İçsel Risk Nedir?
Yapısal Risk, kontrol dışı faktörlerden kaynaklanan veya iç kontroller yardımı ile kontrol edilemeyen finansal tablonun hata, eksiklik veya yanlışlık nedeniyle kusurlu olma olasılığı olarak tanımlanabilir. Örnekler arasında, işlemin bir çalışan tarafından kaydedilmemesi, kontrol riskini azaltmak için görevlerin ayrılması, ancak aynı zamanda çalışanların / paydaşların kötü niyetli niyetler için gizli anlaşma yapması yer alır.
İçsel Risk Türleri
- # 1 - Manuel Müdahaleden Kaynaklanan Risk - İnsan müdahalesi şüphesiz işlemede hatalara yol açabilir. Hiçbir insan her zaman mükemmel olamaz. Hata / hata olasılığı vardır.
- # 2 - İşlemin Karmaşıklığı - Bazı muhasebe işlemlerinin kaydedilmesi / raporlanması kolay olabilir, ancak durum her seferinde aynı değildir. Hızlı bir şekilde kaydedilemeyen / raporlanamayan karmaşık işlemler meydana gelebilir.
- # 3 - Organizasyon Yapısının Karmaşıklığı - Bazı kuruluşlar, birçok yan kuruluş / holding şirketi / ortak girişim vb. İçerebilen çok karmaşık bir organizasyon yapısı oluşturabilir. Bu, aradaki işlemlerin anlaşılması ve kaydedilmesinde zorluklara yol açabilir.
- # 4 - Çalışanlar arasında gizli anlaşma - Dolandırıcılık riskini azaltmak için, hata organizasyonu görevleri birden çok çalışan veya diğer paydaşlar arasında ayırır. Bu bir çeşit iç kontroldür. Çalışanlar yanlış niyetlerle gizlice anlaşırlarsa, kontrolün başarısız olma şansı artar ve mali tablolarda dolandırıcılık, hata ve yanlışlıklara yol açar.
İçsel Risk Örnekleri
# 1 - İnsan Müdahalesi
Yukarıda belirtilen noktalarda tartışıldığı gibi, hiçbir insan her zaman makineler gibi mükemmel olamaz. Bazı faaliyetlerde gerçekleştirilen birden çok etkinleştirme veya aynı eylem birden çok kez hata olasılığı vardır. Örneğin, birden fazla işlemi olan bir satıcıdan satın alma işleminin kaydedilmemesi veya aynı şeyi yanlış tutarla kaydetme olasılığı vardır.
# 2 - İş İlişkileri / Sık Toplantılar
Bazen sık sık yapılan toplantılar ve tekrarlanan görevler, denetçilerle kişisel ilişkilere yol açabilir ve bu da kişisel ilişkilerin oluşmasına yol açabilir. Bu, kuruluşun çıkarına olmayabilir. Ayrıca, denetçilerin sık sık angajmanı gevşekliğe veya aşırı özgüvene neden olabilir.
# 3 - Varsayım / Yargı Temelli Muhasebe
Muhasebe standartları ayrıntılı muhasebe yöntemleri, işlemlerin kaydedilmesi / raporlanması için politikalar sağlasa da, kuruluşların yargılara, varsayımlara dayalı bir değerlendirme yapması gereken gri alanlar da vardır. Bu, risk için boşluk oluşturan kuruluşlara göre değişebilir.
# 4 - Organizasyon Yapısının Karmaşıklığı
Pek çok organizasyon, çok sayıda yan kuruluş, holding, ortak girişim, iştirak vb. Oluşumu ve varlığı nedeniyle yapı olarak karmaşıklaşır. Bu, bu şirketler arasındaki raporlama işlemlerinin kaydedilmesinin karmaşıklığını yaratır.
# 5 - Rutin Olmayan İşlemler
Bazen kuruluşun rutin olarak veya tekrar tekrar gerçekleşmeyen bir işlemi kaydetmesi gerektiğinde meydana gelebilir. Bilgi eksikliği veya yanlış bilgi nedeniyle bir hataya yol açabilir.
Doğal Riskle İlgili Önemli Noktalar
Artan yenilikler, teknolojideki değişiklikler, değişen iş modeli nedeniyle bir kuruluşun mali beyanını etkileyen içsel risk olasılığı da artmıştır. Aşağıda, etkileyen önemli değişikliklerden bazıları verilmiştir:
- Değişen İş Modelleri: İş modellerinde sık sık meydana gelen değişiklikler, yeni işlemlerin kaydedilmesi, raporlanmasında karmaşıklıklar yaratır ve sonuç olarak, yeni iş modellerinde yer alan doğal risk nedeniyle mali tablonun yanıltıcı olma olasılığının artması söz konusudur.
- Artan Teknoloji Yenilikleri: Her kuruluş büyüyen teknolojiden etkilenir. Bir kuruluş, meydana gelen değişikliklere göre kendini uyarlamalıdır; aksi takdirde, altyapısı eskimiş olabilir ve yanlış / yanlış / yanıltıcı bilgi vb. risklerine yol açabilir.
- Değişen Yasal Normları Kabul Etme Zorluğu: Her gün, işletmeler arasında yasal düzenlemelerde ve normlarda değişiklikleri benimseme konusunda karmaşıklıklar artmaktadır. Cezalara ve para cezalarına neden olan uyumsuzluk. Her kuruluşun meydana gelen bu tür değişiklikler konusunda güncellenmesi gerekir, aksi takdirde devlet daireleri cezalarla karşılaşabilir.
- Azaltılmış Manuel Müdahale: Artan teknolojik müdahaleler ile insan müdahalesi azalmaktadır. Robotik teknolojisi, daha önce insanlar tarafından gerçekleştirilen görevleri yerine getiriyor. Bu, robotik otomasyon durumunda olduğu gibi, insan hatalarının azalmasına neden olur, programın bir kez kurulması gerekir. Bundan sonra aynı işlemi tekrar tekrar hatasız gerçekleştirir.
Sonuç
Finansal tablodaki yapısal risk, bir muhasebecinin kontrolü dışındaki faktörlerden kaynaklanır ve finansal işlemlerin hata, ihmal veya yanlış beyanının sonucudur. Değişen iş modelleri, artan teknolojik yenilikler, kanuni normlar ile mali tablonun doğasında yanıltıcı olma riski de artmaktadır.
