Uygunluk Denetimi nedir?
Uygunluk Denetimi, uyum prosedürünü, güvenlik politikalarını, kullanıcı erişim kontrolünü, risk yönetimini değerlendirerek, Hükümet, yerel makamlar ve kuruluşun yönetimi tarafından çerçevelenen yasal ve dahili kuralları, düzenlemeleri, politikaları ve prosedürleri içeren kural ve yönetmeliklere uyulmasına yönelik organizasyonun sadakatinin ayrıntılı bir incelemesidir. prosedür ve kurumun politikası, prosedürü ve süreçleri. Bu, kuruluşun yasal yasalara, yerel yasalara, iç kurallara ve kuruluşun kendi kararlarına uygun olup olmadığına odaklanan bir denetim hizmeti türüdür.
Amaç
Bir uygunluk denetimi yapmanın arkasındaki amaç, kuruluşun uyum programının etkili olup olmadığını değerlendirmek ve uygunsuzluğu yönetim ve Hükümet / Vergi makamları önünde ortaya çıkarmaktır.
Hedefler
- Bir şirketin Devlet düzenleme kurumlarının yönergelerine ve kendi iç politikalarına uyduğundan emin olmak için.
- Kuruluşun iş ortamında verimliliğini artırmak.
- Paydaşların inancını sürdürmek.
- Çevre yasaları, Tüketici güvenliği yasaları gibi diğer çeşitli yasalara uymak için.
- Organizasyon genelinde standart çalışma prosedürünün takip edilmesini sağlamak.
Uygunluk Denetim Süreci
Her birinin perspektifinden süreç:
# 1 - Organizasyon için
- Denetimin ihtiyacını ve kapsamını belirleyin.
- Uygulanacak Denetçiyi / ekibi seçin, Denetçinin / Ekibin bir denetim yapmak için yeterlilik kriterlerini karşıladığını doğrulayın.
- İstenen tüm gereklilikler ve bilgiler için denetçiyle koordineli olun.
# 2 - Denetçi İçin
- Kuruluş için geçerli olan Yasal Kanunları listeleyin.
- Uyum için şirketin iç politikalarının, prosedürlerinin ve kararlarının bir listesini edinin.
- CA ataması için deneyimli ekip üyelerini görevlendirin.
- Organizasyonun farklı alanlarını denetlemek için ayırın. İnceleme alanlarına öncelik verin.
- Varlık ve bunların uyum durumu için geçerli yasaların bir listesini edinin.
- Yapılacak denetimi, niteliği, kapsamı, zamanlamayı ve prosedürleri planlayın. Kontrol Listesi hazırlayın.
- Kuruluşun yasalara ve iç politikalara uyum sürecini ve bunlara ilişkin iletişim süreçlerini gözden geçirin.
- İç Denetçi Raporunu, Vergi / Yasal Denetim raporlarını ve bir uygunluk denetiminin önceki yıla ait raporunu inceleyin.
- Kuruluşun yönetimi ile uyumsuzluğu tartışmak için denetimi gerçekleştirin.
- İyileştirmenin yollarını önerin.
- Amerikan Yeminli Mali Müşavirler Enstitüsü, tutan veya işleyen hizmet sağlayıcılara başvurur Denetim raporları hazırlar ve atama makamına / Yönetime sunar. Tüm bilgilerin kolay anlaşılır bir şekilde düzenlendiğinden emin olun.
Türler
- SOC 2: Bu, buluttaki verilerle tanımlanır.
- ISO 27001 (27000 Serisi): Çalışan veya üçüncü taraf verileri, finansal bilgiler ve fikri mülkiyet gibi varlıkların güvenliğini yöneten şirketler / Kuruluşlar için geçerlidir.
- Genel Veri Koruma Yönetmeliği: Avrupa vatandaşlarının verilerini işleyen şirketler / kuruluşlar için geçerlidir.
- Sarbanes- Oxley: Finansal ve BT ile ilgili yasaların uygunluk denetimini yaptırmak için IPO düzenleyen halka açık şirketler için geçerlidir.
- PCI Uyumluluk Standartları: Tüccarlar, finans kurumları ve ödeme çözümü sağlayıcıları gibi kredi kartı ve ödeme endüstrileri için geçerlidir.
- HIPAA Uygunluk Yönetmeliği: Hastaneler ve tıbbi hizmet sağlayıcıları gibi sağlık hizmetleri endüstrisi için geçerlidir.
- FINRA: Yatırım endüstrisi için geçerlidir, özellikle de bir borsacı veya komisyoncu-satıcı firma olarak kayıt yaptıranlar, yatırımcıları ABD Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu'nda olası dolandırıcılığa karşı korur.
- FISMA: ABD Devlet kurumları için geçerlidir.
- Zorunlu Uyum Denetimi: Bir denetim yapmak isteyen herhangi bir Kuruluş, bunu, iç denetçi olabilecek herhangi bir kişiyi veya yeterlilik kriterlerini karşılayan başka bir kişiyi atayarak yapabilir.
Uygunluk Denetimi Kimler Yapar?
- Şirketin iç denetçisi bunu yapabilir.
- Bazen dış denetçiler tarafından yapılabilir, yönetimin seçimine bağlıdır.
- Zorunlu bir uygunluk denetimine ihtiyaç duyan şirketler için - bu, söz konusu yasada belirtilen kişi tarafından yapılır.
- Zorunlu ifa eden firmalar için yeterlilik kriterlerini sağlayan kişi denetimi gerçekleştirebilir.
Önem
- Mevzuata uyum sürecindeki zayıflıkları belirleyin.
- Riski azaltmaya yardımcı olun.
- Paydaşların inancını koruyun.
- Tüm yasalara uyulmasını sağlar.
- Uygunsuzluk tespit edilebilir ve düzeltilebilir.
Uyum Denetimi ve Mali Denetim Arasındaki Fark
- Mali denetim, mali tabloların incelenmesidir ve uygunluk denetimi, uyulan kanun ve prosedürlerin incelenmesidir.
- Yeminli Mali Müşavir mali Denetim yapar ve Uyum denetimi CA tarafından yapılabilir veya yapılmayabilir.
- Mali denetim, mali verilerle ilgilenirken, uyum denetimi yasal ve düzenlemelere uygunluk ile ilgilenir.
- Bağımsız denetçi, yeterlilik kriterlerini karşılayan herhangi bir kişi tarafından bir uygunluk denetimi yapılırken bir finansal denetim yapar, bağımsız olabilir veya olmayabilir.
Faydaları
- Yasal düzenlemelere ve yasalara uygun uyumu sağlar.
- Şirketin yasal riskini azaltır.
- Bu konumla birlikte kamuoyunun şirkete olan güveni artmaktadır.
- Şeffaf Raporlama Sağlar;
- Kendisine uygulanabilecek şirketin gelecekteki maliyetinden kaçınmaya yardımcı olur.
- Doğru yönetimi sağlar.
Sonuç
Bağımsız bir değerlendirme, kuruluşun kendisi için geçerli olan kurallar ve düzenlemeler, kanunlar veya iç yönergeler dahil olmak üzere tüm uyuma uymasını sağlar. Belirtilen kriterlere giren şirketlere uygulanan farklı uyum denetimi türleri vardır. Uyumsuzluk cezayı ve yaptırımları çekeceği için bu tür bir uyum önemlidir.
