan Faydalar Yükümlülükleri
- Ertelenmiş vergi yükümlülükleri
- Diğer Borçlar
"Cari borçları" ve "cari olmayan borçları" ekleyerek, "toplam borçlar" alacağız.
Normal bir şirketin bilançosunu tamamlamak için tek bir şeyimiz kaldı. Ve bu "öz sermaye" dir.
Ortak sermaye
Özsermaye, bu sermayeyi ve diğer ilgili tüm düzeltmeleri içeren tablodur. İşte öz sermaye formatı -
| Ortak sermaye | |
| Ödenmiş sermaye: | |
| Hisse senedi | *** |
| Tercih edilen stok | *** |
| Ek Ödenmiş Sermaye: | |
| Hisse senedi | ** |
| Tercih edilen stok | ** |
| Dağıtılmamış kârlar | *** |
| (-) Hazine tahvilleri | ( ** ) |
| (-) Çeviri Rezervi | (**) |
Toplam borçları ve öz sermayeyi eklersek, bir sayı alacağız ve bu toplam varlıklar ile eşleşmelidir.
Şimdi normal bir şirketin bilançosunun formatına ve örneğine bakacağız.
Normal bir şirketin bilançosunun formatı ve örneği
ABC Şirketi Bilançosu
| 2016 (ABD Doları cinsinden) | 2015 (ABD Doları cinsinden) | |
| Varlıklar | ||
| Mevcut Varlıklar | 250.000 | 550.000 |
| Yatırımlar | 36,00,000 | 39.50.000 |
| Tesis ve Makine | 22,00,000 | 15,60,000 |
| Maddi Olmayan Varlıklar | 35.000 | 25.000 |
| Toplam Varlıklar | 60.85.000 | 60.85.000 |
| Borçlar | ||
| Mevcut Borçlar | 175.000 | 210.000 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 85.000 | 175.000 |
| Toplam yükümlülükler | 260.000 | 385.000 |
| Hissedarların Özsermayesi | ||
| Tercih edilen stok | 450.000 | 450.000 |
| Hisse senedi | 49,95,000 | 50,00,000 |
| Dağıtılmamış kârlar | 380.000 | 250.000 |
| Toplam Hisse Senedi | 58,25,000 | 57,00,000 |
| Toplam yükümlülükler ve Hissedarların Özsermayesi | 60.85.000 | 60.85.000 |
Temel Farklar - Banka Bilançosu ve Şirket Bilançosu
Banka Bilançosu ile Şirket Bilançosu arasındaki farklar aşağıdaki gibidir -
- Banka Bilançosu, hazırlık yaklaşımı açısından Normal bir Şirketin Bilançosundan oldukça farklıdır. Her ikisi de oldukça farklı şekilde hazırlanmıştır.
- Bir bankanın varlık ve yükümlülükleri, normal bir şirketin varlık ve yükümlülüklerinden çok farklıdır. Bu nedenle, banka ile normal bir şirketin düzeni benzer olsa bile, öğeler her zaman farklıdır.
- Bankaların bilançosunda ortalama bakiyeler toplanarak kaydedilir. Bankaların finansal performansı için daha iyi bir çerçeve sağlar. Öte yandan, normal bir şirketin bilançosu, bitiş bakiyesini iz bakiyesinden alır. Genel muhasebe hesaplarından deneme bakiyesi hazırlanır. Ve ardından, iz bakiyesinden, kapanış bakiyesi normal bir şirketin bilançosuna aktarılır.
- Yeni bilgileri göstermek için bankanın bakiyesi "programları" kullandı. Öte yandan, yeni bilgileri göstermek için normal bir şirketin bilançosu "notlar" kullanır.
- Bir bankanın bilançosunu hazırlamak için bir muhasebecinin pek çok bilgiyi gözden geçirmesi gerekir. Bankaların kısa vadeli yatırımlarını, kredilerini (kişisel ve ipotek), mevduatları, ödenen ve alınan faizleri vb. Gözden geçirmesi gerekir. Bu nedenle bir bankanın bilançosunu hazırlamak oldukça zahmetlidir. Öte yandan, normal bir şirketin bilançosunu hazırlamak oldukça kolaydır. Tek yapmanız gereken, cari varlıkları, sabit varlıkları, cari borçları, cari olmayan borçları ve özkaynağı bulmaktır. Ve bilançoyu kolaylıkla hazırlayabileceksiniz.
- Bankalar diğer tüm şirketlerden daha fazla risk alır. Bu nedenle bankanın bilançosunda kredilerden kaynaklanan zararları karşılamak için ayrı bir karşılık (karşılık) oluşturulur. Normal bir şirketin bilançosunda kötü borçlar veya alacaklılar için hükümler vardır, ancak bunlar bankanın bilançosunda oluşturulan ödeneğe benzemez.
- Bir bankanın bilançosunu etkileyen birçok ekonomik faktör vardır. Ancak düzenli bir şirket söz konusu olduğunda, nadiren dış olaylar bilançonun hazırlanmasını etkiler.
Ayrıca, Bilanço ve Konsolide Bilanço'ya bakın.
Banka Bilançosu ve Şirket Bilançosu (Karşılaştırma Tablosu)
| Karşılaştırma Esası - Banka Bilançosu ve Şirket Bilançosu | Banka Bilançosu | Normal Bir Şirketin Bilançosu |
| 1. Tanım | Banka bilançosu, Düzenleyici Otoriteler tarafından yetki doğrultusunda hazırlanır. | Şirketin bilançosu Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (IASB) yönetmeliğine göre hazırlanır. |
| 2. Amaç | Ana amaç, bankanın karı ve riski arasında doğru bir dengeyi göstermektir. | Ana amaç, bir kuruluşun doğru finansal resmini paydaşlara yansıtmaktır. |
| 3. Kapsam | Banka bilançosunun kapsamı sadece bankalar için geçerli olduğundan sınırlıdır. | Şirket bilançosunun kapsamı, her tür şirkete (imalat, otomobil vb.) Uygulanabileceği çok daha geniş anlamdadır. |
| 4. Denklem - Banka Bilançosu ile Şirket Bilançosu Karşılaştırması | Varlıklar = Borçlar + Özkaynak
(* Bankanın varlıkları ve yükümlülükleri normal şirketlerden çok farklıdır) | Varlıklar = Borçlar + Özkaynak |
| 5. Karmaşıklık | Bir banka için bilançonun hazırlanması, bankanın "net kredileri" hesaplaması gerektiğinden oldukça karmaşıktır. | Şirket bilançosunun hazırlanması çok daha basittir. |
| 6. Zaman tüketimi | Bankanın bilançosunun hazırlanması için çok zaman gerekiyor. | Şirketin bilançosunu hazırlamak çok zaman almıyor. |
| 7. Temel kavramlar - Banka Bilançosu ve Şirket Bilançosu | Krediler, Kısa vadeli yatırımlar, Kredi zararları karşılığı; | Varlıklar, Borçlar ve Özsermaye. |
| 8. Bahsedilebilir belge | Banka bilançosu, "programlar" aracılığıyla referanstan bahsediyor. | Şirket bilançosu, referansını "notlar" aracılığıyla gösterir. |
| 9. Denge türü | Banka bilançosunda, bakiye türü ortalama bakiyedir. | Şirket bilançosunda, bakiye türü biten bakiyedir. |
Sonuç - Banka Bilançosu ve Şirket Bilançosu Karşılaştırması
Normal bir şirketin bilançosuna bakarsanız, bir bilançonun nasıl çalıştığı hakkında yüzeysel bir fikriniz olacaktır. Bankanın bilançosu da benzer şekilde düzenlenmiştir, ancak başlıkların altındaki kalemler farklıdır.
Dahası, bankalar bilançoları için ortalama bakiyeyi kullanırlar ki bu, normal şirket operasyonlarıyla karşılaştırırsak oldukça benzersizdir.
Bu bilançolar kapsam açısından oldukça farklı olsa bile, her ikisinin de amacı oldukça benzerdir, yani kuruluşun mali işlerinin doğru bir resmini ortaya koymaktır.
