Geri Getirilmeyen Varlıklar (NPA) nedir?
Tahsili Gecikmiş Varlıklar (NPA), bir borç verenin (genellikle bankalar) defterlerinde faiz ödemesi olmayan ve anaparanın alındığı ve "vadesi geçmiş" olan krediler ve avansların sınıflandırılması anlamına gelir. Çoğu durumda, borç, kredi ödemelerinin 90 günden uzun süredir ödenmemiş olduğu NPA'lar olarak sınıflandırılmıştır.
- NPA genellikle bankanın bilançosunda sınıflandırılır ve NPA'nın toplam avans içindeki yüzdesi, bankaların sonuçları kamuya açıklamadan önce kontrol altında tutmaları için hayati bir oran haline geldi.
- Ödemenin bankaların kredileri ve avansları nedeniyle olduğu 90 günden fazla süre NPA'ya taşınır.
- Her kredinin vade cetvelinde / yaptırım mektubunda, kredinin tahsili gecikmiş varlıklar olarak sınıflandırılacağı temerrüt süresi genel olarak belirtilir.
- Yukarıdan da belirttiğimiz gibi, Bank of America, 90 gün veya daha uzun süredir tahakkuk eden yaklaşık 4,170 milyon dolarlık bir NPA'ya sahiptir.
Takipteki Varlıklar (NPA) Örneği
Örneğin, XYZ Şirketi, Bank ADCB'den 5 yıl boyunca her ay 10.000 $ faiz ödemesi gereken 100 milyon $ 'lık bir kredi almıştır. Şimdi borçlunun ödemeyi arka arkaya üç ay, yani 90 gün boyunca temerrüde düşmesi durumunda, bankanın krediyi o mali yıl için bilançosunda sorunlu varlık olarak sınıflandırması gerekir.
Sorunlu Varlık Türleri (NPA)
# 1 - Vadeli Krediler
Vadeli bir kredi, yani sade vanilya borç olanağı, kredinin anapara veya faiz taksitinin vadesi 90 günden fazla olduğunda NPA olarak değerlendirilecektir.
# 2 - Nakit Kredi ve Kredili Mevduat
Nakit kredi veya vadesi 90 günden daha uzun süre geçtikten sonra kalan kredi, NPA olarak değerlendirilebilir.
# 3 - Tarımsal Gelişmeler
Kısa mahsul süresi veya bir mahsul süresi uzun mahsuller için iki mahsul mevsiminden fazla geçmiş olan tarımsal gelişmeler.
Konut ipoteği, konut rehni kredileri, kredi kartı kredileri ve kredi kartı dışı kalan ödemeler, doğrudan ve dolaylı tüketici kredileri dahil olmak üzere çeşitli başka NPA türleri olabilir.
Bankalar için NPA'nın Sınıflandırılması
Bankalar, sorunlu varlıkları (NPA) aşağıdaki dört geniş gruba ayırır: -
# 1 - Standart Varlıklar
Standart varlıklar, 12 ay veya 12 aydan daha kısa süre NPA olarak kalan varlıklardır ve varlığın riski normaldir.
# 2 - Alt Standart Varlıklar
NPA, 12 aydan fazla bir süredir standart altı varlıklar altında sınıflandırılır. Bu tür avanslar normalden daha fazla risk taşır ve borçlunun kredi itibarı oldukça zayıftır. Bankalar genellikle bu varlık sınıfı altında kategorize edilen kredi tutarları üzerinde biraz kesinti yapmaya hazırdır.
# 3 - Şüpheli Borçlar
18 ayı aşan bir dönem için tahsili gecikmiş varlıklar Şüpheli Borçlar kategorisine girer. Şüpheli borçların kendisi, bankanın avanslarının geri kazanılması konusunda oldukça şüpheli olduğu anlamına gelir. Bu tür avansların tahsilatı son derece şüphelidir ve kredi tutarının partiden geri alınma olasılığı en düşüktür. Bu tür avanslar banka likiditesini ve itibarını tehlikeye atar.
# 4 - Kayıp Varlıklar
Tahsili gecikmiş varlıkların son sınıflandırması zarar varlıklarıdır. Bu kredi, ya bankanın kendisi tarafından ya da bir dış denetçi ya da iç denetçi tarafından, tutar tahsilatının mümkün olmadığı ve bir bankanın bilançosunda bir boşluk bırakması gereken kredi olarak tanımlanır. Bu durumda Banka, ödenmemiş kredi tutarının tamamını mahsup etmek zorundadır veya gelecekte silinmesi gereken tutarın tamamı için bir karşılık ayırmak zorundadır.
Kredi Avansları Vermeden Önce Bankaların Dikkat Etmesi Gereken Hususlar
Kredi avansları vermeden önce bankaların akılda tutması gereken noktalar şunlardır: -
# 1 - Karakter
Borçlunun karakterini yargılamalı ve şirketin borcu geri ödeme istekliliği üzerinde kafa yormalıdır. Şirket hakkında doğru bir fikir vermek için şirketin yönetimi, tarihçesi, gelir hatları, hisse senedi performansı ve medya kapsamı dikkate alınmalıdır.
# 2 - Teminat
Rehin verilen teminatın değeri değerlendirilmeli ve mülkün / varlığın uygun şekilde değerlemesi, kredinin değer oranını akılda tutarak yapılmalıdır.
# 3 - Kapasite
Bankacının şirketin mali durumunu ve şirketin gelecekteki gelir projeksiyonlarını analiz etmesi gereken kapasite. Ayrıca, avans sağlamadan önce doğru teminatı almak için şirketin bilançosunda zaten bulunan mevcut kredi verenler düzgün bir şekilde incelenmelidir.
# 4 - Durum
Sonunda, genel çevre ve pazar ve sektör durumu akılda tutulmalıdır. Bir Banka, gelecekte işletmeyi etkileyebilecek iç ve dış faktörleri ayrıntılı olarak değerlendirmeli ve analiz etmelidir.
Büyük kredi analiz firması, 4C'nin parametresinde herhangi bir şirketi yargılar
Bankalar, bu dinamik ve zorlu ortamda çaba göstermesi gereken bir ekonominin bel kemiğidir. Bu nedenle doğru müşterileri ve iş ortaklarını seçmek, ekonomiyi sürdürülebilir kılacak ve dünyayı başka bir 2008 küresel mali krizinden kurtaracaktır. Tahsili gecikmiş varlıklar için, sadece sınırlı kredi mevcutsa ve sadece bunu hak eden şirketler tarafından kullanılabiliyorsa, bankalar üzerinde uygun bir strateji ve kısıtlamalar uygulanmalıdır.
