Şüpheli hesaplar için Ödenek nedir?
Şüpheli hesaplar için karşılık, öncelikle, tahsil edilemeyen ve şüpheli alacak haline gelebilecek hesapların tahmini kısmı için bir karşılık oluşturmak anlamına gelir ve bilançodaki brüt alacakları beklenen net tutarı yansıtacak şekilde azaltan bir karşı varlık hesabı olarak gösterilir. ödenecek.
Yakın gelecekte neler bekleyeceğini düşünürken, bir iş pragmatik olmalıdır. Onlara ne kadar ödeme yapılacağını ve asla nasıl alamayacaklarını düşünmek zorundadır.
Örneğin, ABC Şirketi krediyle yaklaşık 100.000 $ hammadde satarsa, şirketin tüm tutarının ödeneceğini düşünüyor musunuz? Gerçek şu ki, belki de tüm miktarın sadece% 90'ı, yani 90.000 $ tam olarak ödenecek ve geri kalanı kötü borç olarak değerlendirilecek.
Bir şirket, kötü borçları hakkında çok geç düşünmeye başlarsa, şirketin buna hemen hazırlık yapması mümkün olmaz. Bu nedenle, neyin alınamayacağına ilişkin tahmini bir rakama önceden karar verilir.
Şüpheli Hesap Ödeneği Örneği
Colgate'in bilançosunu görelim.
kaynak: Colgate SEC Filings
Alacakların şüpheli hesaplar için ödeneklerden arındırılmış olarak rapor edildiğini not ediyoruz. Colgate, şüpheli hesaplar için ödenekleri 2014 ve 2013 yıllarında sırasıyla 54 milyon dolar ve 67 milyon dolar olarak bildirmiştir.
Günlük girişleri
Bu bölümde, basit bir örnek vereceğiz ve ardından şüpheli hesaplar için ödenek için muhasebe günlüğü girdilerini nasıl geçirmeniz gerektiğini göstereceğiz.
Tahakkuk esaslı muhasebe esasına bir örnek alacağız.
Dergi Girişleri # 1
Diyelim ki Rough Jeans Ltd., tahmini borç ödeneğinin yıl için 200.000 dolar civarında olacağını tahmin etti. Bu nedenle, tahakkuk esaslı muhasebeye dayanarak, kısa bir süre içinde kötü borçlar olabileceğini belirten bir giriş yapmamız gerekiyor.
Ve işte geçeceğimiz ilk giriş -
Kötü Borçlar A / C… 200.000 $ -
Şüpheli hesaplar için ödenek Borçlar A / C - 200.000 $
İlk girişte, şüpheli alacak hesabını borçlandırdık çünkü şüpheli alacak bir masraftır. Muhasebe kuralı gereği, bir masraf artarsa, o hesabı borçlandırıyoruz; bu yüzden kötü borç alınıyor. Ve benzer şekilde, şüpheli borçlar hesabını alacaklandırarak burada aynı muhasebe kuralını izliyoruz. Tedarik edildikleri ve karşı varlık olarak kullanıldıkları için, kredilendireceğiz.
Kredi satışları 10 milyon dolar ise, bu girişi kaydederek, kötü borcu kredi satışlarından zaten mahsup ediyoruz.
Dergi Girişleri # 2
Şimdi, şirketin gerçek rakamı aldığını ve 120.000 doların kötü borç olduğunu gördüğünü varsayalım. Peki bu durumda yeni giriş ne olacak?
Aşağıdaki girişi geçeceğiz -
Şüpheli hesaplar için ödenek A / C…. 120.000 Dolar -
Alacaklar A / C'ye - 120.000 $
Bu girişte, şüpheli borçlar için ödenek borçlandırıyoruz çünkü bu miktarla karşı varlık azaltıldı ve ödenmemiş alacakları 120.000 $ azaltmak için alacakları alacaklandırıyoruz.
Dergi Girişleri # 3
Şimdi, şirketin bir tahsilat acentesinden kötü borçları telafi etmesini istediğini varsayalım. Ve başarılı bir şekilde 40.000 $ toplayabildiler. Bu yüzden koleksiyonu tanımak için başka bir giriş yapmamız gerekiyor.
Ödenmemiş alacaklar olarak 40.000 $ alma şansı olduğu için önceki girişi tersine çevireceğiz.
Alacaklar A / C… Dr $ 40,000 -
Şüpheli hesap borçları ödeneğine A / C - 40.000 $
Gelir Tablosu ve Bilanço Üzerindeki Etkisi
- Yukarıdaki ilk yevmiye kaydı, şüpheli borç girişini geçmemiz gereken gelir tablosunu ve ayrıca şüpheli borçlar hesabı için ödeneği etkileyecektir.
- Ve ikinci ve üçüncü yevmiye kayıtları, sadece alacaklar hesabından ilk provizyon tutarını düşeceğimiz bilançoyu etkileyecek ve herhangi bir tutar tahsil edilirse, bu tutarı geri ekleyeceğiz.
Şüpheli hesaplar için ödenek nasıl tahmin edilir?
Öyleyse, işte kuruluşların şüpheli borç ödeneklerini tahmin etmek için kullandığı üç yöntem var mı?
- Risk Puanı: Bu, şirketlerin kullandığı yaygın yöntemlerden biridir. Müşterilerinin her birine bakıyorlar. Daha sonra ödeme güçlerine göre, şirket onlara bir puan atar. Daha yüksek puanlara sahip müşteriler eklenir ve ardından şirket, olası kötü borçlar için bir şirketin ne kadar ödenek ayırması gerektiğine dair bir tahmin alır. Bu yöntem en doğru yöntem olmayabilir, ancak çoğu şirket için işe yarıyor.
- Tarihsel yüzde - Bu, kuruluşların çok kullandığı başka bir yöntemdir. Bu yöntemi kullanarak, bir kuruluş geçmiş sonuçlara bakar. Geçmiş sonuçlara bakarlar ve geçen yıl kötü borçların yüzde kaçının gerçekleştiğini öğrenirler. Bu yıl için de aynı yüzdeyle gidiyorlar. Basit bir hareket gibi görünebilir, ancak doğruluk arıyorsanız uygun bir yöntem değildir.
- Pareto Analizi -Bu, kötü borçlar karşılığını tahmin ederken kullanılacak en iyi yöntemdir. İtalyan ekonomist Pareto, sonuçların% 80'ini faaliyetinizin yalnızca% 20'sinden alacağınızı söyledi. Aynı prensibi kullanarak, kuruluşlar ödeneklerini hesaplar. İşte nasıl çalıştığı. Toplam kredi satışları 100.000 $ ise, şüpheli borçlar için ödenek (Pareto ilkesine göre) = (100.000 $ *% 20) = 20.000 $ olacaktır. Ancak bu yöntem geniş bir tahmin olabilir. Ne kadar provizyon oluşturmamız gerektiği konusunda daha doğru olmak için çift Pareto kullanabiliriz. Pareto prensibini iki kez kullanmamız gerekiyor. Yukarıdaki örneği genişletirsek, önceki% 20'nin% 20'sini (yani% 4'ü) kullanırsak, doğru bir resim elde ederiz. Bu, şüpheli borçlar hesabının kesin olması için 4000 $ olacağı anlamına gelir.
Şüpheli borçlar için yeterli bakiye tahmini yapıp yapmadığınızı anlamanın bir yolu, şüpheli hesapların hesap bakiyesine bakmaktır. Şüpheli muhasebe bakiyesine bakarak ve şüpheli hesapların tüm hesap bakiyelerini tam kredi tutarı ile karşılaştırarak, sağlam bir yüzde elde edersiniz. Ayrıca tahmin ettiğiniz ödeneğin yeterli olup olmadığını da anlarsınız.
