Yasal Denetimin Anlamı
Mali denetim olarak da bilinen yasal denetim, işletme için geçerli yasalara göre yapılması gereken ana denetim türlerinden biridir. Birincil amacı, denetçinin bilanço tarihi itibariyle şirketin finansal durumuna ilişkin gerçek ve adil görünüm hakkında görüş bildirebilmesi için ilgili tüm bilgileri toplamaktır.
Yasal denetimin amacı, denetçinin görüşünü hiçbir şekilde etkilenmeden bağımsız olarak vermesidir. Mali kayıtları kontrol edecek ve denetim raporunda görüş bildirecektir. Menfaat sahiplerinin mali tablolara güvenmesine yardımcı olur. Pay sahipleri dışındaki menfaat sahipleri de bu denetimden yararlanır. Denetlendikleri ve gerçek oldukları için çağrılarını hesaplara göre alabilirler.
Yasal Denetim Örneği
Eyalet yasası, tüm belediyelere yıllık hesaplarını bir denetçi tarafından usulüne uygun olarak denetlenerek sunmaları için talimatlar verdi. Ayrıca talimat, denetlenmiş beyanların ve raporların kamuoyuna açıklanmasını da içerir. Bu denetimin amacı, tüm harcamaların gerçek olup olmadığını, uygun yaptırım ve onayla desteklenip desteklenmediğini kontrol etmektir. Yerel yönetimi paranın ödenmesinden sorumlu kılar. Aynı zamanda, federal veya eyalet düzeyinde ödenen tutarın daha düşük seviyeye ulaştığını ve vergi mükelleflerinin parasının kötüye kullanılmadığını çapraz kontrol eder. Bu nedenle, belediyeler yasal denetimden sorumludur.
Yasal Denetimin Avantajları
- Bağımsız bir taraf olarak finansal tabloların gerçekliğini ve güvenilirliğini artırır, yani denetçi finansal tabloları doğrular.
- Yönetimin sorumluluklarını yerine getirirken gerekli özeni gösterdiğini teyit eder.
- Ayrıca, kurumsal yönetim vb. Gibi yasal olmayan gerekliliklere uyumu da belirtir.
- Denetçi ayrıca kurumun iç kontrolünün gücü ve departmanlar veya bölümler arasındaki iç kontroller hakkında yorum yapar. İç kontrolün zayıf olduğu ve riske açık olduğu alanı da öneriyor. Şirketin riski azaltmasına yardımcı olur ve şirket performansının iyileşmesine neden olur.
- Denetimin uygulanamayacağı küçük şirketin mali tablosu, denetlenirse daha fazla değer elde eder. Denetlenen mali tabloların yardımıyla şirketlerin bankacılık kredisi ve diğer türden kolaylıklar alması kolaylaşıyor. Bağımsız bir denetçi tarafından denetlenen mali tabloların hazırlanmasında, denetlenmiş tablolar daha güvenilir ve gerçek olduğundan krediler kolaydır.
Dezavantajlar / Sınırlamalar
- Bir denetimle ilgili maliyet çok yüksek olabilir. Ancak, hesapların hazırlanması vb. Dahil olmak üzere günlük işlerle ilgilenen bir denetim firması, söz konusu denetim için meşgul olmayan firmaya kıyasla nispeten çok daha az ücret talep edecektir.
- Çalışanlar, denetçinin günlük sorusuna cevap vermek için normal işlerini yerine getirirken veya denetçiye kendileri için gerekli olan herhangi bir raporu veya veriyi sağlarken rahatsız olabilir. Çalışanların işlerinin mesai saatlerinin ötesine uzanmasına neden olabilir ve bazen çalışanlar arasında sıkıntıya neden olabilir.
- Finansal tablolar, hem yargısal hem de sübjektif konuları içerir. Yargılayıcı sorunlar kişilere göre değişebilir. Bazen kişisel işler de dahildir.
- Denetimlerin zamanında bitirilmesi, kurum içindeki iç kontrol, denetçinin sınırlı yetkisi vb. Gibi içsel sınırlamaları vardır. Denetçilerin kan davaları değil bekçi köpekleri olduğu anlaşılmalıdır. Planlanan dolandırıcılık olduğundan, bulmaları daha zor olacağından, raporlamaları toplam verilere değil, örnek verilere dayanmaktadır.
- Denetçilerin yönetimden temsil almaktan başka seçeneğinin olmadığı birçok alan vardır. Yönetimin sahtekarlığa karışması tehlikelidir. Bu durumda manipüle edilmiş görüntüyü verirler.
- Denetçi,% 100 işlemleri değerlendirmez ve gözden geçirmez. Denetçi sadece kendisine sunulan finansal tablolar ve veriler hakkında görüş bildirir ve hiçbir noktada tam güvence vermez.
- Bir denetçi kuruluşun devam eden endişesi hakkında yorumda bulunur, ancak hiçbir yerde gelecekteki sürdürülebilirliğini garanti etmez. Paydaşlar, yalnızca kuruluşun verileri denetlediğini görerek paralarını yatırmamalıdır.
Önemli noktalar
- Denetimin herhangi bir kuruluşa uygulanabilirliği, bunun yanlış eylemler yapmanın doğal bir işareti olduğunu ifade etmez. Bunun yerine, bu tür faaliyetlerin önlenmesine yardımcı olan yoldur. Örneğin, diğer tür denetimlerin kapsamında olabilecek verilerin sürekli incelenmesini sağlayarak fonların kötüye kullanılması gibi.
- Bir yasal denetçi, şirketin mali defterlerini, kayıtlarını veya bunlarla ilgili bilgileri isteyebilir. Bu onun hakkıdır ve yönetim onu aynı şekilde reddedemez.
- Denetçinin, tüm doğrulamayı yaptıktan ve bilgi topladıktan sonra, kendisine sunulan finansal tabloların gerçek ve adil görünümüne ilişkin çeşitli kanıtlara ve bilgilere dayanan bir denetim raporu olduğunu yazarak sonuçlandırması beklenir.
Sonuç
Yasal denetim, bir şirketin veya hükümetin mali hesaplarının doğruluğunu yasal olarak gözden geçirmek için gerekli olan ana denetim türlerinden biridir. Denetçinin bilanço tarihi itibariyle şirketin finansal durumuna ilişkin doğru ve adil görüşünü verebilmesi için farklı bilgilerin toplanması amacıyla yapılır.
Bağımsız bir taraf şirketin mali tablolarını doğruladığından, yasal denetim mali tabloların gerçekliğini ve güvenilirliğini artırır. Tüm doğrulamayı yaptıktan ve bilgi topladıktan sonra denetçi, kendisine sunulan finansal tabloların gerçek ve adil görünümüne ilişkin çeşitli kanıt ve bilgilere dayanan bir denetim raporunu yazarak sonuçlandıracaktır.
