Bilanço Formülü - Adım Adım Hesaplamalar

Bilanço Hesaplama Formülü

Toplam yükümlülüklerin ve sahibinin sermayesinin toplamının şirketin toplam varlıklarına eşit olduğunu belirten bilanço formülü, tüm çift taraflı muhasebe sisteminin dayandığı muhasebenin en temel parçalarından biridir.

Bilanço formülü, muhasebenin temelinin en temel parçasıdır. Çok faydalıdır ve şirketin gerçek varlıklarının bilinmesine yardımcı olur. Bütün bir çift girişli muhasebe sistemine dayanmaktadır. Bilanço denklemi, borçların ve özkaynakların toplamının şirketin toplam varlığına eşit olduğunu belirtir.

Toplam Varlıklar = Borçlar + Sahibinin Özsermayesi

Nerede,

• Borçlar = Şirketin varlıkları üzerinde başka firmalar, bankalar veya kişiler tarafından yapılan bir hak talebidir.
• Mal Sahibinin Özsermayesi = Bir şirketin hissedarı tarafından mülkiyet hissesi için yapılan para katkısıdır.
• Toplam Varlık = öz sermaye ve borçlar dahil olmak üzere bir şirketin toplam varlığı, yani şirket tarafından borçlu olan varlık ve buna karşı para geri ödenmelidir.

Örnekler

Örnek 1

Bir mülk sahibi şirketin 1500 dolarlık bir borcu olduğunu ve öz sermayenin 2000 dolar olduğunu varsayalım. Bilançonun hesaplanması, yani bir şirketin toplam varlığı, borç ve özkaynakların toplamı olacaktır.

Aşağıdaki şekilde bilançonun hesaplanmasını gösterdik.

yani Toplam Varlık = 1500 + 2000

Bir şirketin toplam varlığı 3.500 dolardır.

Örnek 2

EON üreticisi Pvt. Adlı bir üretim şirketi. Ltd'nin 5 yıllık bilançosu var, yani 2014-2018 yılları arasında.

2018 yılının değerini alarak,

Toplam yükümlülüklerin toplamı = 45.203 ABD doları

Öz sermaye toplamı = 260,280 dolar, yani öz sermaye ve dağıtılmamış kazançların toplamı.

Bu nedenle, toplam varlıklar şöyle olacaktır:

Varlık, tüm varlıkların toplamına eşittir, yani nakit, alacak hesapları, peşin ödenen gider ve envanter, yani 2018 yılı için 305.483 ABD doları.

Benzer şekilde, şirketin varlıklarını 5 yıl önce görmek istiyorsak, yani 2014 yılında hesaplama aşağıdaki gibi olacaktır: -

2014 yılının değerini alarak,

Toplam yükümlülüklerin toplamı = 62.288 ABD doları

Öz sermaye toplamı = 172.474 $, yani öz sermaye ve dağıtılmamış kazançların toplamı.

Bu nedenle, toplam varlıklar şöyle olacaktır:

Varlık, tüm varlıkların toplamına eşittir, yani nakit, alacak hesapları, peşin ödenmiş gider ve envanter, yani 2014 yılı için 234.762 $.

Yukarıdaki hesaplamayı kullanarak, herhangi bir zamanda bir şirketin toplam varlığı hesaplanabilir.

Bilanço Analiz Formülleri

Aşağıdaki gibi Bilanço analizine yardımcı olan bazı formüller vardır:

• İşletme Sermayesi = Cari Varlık - Cari Yükümlülükler
• Satış Doları Başına İşletme Sermayesi = İşletme Sermayesi / Toplam Satış
• Cari Oran = Cari Varlık / Cari Yükümlülükler
• Asit Testi = (Cari Varlık - Envanter) / Cari Borçlar
• Borç / Özkaynak Oranı = Toplam Borç / Hissedar Özkaynağı

Bilanço Analizi Örneği

Şimdi yukarıdaki formülleri hesaplamak için bir örnek görelim.

Şirketin 2018 yılında satışları 15.000 $ olan bir şirketin toplam borcunun 43.223 $, toplam aktifinin 65.829 $ ve öz sermayesinin 22.606 $ olduğunu varsayalım. Aşağıda, yukarıdaki formülleri hesaplayacağımız şirketin 2018 yılı bilançosu bulunmaktadır.

İşletme Sermayesi

• İşletme Sermayesi = Cari Varlık - Cari Yükümlülükler
• = 29.194 - 26.449
• = 2745 ABD doları

Dolar Satış Başına İşletme Sermayesi

• Satış Doları Başına İşletme Sermayesi = İşletme Sermayesi / Toplam Satış
• = 2.745 / 15.000
• = 0.18

Şimdiki oran

• Cari Oran = Cari Varlık / Cari Yükümlülükler
• = 29.194 / 26.449
• = 1.1

Asit testi

• Asit Testi = (Cari Varlık - Envanter) / Cari Borçlar
• = (29.194 - 4.460) / 26.449
• = 0.94

Borç-Özkaynak Oranı

• Borç-Özkaynak Oranı = Toplam Borçlar (Borç) / Hissedar Özkaynağı
• = 26.449 / 22.606
• = 1.91

Bilanço Hesaplayıcı

Aşağıdaki bilanço hesaplayıcısını kullanabilirsiniz-

Borçlar
Mal Sahibinin Özsermayesi
Toplam Varlıklar Formülü =

Toplam Varlıklar Formülü =	Borçlar + Mal Sahibi Özkaynak
	0 + 0 =	0

Alaka ve Kullanımlar

• Normal bakiye borcu durumunda, borcun artmasıyla şirketin bir varlığı artar, yani varlıklar, yükümlülüklerle doğru orantılıdır.
• Normal bakiye senaryosunda, borçlar ve öz sermaye kredi ile artar.
• Bir şirketin finansal durumunu bilmek için kullanılır.
• Şirketin trendini incelemeye yardımcı olur.
• Bu formül, yükümlülüklerin miktarını ve niteliğini anlatır.
• Varlıkların gerçek değerini sağlayın.
• Şirketin kar ve zararına ilişkin ayrıntıları sağlayın.
• İşletmenin analizinde, varlıklardaki öz sermaye payı ve şirketin ne kadar borçlu olduğu, ancak bu bir şirketin varlıklarının bir parçası olmasına rağmen geri ödemesi gerektiğine ilişkin ayrıntıları elde etmeye yardımcı olur.
• Şirketin yatırımcılarına ve hissedarlarına bir şirketin varlıklarının, öz kaynaklarının ve yükümlülüklerinin gerçek bir resmini sağlar.
• Bilanço formülü ayrıca bir şirkette daha fazla analiz yapmak ve kararlar almak için kullanılır. Ayrıca bir yatırımcı tarafından bir şirkete yatırım kararı vermek için kullanılır.