Deneme Bilançosu ile Bilanço arasındaki en önemli fark, Deneme Bakiyesinin, şirketin farklı genel muhasebe defterinin son bakiyelerinin borç sütununda veya kredi sütununda sunulduğu muhasebe raporu iken, Bilanço finansal tablolardan biridir. Şirketin özkaynaklarını, borçlarını ve varlıklarını belirli bir zamanda sunan şirketin.
Deneme Bakiyesi ile Bilanço Arasındaki Farklar
Deneme Bakiyesi vs Bilanço -Temel olarak, deneme bakiyesi dahili bir belgedir. Bilanço ise şirketin mali işlerini dış paydaşlara açıklayacak şekilde hazırlanır.
Basit bir ifadeyle, bilanço, deneme bakiyesine kaydedilen hesapların bir uzantısıdır. Bir bilanço öğrenmeye başladığınızda, size bir deneme bakiyesi verilecek ve deneme bakiyesinde belirtilen hesapları kullanarak bir bilanço formatı hazırlamanız istenecektir.
Deneme bakiyesini anlamak istiyorsanız, borç, kredi, yevmiye ve defterden başlamamız gerekir. Bu dört kavram sindirilirse, deneme dengesi kolaylaşır.
Deneme bakiyesinden de bu yazıda oluşturacağımız bir bilanço yapabiliriz.
- Deneme Dengesi ve Bilanço İnfografikleri
- Deneme Bakiyesi nedir?
- Banka kredisi
- Dergi girişi
- Defter Girişi
- Deneme dengesine giriş
- Askı hesabı
- Deneme Bakiyesi örneği ve biçimi
- Bilanço nedir?
- Varlıklar
- Borçlar
- Ortak sermaye
- Bilanço Örneği
- Temel farklılıklar - Deneme Bakiyesi ve Bilanço
- Deneme Bakiyesi - Bilanço (Karşılaştırma Tablosu)
- Sonuç
Deneme Dengesi ve Bilanço İnfografikleri
Deneme bilançosu ile bilanço arasında birçok fark vardır. Bir bakalım -
Deneme Bakiyesi nedir?
Deneme bakiyesi, toplam borç ve toplam kredi tutarının eşit olup olmadığını görmek için doğrudan genel muhasebe hesaplarından alınan tüm son bakiyelerin toplamıdır. Borç bakiyeleri kredi bakiyeleriyle eşleşmiyorsa, muhasebecinin kayıtta bir hata olup olmadığını araştırması gerekir.
Borç, kredi, yevmiye defteri ve defteri anlıyorsanız, deneme bakiyesi hayal edebileceğiniz kadar kolaydır.
Ayrıca, muhasebede Deneme Bakiyesi Nasıl Hazırlanır konulu bu derinlemesine makaleye göz atabilirsiniz.
Öyleyse, örneklerle deneme dengesi formatına geçmeden önce bu dört kavramı öğreneceğiz.
Banka kredisi
Basit borç ve alacak kuralları aşağıdaki gibidir. Gelecekteki tüm işlemleri kaydetmek için bu kuralları hatırlamanız gerekir.
- Varlıklar / giderler arttığında ve borçlar / gelirler azaldığında hesabı borçlandırın.
- Varlıklar / giderler azaldığında ve yükümlülükler / gelirler arttığında hesaba kredi verin.
Bunu açıklamak için bir örnek alacağız.
Bay M'nin bir ürünü nakit olarak sattığını varsayalım.
Burada iki hesabımız var - "satış" ve "nakit".
"Satış" bir gelir hesabı ve "nakit" bir varlık hesabıdır.
Borç ve alacak formülünü izleyerek bu işleme yaklaşabiliriz.
Birincisi, Bay M ürün araçlarını satıyor; geliri artıyor. Bu, "satış" hesabının arttığı anlamına gelir. Ve sunduğu ürün yerine nakit aldığından; "Nakit" hesabı da artıyor.
Borç ve alacak kuralına göre, varlık arttığında hesabı borçlandıracağız ve gelir arttığında hesaba alacak kaydedeceğiz.
Yani burada "nakit" borçlandırılacak ve "satışlar" alacaklandırılacaktır.
Ayrıca, Borç ve Alacak hakkındaki bu ayrıntılı makaleye bir göz atın.
Dergi girişi
Borç ve krediyi anladıysanız, yevmiye kaydı kolaydır. Yevmiye kaydı sisteminde, borç ve alacak hesaplarını uygun sırayla kaydetmeniz yeterlidir.
Bunu açıklamak için basit bir örnek alalım.
Dergi Girişi Örneği
Şirkete nakit olarak daha fazla sermaye yatırılıyor.
Burada nakit bir "varlık" hesabıdır ve sermaye bir "borç" hesabıdır ve her ikisi de artmaktadır.
Borç ve alacak kuralına göre, eğer bir "borç" hesabı artarsa, hesaba alacak vereceğiz ve bir "varlık" hesabı azalırsa, hesabı borçlandıracağız.
Yevmiye kaydının tamamı şöyle olacaktır -
Nakit A / C… Borç
Capital A / C'ye… Krediye
Defter Girişi
Defter giriş sistemine aynı örnek ve kaydı alacağız.
Defter girişi "T" formatında kaydedilecektir.
Nasıl yapıldığını görelim.
Yevmiye kaydı -
Nakit A / C… Borç… 10.000 $ -
Capital A / C'ye… Krediye… - 10.000 $
Borç Nakit Hesabı Kredisi
| Sermaye Hesabına | 10.000 $ | ||
| C / f dengesi ile | 10.000 $ |
Borç Sermaye Hesabı Kredisi
| Nakit Hesabı ile | 10.000 $ | ||
| C / f'yi dengelemek için | 10.000 $ |
Deneme dengesine giriş
Önceki örnekte, kasa hesabı ve sermaye hesabının son bakiyesini bulduk. Bu son bakiyeler iz dengesinde görünecektir.
Ve aşağıdaki gibi görünecek -
MNC Co.'nun yıl sonu için Deneme Bakiyesi
| Ayrıntılar | Borç (ABD Doları cinsinden tutar) | Kredi (Tutar ABD Doları) |
| Nakit hesabı | 10.000 | - |
| Sermaye hesabı | - | 10.000 |
| Toplam | 10.000 | 10.000 |
Askı hesabı
Bu, deneme bakiyesindeki geçici bir hesaptır.
Bu hesabı oluşturmanın amacı, hata keşfedilene kadar deneme bakiyesini geçici olarak dengelemektir.
Deneme bakiyesinde bir geçici hesap gördüğünüzde, borç bakiyesinin veya kredi bakiyesinin bir başkasıyla eşleşmediğini bilin.
Bu askıya alma hesabı, hata keşfedilene kadar uygun bir hesap tanımlanamayacağı için oluşturulmuştur.
İşte bir geçici hesap örneği -
MNC Co.'nun yıl sonu için Deneme Bakiyesi
| Ayrıntılar | Borç (ABD Doları cinsinden tutar) | Kredi (Tutar ABD Doları) |
| Nakit hesabı | 10.000 | - |
| Satış hesabı | - | 60.000 |
| Borçlu Hesabı | 40.000 | - |
| Alacaklı Hesabı | - | 25.000 |
| Maaş Hesabı | 15.000 | - |
| Reklam Hesabı | 10.000 | - |
| Sermaye hesabı | - | 10.000 |
| Askı Hesabı * | 20.000 | - |
| Toplam | 95.000 | 95.000 |
* Not: Borç bakiyesi kredi bakiyesinden daha az olduğundan, hatayı bulana kadar borç ve alacak bakiyelerini eşleştirmek için bir askıya alma hesabı oluşturduk.
Deneme Bakiyesi örneği ve biçimi
Bu bölümde, tam bir deneme bakiyesine ve ardından bir sonraki bölümde "Bilanço nedir?" ondan bir bilanço yapacağız.
ABC Co.'nun yıl sonu için Deneme Bakiyesi
| Ayrıntılar | Borç (ABD Doları cinsinden tutar) | Kredi (Tutar ABD Doları) |
| Nakit hesabı | 45.000 | - |
| Banka hesabı | 35.000 | - |
| Yatırım Hesabı | 100.000 | - |
| Ekipman Hesabı | 30.000 | - |
| Ödenmemiş giderler | - | 15.000 |
| Önceden ödenmiş harcamalar | 25.000 | - |
| Borçlu Hesabı | 40.000 | - |
| Alacaklı Hesabı | - | 25.000 |
| Ortak sermaye | - | 210.000 |
| Uzun vadeli borç hesabı | - | 50.000 |
| Tesis ve Makine Hesabı | 45.000 | - |
| Dağıtılmamış kârlar | - | 20.000 |
| Toplam | 320.000 | 320.000 |
Bilanço nedir?
Bilanço iki tarafı dengeler - varlıklar ve borçlar.
Örneğin, MNC Şirketi bir bankadan 20.000 $ nakit kredi aldı. Bu işlemin etkisi iki tarafta olacaktır -
- Birincisi, varlık tarafında, 20.000 $ 'lık "nakit" dahil olacaktır.
- Ve sonra, borç tarafında, 20.000 $ 'lık bir "borç" olacaktır.
İşlemin birbirini dengeleyen iki yönlü sonuçları olduğunu görebilirsiniz. Bilanço altında bu iki hesap dengelenir.
Bu çok yüksek bir bilanço anlayışıdır.
Bilançonun altındaki her kavramı anlayalım.
Varlıklar
Önce varlıklara bakalım.
Varlıklar altında, önce "mevcut varlıkları" ele alacağız.
Dönen varlıklar, kolaylıkla nakde çevrilebilen varlıklardır. İşte "mevcut varlıklar" altında değerlendirebileceğimiz öğeler -
- Nakit ve Nakit Benzerleri
- kısa vadeli yatırımlar
- Stoklar
- Ticari ve Diğer Alacaklar
- Ön Ödemeler ve Tahakkuk Eden Gelir
- Türev Varlıklar
- Cari Gelir Vergisi Varlıkları
- Satış amaçlı elde tutulan varlıklar
- Yabancı para birimi
- Önceden ödenmiş harcamalar
Mevcut varlıklar örneğine bir göz atın -
| L (ABD Doları cinsinden) | O (ABD Doları cinsinden) | |
| Nakit | 3500 | 2600 |
| Nakit karşılığı | 1900 | 1900 |
| Alacak hesapları | 2400 | 2200 |
| Stoklar | 1400 | 1200 |
| Toplam dönen varlıklar | 9200 | 7900 |
Mevcut varlıklardan sonra, aynı zamanda "duran varlıklar" olarak da adlandırılan "duran varlıklara" bakacağız. Bu varlıklar bir yıldan fazla bir süre için amorti etmektedir.
"Duran varlıklar" altında, aşağıdaki öğeleri dahil edeceğiz -
- Mülkiyet, tesis ve ekipman
- İyi niyet
- Maddi olmayan varlıklar
- İştiraklerdeki ve ortak girişimlerdeki yatırımlar
- Finansal varlıklar
- Çalışanlara sağlanan faydalar varlıkları
- Ertelenmiş vergi varlıkları
"Dönen varlıkları" ve "duran varlıkları" eklersek, "toplam varlıkları" alacağız.
Borçlar
Sorumluluk bölümü altında, önce "cari borçlar" hakkında konuşacağız.
Cari borçlar, bir yıl içinde ödenebilecek borçlardır. Aşağıdaki kalemleri cari borçlar altında değerlendireceğiz -
- Finansal Borç (Kısa vadeli)
- Ticari Borçlar ve Diğer Borçlar
- Hükümler
- Tahakkuk ve Ertelenmiş Gelir
- Cari Gelir Vergisi Yükümlülükleri
- Türev Yükümlülükler
- Ödenebilir hesaplar
- Ödenecek Satış Vergileri
- Ödenecek Faizler
- Kısa vadeli kredi
- Uzun vadeli borçların vade sonları
- Müşteri mevduatı peşin
- Satış amacıyla elde tutulan varlıklarla doğrudan ilişkili borçlar
Mevcut borçların formatına bir göz atalım -
| L (ABD Doları cinsinden) | O (ABD Doları cinsinden) | |
| Ödenebilir hesaplar | 4100 | 2500 |
| Ödenecek Cari Vergiler | 1700 | 1400 |
| Mevcut Uzun Vadeli Yükümlülükler | 2900 | 1000 |
| Toplam mevcut sorumluluklar | 8700 | 4900 |
Şimdi "cari olmayan borçlar" dan bahsedeceğiz.
Uzun vadeli borçlar aşağıdaki kalemleri içerir -
- Finansal Borç (Uzun vadeli)
- Hükümler
- Çalışanlara Sağlanan Faydalar Yükümlülükleri
- Ertelenmiş vergi yükümlülükleri
- Diğer Borçlar
"Cari borçları" ve "cari olmayan borçları" eklersek, "toplam borçlar" alacağız.
Şimdi, bilançonun denklemini hatırlarsak -
Varlıklar = Borçlar + Özkaynak
Şimdi yukarıdaki denklemi tamamlamak için öz sermayeye bakacağız.
Ortak sermaye
İşte öz sermaye formatı. Bu formatı hatırlayabiliyorsanız, öz sermaye beyanını oluşturmak daha kolay olacaktır -
| Ortak sermaye | |
| Ödenmiş sermaye: | |
| Hisse senedi | *** |
| Tercih edilen stok | *** |
| Ek Ödenmiş Sermaye: | |
| Hisse senedi | ** |
| Tercih edilen stok | ** |
| Dağıtılmamış kârlar | *** |
| (-) Hazine tahvilleri | ( ** ) |
| (-) Çeviri Rezervi | (**) |
"Toplam yükümlülükler" ve "öz sermaye" yi eklersek, toplam tutarı toplam "toplam varlıklar" tutarıyla eşitleyeceğiz.
Bilanço Örneği
Şimdi geri dönüp önceki bölümde gördüğümüz deneme bakiyesine bakacağız. Bu deneme bakiyesinden şimdi bir bilanço oluşturacağız.
ABC Şirketi Bilançosu
| 2016 (ABD Doları cinsinden) | |
| Varlıklar | |
| Nakit | 45.000 |
| Banka | 35.000 |
| Önceden ödenmiş harcamalar | 25.000 |
| Borçlu | 40.000 |
| Yatırımlar | 100.000 |
| Ekipman | 30.000 |
| Tesis ve Makine | 45.000 |
| Toplam Varlıklar | 320.000 |
| Borçlar | |
| Ödenmemiş giderler | 15.000 |
| Alacaklı | 25.000 |
| Uzun vadeli borç | 50.000 |
| Toplam yükümlülükler | 90.000 |
| Hissedarların Özsermayesi | |
| Ortak sermaye | 210.000 |
| Dağıtılmamış kârlar | 20.000 |
| Toplam Hisse Senedi | 230.000 |
| Toplam yükümlülükler ve Hissedarların Özsermayesi | 320.000 |
Temel farklılıklar - Deneme Bakiyesi ve Bilanço
Deneme bilançosu ile bilanço arasında birçok fark vardır. İşte onlar -
- Deneme dengesi, bir iç ifadedir. Bilanço harici bir açıklamadır.
- Deneme bakiyesi iki tür hesaba bölünmüştür - borç ve alacak. Deneme bakiyesi, borç bakiyesi ve kredi bakiyesi eşit olmalıdır. Bir bilanço üç bölüme ayrılmıştır - varlıklar, borçlar ve öz sermaye. Bilanço her zaman denklemi korumalıdır - "varlıklar = borçlar + öz sermaye."
- Deneme bakiyesi genel muhasebe defterlerinden son bakiyeler alınarak yapılır. Denge bakiyesi kaynak olarak kullanılarak bir bilanço yapılır.
- Mali işlerin doğruluğunu sağlamak için bir deneme bakiyesi oluşturulur. Paydaşlara mali işlerin doğru resmini göstermek için bir bilanço oluşturulur.
- Deneme bakiyesinin denetçiden herhangi bir işarete ihtiyacı yoktur. Ancak bir bilanço denetçi tarafından imzalanmalıdır.
- Deneme bakiyesi her ay, üç ayda bir, altı ayda bir ve yıllık olarak kaydedilir. Bilanço ise her mali yılın sonunda hazırlanır.
Deneme Bakiyesi - Bilanço (Karşılaştırma Tablosu)
Deneme Bakiyesi ile Bilanço arasındaki farkları vurgulayan hızlı bir karşılaştırma tablosu.
| Karşılaştırmanın temeli - Deneme Bakiyesi ve Bilanço | Geçici mizan | Bilanço |
| 1. Doğal anlam | Genel muhasebe hesaplarının tüm bakiyelerini kaydetmek için deneme bakiyesi oluşturulur. | Varlıkların borçlar artı öz sermayeye eşit olup olmadığını görmek için bir bilanço oluşturulur. |
| 2. Uygulama | Deneme bakiyesi, toplam borç bakiyelerinin kredi bakiyelerine eşit olup olmadığını görmek için kullanılır. | Bilanço, bir şirketin mali işlerinin doğruluğunu göstermek için kullanılır. |
| 3. Bir mali tablo mu? | Hayır. | Evet. |
| 4. Bölüm - Deneme Bakiyesi - Bilanço | Her hesap borç ve alacak bakiyeleri arasında bölünmüştür. | Her hesap varlıklara, borçlara ve öz sermayeye bölünmüştür. |
| 5. için kullanılır | İç amaç. | Dış amaç. |
| 6. Ne zaman kaydedildi? | Deneme bakiyesi her ay, çeyrek, altı aylık ve yılın sonunda kaydedilir. | Bilanço yalnızca herhangi bir mali yılın sonunda kaydedilir. |
| 7. Kaynak | Genel muhasebe. | Geçici mizan. |
| 8. İmza | Denetçinin imzalamasına gerek yoktur. | Denetçinin imzalaması gerekiyor. |
| 9. Temel Kural - Deneme Dengesi ve Bilanço | Hesap bakiyelerini düzenlemede pratik bir kural yoktur. | Varlıklar, borçlar ve öz sermaye uygun sırayla düzenlenmelidir. |
| 10. Kesin hesapların bir kısmı | Deneme bakiyesi, kesin hesapların bir parçası değildir. | Bilanço, kesin hesapların bir parçasıdır. |
Sonuç
Deneme bilançosu ile bilanço arasında önemli farklılıklar var. Ancak deneme bilançosu ve bilanço her zaman birbirine bağlıdır. Denge bakiyesi sadece kurum içi kullanım için hazırlanmış olsa ve işlemlerin doğru kaydedilip kaydedilmediğini görmek için bile, mizan olmadan bilanço düzgün kaydedilemiyordu.
Borç, kredi, yevmiye defteri ve defteri anlıyorsanız, deneme bakiyesini ve bilançoyu anlamak çok daha kolay olacaktır.
Her şey temelleri anlamak ve gerektiğinde bunları uygulamakla ilgili.
