Hesap Tanımının Mutabakatı
Mutabakat Hesabı, hesabın bitiş bakiyesinin doğru olduğundan emin olmak için izlenen bir süreçtir. Muhasebenin genel kuralı, önce yevmiye kayıtlarını geçirmek, ardından bireysel defterler hazırlamaktır. Muhasebe defterleri, hesapların diğer tablolar ve belgelerle mutabakatı ile toplanan bir bitiş bakiyesini yansıtır.
Mutabakat Hesabı Nasıl Çalışır?
Mutabakat, aşağıdakileri içeren adım adım bir süreçtir -
Adım # 1 - Hesap Özeti Toplama ve Nakit Defter ile Hesaplama
Kasa Defteri, tüm işletmelerin tüm parasal işlemlerin kaydını tutmak için tuttuğu dahili kayıt tutucusudur. Yani her iki hesabı da hesaplamaya başlamanız gerekiyor. Banka Ekstresi'nde herhangi bir işlem olduğunu, ancak kasa defterinde bulunmadığını görürseniz, o işlemi vurgulayın. Tüm işlemlerin Fatura gibi destekleyici bir makbuz olup olmadığına bakın. Kasa defteri ve banka hesap özetinin son bakiyesi eşleşmelidir.
Adım # 2 - Şimdi Tutarsızlıkları Analiz Etmeye Çalışın
Banka ekstresinin Cashbook'tan daha az bakiye gösterdiğini görürseniz, nedenlerini bulmaya çalışın. Banka, cari hesap masrafları, ATM para çekme masrafları vb. Gibi belirli masrafları kesmiş olabilir. Bu masraflar kasa defterine dahil değilse, bunları ekleyin. Bir bankadan sermaye nedeniyle faiz aldıysanız ve bu faiz kasa defterinize yansımıyorsa, o faizi ekleyin. Gelen tüm tutarsızlıkları gözden geçirin ve geçerliyse, bunları ilgili kitaplara ekleyin.
Adım # 3 - Banka Hesap Özeti için Uygun Denetim Yapmaya Başlayın
Bazen banka yanlış bir şekilde sizden bir ücret talep edebilir. Bu nedenle bu tür hatalar derhal banka ile paylaşılmalı ve uygun bir not tutulmalıdır. Hata çözülene kadar banka ile uygun takipler yapılmalıdır.
Adım # 4 - Hem Nakit Defterin hem de Banka Hesap özetinin Tally Bitiş Bakiyeleri
Bu en önemli adımdır. Kasa ve Banka Hesap Özeti'nin son bakiyeleri, gerekli tüm ayarlamalar zaten yapıldığından, hesaplanmalıdır. Bundan sonra, iki kitap arasındaki tutarsızlığın nedenini açıklayan bir banka mutabakat beyanı formüle edilir.
Türler
Mutabakat herhangi bir hesapta yapılabilir. Bakiyeyi güvenilir kılmak için her muhasebe hesabı kaynağından mutabık kılınmalıdır.
# 1 - Banka Mutabakatı
Nakit işlemlerin hatasız olarak doğru bir şekilde kaydedildiğinden emin olmak için dahili kasa defterini banka ekstresi ile bağdaştırdığınız yerdir.
# 2 - Alacaklılar Hesabı Mutabakatı
Borç Hesapları altındaki tüm işlemler, alacaklılardan alınan beyannamelerle sistematik olarak hesaplanır ve son bakiye hesaplanır
# 3 - Borçlu Hesabı Mutabakatı
Tüm borçluların beyanları, alacak hesapları ile muhasebeleştirilir ve uyuşmazlıklar giderilir.
Hesap Nasıl Uzlaştırılır?
Bir hesabı uzlaştırmanın iki yolu vardır -
# 1 - Belgelerin İncelenmesi
Bu yöntem çok popüler. Burada kaydedilen her işlem uygun belgelerle sayılır. Ödenecek Hesapları uzlaştırdığınızı varsayalım, o zaman her işlem uygun faturalarla hesaplanacak ve işlemlerin doğru olup olmadığını kontrol edecektir. Eksik işlemler de bu şekilde belirlenir, yani fatura varsa defterlere kaydedilmez.
# 2 - Analitik İnceleme
Bu yöntem daha çok bir tahmindir. Önceki dönemlerin hesap bakiyeleri kontrol edilir ve cari yıl için bir tahmin yapılır. Hesap bakiyesi tahmine göre yansıtmıyorsa, daha fazla analiz yapılır. Amortisman hesaplarının mutabakatı yapılırken faydalıdır. Amortisman her yıl aşağı yukarı aynıdır. Yani bir önceki yıla göre herhangi bir hareket gözlenirse analiz yapılır.
Misal
Bay X bilançosunu hazırlıyor ve her bir hesabın mutabakatını yapıyor. Şu anda Borç Hesapları üzerinde çalışıyor. Bunu nasıl uzlaştıracak?
Çözüm
Borçlu hesaplar hesabı, Bay X için bekleyen tüm ödemelerden oluşur. Dolayısıyla, Bay X krediyle ne satın alırsa, bu hesaba yansıtılacaktır. Bu hesapta beş giriş olduğunu varsayalım. Hesabın toplam bakiyesi 10.000 $ 'dır. Yani Bay X, tedarikçilerine 10.000 $ borçlu. Bay X, Borç Hesapları için bir hesap tuttuğundan, tedarikçiler aynı zamanda bir Alacak Hesabı da tutmaktadır.
Bay X, her bir tedarikçiden son özelleştirilmiş faturayı isteyecek ve tutarın 10.000 $ 'a kadar çıkıp çıkmadığını kontrol edecek. Tedarikçinin fazladan ödeme eklediğine dair herhangi bir tutarsızlık varsa, Bay X derhal onlarla iletişime geçmeli ve düzeltmesini sağlamalıdır. Yani uzlaşma bir kez yapılır. Daha sonra ödenecek Hesap bakiyesine güvenilebilir.
İhtiyaç
Her işletmenin dahili hesapları vardır. Yani dönemin bitiminden sonra hesapların bakiyeleri bir tablo çiziyor. Alacak hesapları hesabının 5.000 ABD dolarının alınabileceğini gösterdiğini varsayalım. Dolayısıyla, şirket mutabakat yapmadıysa, 5.000 $ alacağını düşünerek faaliyete geçebilir. Mutabakat yapılırken doğru miktarın 3.000 $ olduğu tespit edildi. Dolayısıyla uzlaşma belirsizliği ortadan kaldırmaya yardımcı olur. Mutabakat yapıldıktan sonra hesap bakiyelerine güvenilebilir.
Sonuç
Hesapları uzlaştırmak, her bir hesabın yansıttığı bakiyeler üzerinde bir güven oluşturmaya yardımcı olduğu için işletmeler için son derece önemlidir. Uygun uzlaşma her zaman tavsiye edilir. Mutabakat durumunda tüm temel belgelerin saklanması hayati önem taşır.
