Muhasebede Deneme Bakiyesi (Tanım, Hatalar) - Nasıl hazırlanır?

İçindekiler

Muhasebede Deneme Bakiyesi nedir?

Muhasebede Deneme Bakiyesi nedir?

Deneme Bakiyesi, şirketin farklı genel muhasebesinin bitiş bakiyelerinin borç sütununda borç tutarlarının ve kredi tutarlarının kredi sütununda listelendiği bakiyelerine göre borç / alacak sütununda gösterildiği ve sunulduğu muhasebe raporudur. ve her ikisinin toplamı eşit olmalıdır.

Mali yılın sonunda, tüm genel muhasebe hesaplarının bakiyeleri çıkarılır. Deneme bakiyesine (bir tür mali rapor) yazılır ve son olarak, sırasıyla toplam borç bakiyelerinin ve toplam kredi bakiyelerinin sayılması gerekip gerekmediğini görmek için toplanır. Defterdeki çeşitli hesaplardan çıkarılan borç ve alacak bakiyelerinin toplamının, kitapların matematiksel kesinliğini incelemek için bir beyanı olarak da ifade edilebilir.

Deneme Dengesinin Amaçları

Deneme dengesi hazırlamanın aşağıda belirtilen çeşitli hedefleri vardır:

Defterin tüm hesaplarının bakiyesine sahip olmak, bunu bulmak için defterin sayfalarından geçme zorunluluğunu ortadan kaldırmak için
Kuruluşun mali tablolarının hazırlanmasına yönelik malzemeye sahip olmak.
Deneme bakiyesinin mutabakatı nedeniyle hesap defterlerinin aritmetik doğruluğuna sahip olmak.
Anlaşması nedeniyle her işlemin çift girişinin kaydedildiğine dair kanıt olması.
Hataların tanımlanmasında yol göstermek için.

Deneme Dengesi Nasıl Hazırlanır?

Deneme Dengesi hazırlamak için aşağıdaki yöntemler kullanılabilir -

Toplam yöntem. Bu yöntem, her bir hesabın sırasıyla borç ve alacak tutarının toplam tutarın iki sütununda gösterildiğini belirtir, yani biri borç bakiyesi için diğeri kredi bakiyesi için .
Dengeleme Yöntemi. Bu yöntemde her bir tutarın farkı çıkarılır. Borç bakiyesinin tutar olarak kredi bakiyesinden daha önemli olması durumunda, fark borç sütunlarına yazılır.

Yukarıda bahsedilen iki hazırlama yönteminden ikincisi olan bakiye yöntemi, finansal tabloların hazırlanmasını kolaylaştırdığı için genellikle pratikte kullanılmaktadır.

Aşağıda, deneme dengesinin hazırlanması için atılması gereken adımlar bulunmaktadır.

Muhasebe yılının sonunda tüm hesaplar ve defterler kapatılacaktır.
Defterin kapanış bakiyeleri kaydedilecektir.
Hatalar belirlenecektir.
Düzeltme girişleri yapılana kadar toplam deneme bakiyesini hesaplamak için geçici olarak bir askıya alma hesabı oluşturulacaktır.
Daha önce deneme bakiyesinin birleştirilmesi için muhasebeleştirilmemiş olan düzeltme girişlerinin yıl sonunda yapılması gerekmektedir.

Deneme Bakiyesindeki Hatalar

Denge terazisinin yazışması, defterlerin mutlak doğruluğu için kesin kanıt olarak belirtilmemiştir. Yalnızca hesap kitaplarının matematiksel kesinliğini gösterir. Deneme bakiyesi aynı fikirde olabilir, ancak yine de aşağıdaki türlerde açıklanmayan bazı hatalar olabilir.

İhmal hatası - Giriş bir yardımcı defterde kaydedilmediyse, hem borç hem de alacak ihmal edilecektir. Ve deneme bakiyesinin anlaşması hiçbir şekilde etkilenmeyecektir.
Telafi edici hatalar - Bunlar net sonuçta kendilerini telafi eden hatalardır. Yani, Fazla borç veya çeşitli hesapların düşük kredisi, diğer hesaplarla aynı ölçüde aşırı kredi veya düşük kredi ile etkisiz hale getirilir. Örneğin, belirli bir hesabın borç tarafına 500 $ 'ın kaydedilmesi durumunda, başka bir hesabın kredi tarafında 100 $' lık kayıt ve üçüncü bir hesaba 400 $ 'lık kredi kaydı yapılmaması ile tazmin edilecektir. Bu hata, başka bir hesapta veya hesaplarda borç tarafında 500 $ 'ın üzerinde kayıt yapılmasıyla da etkisiz hale getirilebilir.
İlke hataları - Bu hatalar, çift girişli muhasebenin temel ilkeleri ile tutarsız olabileceği gibi, yanlış hesap başkanlarının borçlandırılmasından veya kredilendirilmesinden kaynaklandığından, deneme bakiyesinin anlaşmasını etkilemeyecektir. Örneğin, hesap oluşturmak yerine onarım hesabına yanlışlıkla borçlandırılan binanın uzatılması için harcanan 1.500 $ Deneme Bakiyesinin anlaşmasını etkilemeyecektir. Bu nedenle, bu tür hatalar, bir varlığın gider veya yükümlülük gelir olarak değerlendirildiği veya bunun tersi olduğunda ortaya çıkar.
Bir yan kuruluş defterine yanlış giriş - James'ten 450 $ 'lık bir kredi satın alımı, satın alma defterine yanlışlıkla 540 $ olarak yazılırsa, böyle bir hata açıklanmayacaktır. Satın alma hesabının hem borç tarafında hem de James hesabının kredi tarafında kayıt 540 $ 'lık yanlış miktarda olacağından, deneme bakiyesi kabul edecektir.
Bir öğeyi doğru tarafa ancak yanlış hesapta göndermek - Carl James'ten 100 $ 'lık bir satın alma, Carl James yerine Mathew Woods'a yatırılmışsa, böyle bir hatayı tespit etmeyecektir.

Anlaşmazlık nedeniyle açıklanan aşağıdaki hatalar var.

Bir yan kitaptan bir deftere nakledilmek için atlanan belirli bir şey - Örneğin, Anthony'den 500 $ 'lık bir satın alma işleminin hesabına alacak kaydedilmesi ihmal edildi. Bu hatanın bir sonucu olarak, deneme bakiyesinde gösterilecek muhtelif alacaklıların rakamı 500 $ azalacak ve kredi bakiyesi borç bakiyesine göre sırasıyla 500 $ daha az olacaktır.
Defter ekstresinde yanlış tutarın girilmesi - Örnek, Anya'ya 1000 $ 'lık bir kredi satışı yanlış bir şekilde 100 $' dan nakledildi. Bu hatanın etkisi, muhtelif borçluların rakamının 900 $ ve toplamının azaltılması olacaktır. Deneme bakiyesinin borç tarafı, kredi bakiyesinden 900 $ daha az olacaktır.
Genel muhasebe hesap özetinin yanlış tarafına bir tutar girme - Örneğin, bir müşteriye 10 $ 'lık indirim izin verilen indirimin borç tarafı yerine krediye yanlışlıkla kaydedilmesine izin verdi. Bir hatanın bu sonucu nedeniyle, deneme bakiyesinde kredi tarafı 20 $ 'ı aşacaktır. Yani hata miktarı iki katına çıkar.
Genel muhasebe hesaplarına yanlış dahil etme - Örneğin, mali yılın sonunda, sermaye hesabı hesaplanırken, 9,900 $ 'lık kredi miktarı yanlışlıkla 8,900 $ olarak alınmıştır; Bu hatanın bir sonucu olarak, deneme bakiyesinin kredi tarafı toplamı 1.000 $ eksik olacaktır.
Yardımcı kitapların yanlış toplanması - Örneğin, bir Satış kitabı 50 $ ile kapalı durumda. Bu tür bir hatanın sonucundan dolayı, satış hesabı, satış hesabı Deneme bakiyesinde kredi tarafında daha yüksek rakam.
Yardımcı kitaptaki bir öğenin bir genel muhasebe hesabına iki kez kaydedilmesi - Bu, hesabına iki kez girilen bir alacaklıya 500 $ 'lık ödemedir.
Deneme bakiyesindeki bir hesabın eksik tutarı - Banka ve nakit bakiyeleri ihmal edilmiş olabilir.
Çeşitli hesapların bakiyesi yanlış kaydedildi - Örneğin, sabit hesaptaki 52 $ 'lık bir bakiye yanlışlıkla 25 $ olarak kaydedildi.
Bir hesabın bakiyesi yanlış tarafa girildi - Bu, kredi hesabı yerine banka hesabına yanlış olarak belirtilen komisyon bakiyesidir.
Denge dengesinin yanlış özetlenmesi anlaşmazlığı getirecektir.

Hataların Yeri

Anlaşmazlık olduğu zaman, farklılıkların nedenini bulmak için önemli adımlar atılmalıdır:

Toplamları yeniden kontrol edin ve gerçek fark miktarını keşfedin.
Toplam tutardaki fark ikiye bölünecek ve deneme bakiyesinde aynı tutarda herhangi bir bakiye olup olmadığını öğrenecektir. Böyle bir bakiye yanlış tarafa kaydedilmiş olabilir ve bu da miktarın iki katı farka neden olabilir.
Yukarıda bahsedilen adımlar hatayı bulmazsa, deneme dengesindeki fark 9'a bölünmelidir. Eğer fark 9'a bile bölünebiliyorsa, rakamların aktarılması veya yer değiştirmesi nedeniyle hata meydana gelebilir. Transpozisyon, 54, 45 veya 98 gibi 89 şeklinde yazıldığında gerçekleşir. Sayıların rakamları sola veya sağa hareket ettirildiğinde bir yer değiştirme gerçekleşir. Yani, 5, 450 dolar 54,50 dolar olarak yazıldığında. Eğer rakamların yer değiştirmesi veya aktarılması varsa, arama bu hataların yapılmış olabileceği sayılara indirgenebilir.
Nakit ve banka bakiyeleri dahil tüm hesapların her bakiyesinin dahil olduğunu doğrulayın.
Açılış bakiyelerinin doğrulanması, mevcut yılın hesabında tam olarak öne sürüldü.
Farklılık çok büyükse, cari yılın deneme bakiyesini bir önceki yılla harmanlayın ve benzer hesap başlıkları altındaki rakamların bir önceki yıla çok yakın olduğuna ve bakiyelerinin aynı olup olmadığına bakın. yan. Her iki yılın fark rakamı çok büyükse, farkın nedenini belirleyin.
Yukarıda belirtilen adımlar hatayı tespit edemezse, kontrol etmek için aşağıdaki adımlar atılır:
- Yardımcı defterlerin toplamlarını kontrol edin.
- Defterdeki yevmiye defterinden veya yardımcı kitaplardan yapılan kaydı kontrol edin.
- Bakiyelerin genel defterden çekildiğini doğrulayın.
- Bakiye listesi yeniden yayınlanacak.

Tüm bu çabalar hataları bulamazsa, ana girişin tüm defterleri dökülmeli ve deftere nakledilmeli yeniden kontrol edilmelidir.

Askı Hesabı ve Deneme Bakiyesi

Yukarıdaki adımlara rağmen hataların yerini tespit etmek mümkün değilse, deneme bakiyesi farkı erteleme hesabına aktarılır ve hesaplanır. Daha sonra hatalar ortaya çıktığında, bunlar askıya alma hesabı üzerinden düzeltilebilir. Tüm hatalar tespit edildiğinde askıya alma hesabı ortadan kalkacaktır.

Örnek: Aşağıdaki deneme bakiyesi hazırlanmıştır.

Ayrıntılar	Borç Bakiyesi ($)	Kredi Bakiyesi ($)
Nakit hesabı	12.220	0
Sermaye hesabı	0	45.000
Banka hesabı	14.000	0
Satın alma hesabı	22.000	0
Satış hesabı	0	12.500
Mobilya Hesabı	5.000	0
Dışa dönük hesabı döndürür	0	1.000
İndirim Hesabı	0	20
Çizimler Hesabı	1.000	0
Telefon Kiralama Hesabı	400	0
Sabit hesap	200	0
Hesap kirala	1.000	0
Maaş Hesabı	2.500	0
İade Hesabı	200	0
TOPLAM	58.520	58.520

Sınırlamalar

Yalnızca çift girişli muhasebe sisteminin benimsendiği, tek girişli sisteme yardımcı olmayan endişelerde hazırlanabilir. Bu çift girişli sistem temeli çok maliyetlidir ve küçük endişeler tarafından benimsenemez.
Deneme bakiyesi, hesap defterlerinin aritmetik doğruluğunu sağlasa da, bazı hatalar açıklanmamaktadır. Bu nedenle, iz bakiyesinin hesap doğruluğu defterlerine kesin bir kanıt olmadığı söyleniyor.
Doğru yargılama bakiyesi hazırlanmadıysa, kesin hesaplar kuruluşun iş beyanını önemli yanlışlık içermeyen şekilde incelemeyecektir. Çeşitli kişi grupları ne olursa olsun, sonuca varır ve karar verirse, doğru ve kesin olmayacak ve bu kişileri yanıltacaktır.