Vergi Zararı Hasadı Nedir?
Vergi Zararı Hasadı, diğer menkul kıymetlerden elde edilen kazançlardan kaynaklanan vergi yükümlülüklerini azaltmak için zarar eden menkul kıymetlerin satıldığı popüler bir stratejidir. Bunun arkasındaki temel mantık, gerçekleşmemiş zararları olan yatırımları satarak sermaye kazançlarını sermaye kayıplarına karşı dengelemek ve böylece vergi yükümlülüğünü azaltmaktır. Vergi verimliliğini ve vergi sonrası düzeltilmiş Yatırım getirilerini iyileştirmenin akıllıca bir yoludur.
Yatırımcı / tüccar üzerinden alınan vergiler, Menkul Kıymetler Piyasası'nda elde edilen iki tür kazançtan kaynaklanmaktadır ve bunlar aşağıdaki gibidir:
Kazançlar genellikle aşağıda belirtilen iki kategori altında sınıflandırılır; ancak kriterler bir yargı bölgesinden diğerine farklılık gösterir. Basitlik amacıyla, sınıflandırma amacıyla ABD yargı yetkisini aldık:
- Kısa Vadeli Sermaye Kazancı / Kaybı: Bir yıldan daha kısa süre boyunca elde tutulan ve kar / zararla sonuçlanan her türlü menkul kıymet alım veya satımı, Kısa Vadeli Sermaye Kazanç / Zararı altında kategorize edilir.
- Uzun Vadeli Sermaye Kazancı: Bir yıldan uzun süredir elde tutulan ve kar / zararla sonuçlanan her türlü menkul kıymet alım veya satımı Uzun Vadeli Sermaye Kazancı / Zararı altında kategorize edilir.
Burada, Uzun vadeli sermaye kaybının yalnızca Vergi Zararı Hasadı için uzun vadeli sermaye kazancına karşı mahsup edilebileceğini belirtmek yerinde olacaktır. Kısa vadeli sermaye kazançlarına karşı çıkamaz. Howsoever Kısa vadeli sermaye kaybı, hem Kısa Vadeli Sermaye Kazancı hem de Uzun Vadeli Sermaye Kazancı kapsamında elde edilen kazançlara karşı dengelenebilir.
Vergi Zararı Hasadı nasıl çalışır?
Frank, 5 hisse senedinden oluşan bir hisse senedi portföyüne sahiptir. Yıl içinde portföyündeki farklı hisse senetlerindeki performansı aşağıdaki gibidir:
Frank, kendisi tarafından alınıp satılan hisselerde yıl içinde 45.000 $ tutarında bir kazanç elde etti. Basitleştirmek amacıyla, elde edilen tüm kazançların doğası gereği kısa vadeli olduğunu ve geçerli vergi oranının% 20 olduğunu varsayalım.
Kısa Vadeli Sermaye Kazancı üzerinden ödenecek Vergi = 45000 $ *% 20 = 9000 $.
Şimdi, Vergi kaybı hasadının Frank için daha düşük vergi çıkışıyla nasıl sonuçlandığını anlayalım. Frank'in Boeing ve Chegg'deki holdingini sattığını ve bunun sonucunda 28000 $ (45000 $ - 17.000 $) Net Gerçekleşen kazanç sağladığını ve gelirleri Boeing ve Chegg sektörleriyle yüksek düzeyde ilişkili olan başka bir şirketin hisselerini satın almak için kullandığını ve böylece portföyü sağladığını varsayalım. risk seviyeleri aynı kalır.
Bunu yaparak, vergi yükümlülüğü 5600 $ 'a düşürülecek (28.000 $ *% 20). Böylece, vergi çıkışını Frank için 3600 $ azaltarak değer yarattı.
Avantajlar
- Yatırımcı için dolaylı olarak vergiye göre düzeltilmiş getirilerin artmasıyla sonuçlanan Gelir vergisi yükümlülüğünün ertelenmesine yardımcı olurlar.
- Yatırımcı portföyünü tasfiye etmeyi asla istemezse ve vergilendirilebilir geliri emeklilik sonrası asgari düzeyde olacağından emekli olana kadar elinde tutmaya devam ederse getirileri maksimize edilebilir.
- Daha yüksek vergi oranları çeken, sık sık kısa vadeli sermaye kazancı sağlayan yatırımcılar için faydalıdır. Bu stratejiden yararlanılarak, vergi çıkışları önemli ölçüde azaltılır.
Dezavantajları
Bazı dezavantajlar aşağıdaki gibidir:
- Yıl boyunca sermaye kazancına göre ayarlanabilen sermaye kaybı limiti vardır. IRS Yönetmeliğine göre, bireysel vergi mükellefi olması durumunda yıl boyunca maksimum 3000 $ zarar ayarlanabilir (evli çiftler ayrı ayrı başvuruda bulunuyorsa 1500 $). Bu nedenle, tüm sermaye kaybı, Sermaye kazancına göre ayarlanamaz, dolayısıyla vergi kaybı hasadı faydaları sınırlandırılır.
- Vergi kaybı, zarar eden menkul kıymetlerin alım satımını ve bunları kar getiren menkul kıymetlerle ayarlamayı gerektirir. Bu tür alım satım maliyetleri içerir ve bazen bu tür vergi kaybı hasılatından kaynaklanan faydalardan daha ağır basar.
- Vergi çıkışını erteleyebilir ancak ortadan kaldıramaz ve vergileri er ya da geç ödemek zorundadır (birkaç istisna dışında).
- Kayıt tutma sıkıcı bir iştir ve vergi kaybı hasılatının maliyetini artıran gelişmiş araçların kullanılmasını gerektirir. Bu nedenle, tahakkuk eden faydalar, IRS yetkilileri olarak kayıt tutma maliyetiyle azalır ve vergi departmanı bunları doğrulama amacıyla ister.
Önemli noktalar
IRS'ye göre, Vergi Kaybı Hasatının kötüye kullanılmasını önlemek ve aynısının Vergi kaçakçılığı amacıyla değil, meşru bir vergi planlama amacıyla kullanılmasını sağlamak için, halk arasında "Yıkamalı Satış Kuralı" olarak bilinen bir kural oluşturulmuştur. Kazançtan arındırılacak bir yatırımın satışından kaynaklanan zararın karşılanması için, söz konusu menkul kıymetin satışından 30 gün önce veya sonra aynı veya özdeş menkul kıymetin satın alınmamasının sağlanması gerektiğini belirtir. Kurala uyulmaması durumunda, söz konusu menkul kıymetin satışından kaynaklanan zararların düzeltilmesine izin verilmeyecektir.Sonuç
Yasal olan ve herhangi bir spekülasyona dayanmayan bir vergi azaltma stratejisidir. Akıllı bir yatırımcı, vergiye göre ayarlanmış getirisini birleştirmek için bu stratejiyi etkili bir şekilde kullanabilir. Ayrıca, bu strateji, bir yatırım portföyünün yalnızca Yatırım getirisi oluşturmasına değil, aynı zamanda vergi tasarrufu miktarıyla zenginleştirerek onu birleştirmesine de yardımcı olur.
