Gelir Vergisi Karşılığı Anlamı
Gelir Vergisi Karşılığı, şirketin cari yıl ödemeyi beklediği vergidir ve geçici ve kalıcı farklar ile şirketin net gelirinde düzeltmeler yapılarak hesaplanır ve bunlar daha sonra geçerli vergi oranı ile çarpılır.
Gelir Vergisi Hesaplama Karşılığı
Gelir vergisi karşılığı, aşağıda belirtilen formül kullanılarak kişinin veya şirketin elde ettiği gelir üzerinden hesaplanacaktır:
Gelir Vergisi Formülü Karşılığı = Vergi Öncesi Kazanılan Gelir * Uygulanabilir Vergi Oranı
Gelir Vergisi Karşılığı Hesaplama Örneği
Aşağıdaki, kavramı daha iyi anlamak için bir örnektir.
Bir ltd imalat ve 31 Aralık tarihinde sona eren hesap yılı için rakamlar aşağıdaki piyasa raporlarında otomobil ürünleri satan şirket st, 2018 incelenmekte olan yıl için şirkete uygulanan gelir vergisi oranı varsayalım% 30'dur. Kullanarak vergi öncesi kar hesaplayın düşündüm verildi ve hüküm 31 Aralık tarihinde sona eren hesap dönemine ilişkin gelir vergisi için yapılacak st, 2018.
- Satışlar: 2.000.000 $
- Satışların Maliyeti: 1.400.000 $
- İdari Giderler: 350.000 $
- Dağıtım Giderleri: 1,50,000 $
- Faiz Gideri: 100.000 $
- Kira Geliri: 70.000 $
Çözüm
Hesaplanabilmesi için öncelikle vergi öncesi kar, verilen detaylardan hesaplanacaktır.
Vergi öncesi Kar Hesaplama Beyanı
- = 170000 + 100000
- = 70000 ABD doları
Bu nedenle, yukarıdaki vergi öncesi Kar Hesaplama Beyannamesinden, 70.000 $, A Ltd. şirketinin vergi öncesi karıdır. 31 Aralık tarihinde sona eren hesap yılı için st, 2018.
Şimdi gelir vergisi karşılığının hesaplanması şu şekilde olacaktır:
- = 70.000 $ *% 30
- Gelir vergisi karşılığı = 21.000 $
Böylece 31 Aralık tarihinde sona eren hesap dönemine ilişkin gelir vergisi sağlanması st, A şirketi ltd için 2018 $, 21.000 olduğunu.
Avantajlar
Bunlarla ilgili çeşitli avantajlar aşağıdaki gibidir -
- Şirketin ileride ortaya çıkacak vergi yükümlülüğünü yerine getirmek için cari kârından yaptığı karından yaptığı karşılıktır. Ancak şirketin vergi karşılığını yaptığı tarih ile ödeme tarihi arasında belirli bir zaman aralığı olacaktır. Böylelikle şirket zaman boşluğunu fırsat bilerek, ara dönemde kısa vadeli finansman kaynağı olarak vergi karşılığını kullanabilecektir. Şirkete herhangi bir ekstra maliyet anlamına gelmediği gibi herhangi bir yasal formalite de içermez.
- Şirket, gelir vergisi karşılığının yardımıyla, gelecekteki yükümlülük için çok önceden karşılık ayırır. Gelecekte şirkete karşı ortaya çıkacak vergi yükümlülüğünün tüm paydaşlarını bilinçlendirecektir.
Dezavantajları
Bunlarla ilgili dezavantajlar aşağıdaki gibidir:
- Şirket için finansman kaynağıdır ancak sadece kısa vadeli olup, şirket gereği uzun vadeli finansman için kullanılamaz.
- Bazı durumlarda, şirketin gelir vergisi için fazla karşılık yaratması, şirketin fonlarının yetersiz kullanımına yol açması, şirketin fonları diğer üretim alanlarında kullanması olasıdır.
Gelir Vergisi Karşılığı ile İlgili Önemli Noktalar
Bunlarla ilgili farklı önemli noktalar aşağıdaki gibidir -
- Şirket, gelecekte ortaya çıkacak vergi yükümlülüğünü yerine getirmek için cari kârından elde ettiği kârdan yaratmaktadır.
- O dönem için şirkete uygulanan vergi oranı dikkate alınarak oluşturulur.
- Şirket, şirketin dönem net gelirindeki kalıcı ve geçici nitelikteki farkta ayarlamalar yaparak bunu yapar.
- Şirket tarafından vergi karşılığı ayrıldığı tarih ile ödendiği tarih arasında belirli bir zaman aralığı bulunmaktadır. Böylelikle ara dönemde kısa vadeli finansman kaynağı olarak şirket tarafından kullanılabilir.
Sonuç
Gelir Vergisi Karşılığı, şirketin ilgili dönem içinde elde ettiği gelirler üzerinden şirkete uygulanan vergi oranına göre oluşturduğu karşılığı ifade eder. Şirket bu karşılığı, şirketin dönem net karındaki kalıcı ve geçici nitelikteki farkta düzeltmeler yaparak yapmaktadır.
Vergi karşılığının şirket tarafından verildiği tarih ile ödendiği tarih arasında belirli bir zaman aralığı olduğu için, şirket zaman boşluğu fırsatından yararlanarak vergi karşılığını kaynak olarak kullanabilir. ara dönemde kısa vadeli finansman. Ancak, şirket için finansman kaynağıdır ancak sadece kısa vadeli olup, şirket gereği uzun vadeli finansman için kullanılamaz. Ayrıca, bazı durumlarda şirketin gelir vergisi için fazla karşılık yaratması da mümkündür, bu da şirket fonlarının yetersiz kullanımına yol açabilir.
