Kasa Defteri nedir?
Kasa Defteri, bankaya yatırılan fonlar ve bankadan çekilen fonlar da dahil olmak üzere tüm nakit makbuzların ve nakit ödemelerin işlem tarihine göre kaydedildiği kasadır. Kasa defterine kaydedilen tüm işlemlerin iki tarafı vardır, yani borç ve alacak.
Borç tarafı ile kredi tarafı bakiyelerinin toplamı arasındaki fark, eldeki veya banka hesabındaki nakit bakiyesini gösterir. Cashbook, şirketin orijinal girişinin kitabı olduğu ve son girişi ayırttığı için ikili bir rol oynar
Kasa Defteri Formatı Türleri
Aşağıdakiler olan üç tür kasa defteri biçimi vardır:
# 1 - Tek Sütun
Tek sütunlu kasa defteri, yalnızca işletmenin yaptığı kasa işlemlerini içerir. Tek sütunlu kasa defteri, borçta yalnızca tek bir para sütununa sahiptir ve her iki tarafa da alacak verir. Bankalar veya indirimler içeren işlemlerle ilgili bilgileri kaydetmez. Kredili yapılan işlemler tek kolonlu kasa defteri hazırlanırken kayda alınmaz.
# 2 - Çift Sütun
Çift sütunlu kasa defteri, hem borç tarafında hem de kredi tarafında iki para sütunu içerir. Bir sütun nakit ile ilgili işlemler için, diğeri ise işletmenin banka hesabıyla ilgili işlemler içindir. Böylelikle çift kolonlu kasa altında sadece nakit işlemler değil, banka aracılığıyla yapılan işlemler de işletme tarafından yapılır. Kredili yapılan işlemler çift kolonlu kasa defteri hazırlanırken kayda alınmaz.
# 3 - Üçlü Sütun
Aynı zamanda üç sütunlu kasa defteri formatı olarak da adlandırılır ve hem makbuz hem de ödeme tarafında üç sütun para bulunan ve nakit, banka ve indirimlerle ilgili işlemleri kaydeden en kapsamlı bir formdur. Bu defter genellikle nakit olarak ve banka aracılığıyla işlem yapan ve sıklıkla nakit indirimlerine izin veren ve alan büyük firmalar tarafından tutulur.
Kasa Defteri Biçimi
Bay X, işe Haziran-2019 ayında başladı. Nakit katkısının 100.000 $ olduğu 200.000 $ 'lık sermayeye yatırım yaptı ve geri kalan 100.000 $' ı bir iş bankası hesabına yatırdı. 19 Haziran boyunca, işletmede aşağıdaki işlemler gerçekleşti. Aşağıda verilen verileri kullanarak gerekli çift sütunlu Cashbook'u hazırlayın:
| Tarih | İşlemler | |
| 1-Haziran | İlk sermaye katkısı. Nakit: 100.000 $ Banka 100.000 $ | |
| 2-Haziran | Reklam için çek üzerinden 500 $ ödendi | |
| 4 Haziran | Bay A'dan nakit ödeyerek 10.000 $ satın alınan hammadde | |
| 4 Haziran | 550 $ değerinde nakit karşılığında kırtasiye satın aldı | |
| 7-Haziran | Bay B'den 20.000 $ kredi ile satın alınan hammadde | |
| 9 Haziran | Müşteriye nakit olarak 15.000 $ 'a satılan ürünler | |
| 10-Haziran | Ofis giderleri için nakit olarak 200 $ ödedi | |
| 13-Haziran | Bay C'ye 11.000 $ değerinde kredi ile satılan mallar | |
| 15 Haziran | 13 Temmuz 2019 tarihinde Bay C'ye krediyle satılan mallar için 11.000 $ değerinde bir çek aldı; | |
| 18 Temmuz | Çekle ödeyerek 10.000 $ satın alınan hammadde | |
| 21-Haziran | İş için bankadan 15.000 $ çekildi | |
| 25 Haziran | 5.000 ABD doları değerinde krediyle satılan ürünler | |
| 30 Haziran | 7.500 $ çekle ödenen kira | |
| 30 Haziran | Maaşları 17.000 $ 'lık personele nakit olarak ödedi |
Çözüm:
Avantajlar
- Nakit işlemlerin günlüğe kaydedilmesi durumunda, muazzam zaman ve işçilik gerektirdiği için zamandan ve emekten tasarruf etmeye yardımcı olurken, kasa defteri durumunda, nakit işlemler hemen defter şeklinde kaydedilir.
- Yönetim, nakit ve banka bakiyelerini her an bilebilir. Etkili nakit yönetimine yardımcı olur.
- Cashbook düzenli olarak dengelenir, bu da dolandırıcılığın önlenmesine yardımcı olur. Ayrıca, varsa, ortaya çıkan tutarsızlıklar bulunup giderilebilir.
Sınırlamalar
- Bu kitabı başlatmak ve sürdürmek çok zaman alabilir.
- Büyük bir organizasyon söz konusu olduğunda, bunu sürdürmek yüksek maliyetler gerektirir.
Önemli noktalar
- Kasa defteri, şirketin orijinal girişinin defteri olduğu ve son girişi rezerve ettiği için ikili bir rol oynar.
- Aynı iki tarafa sahiptir, yani sol taraf (borç tarafı) ve sağ taraf (kredi tarafı)
- İki tarafın toplamı arasındaki fark, eldeki nakit veya banka hesabı bakiyesini verir.
- Kredili yapılan işlemler bu deftere kaydedilmez.
Sonuç
Kasa defteri, şirketin tüm kasa işlemlerinin ilgili tarihe göre girildiği ayrı bir hesap defteridir ve yevmiye defterinden kaydın yapıldığı kasa hesabından farklıdır. Kasa hesabı olması durumunda gerekli olan bakiyelerin genel muhasebeye aktarılmasına gerek yoktur. Girişler daha sonra ilgili genel muhasebeye kaydedilir.
Kasa defterinin iki tarafı vardır, yani sol taraf ve sağ taraf, nakit olarak tüm fişlerin sol tarafa, nakit olarak yapılan tüm ödemeler ise sağ tarafa kaydedilir. Cashbook, yönetimin nakit ve banka bakiyelerini her an bildiği ve buna göre gerekli kararları alabileceği için etkin nakit yönetimine yardımcı olur.
