Bilanço Mutabakatı, kapanış bakiyelerini elde etmek için geçirilen girişlerin, bilançodaki bakiyelerin uygun şekilde kaydedilmesini ve sınıflandırılmasını sağlamak için şirketin bilançosunun bir parçasını oluşturan tüm şirket hesaplarının kapanış bakiyelerinin mutabakatıdır. uygundur.
Bilanço Mutabakatı nedir?
Bilançonun mutabakatı, tüm işlem ve genel muhasebe girişleri ve hesaplarının kapanış bakiyelerinin mutabakatı anlamına gelir. İlgili mali yıla ait bilanço kalemlerinin bir parçasını ve kaydedilip kaydedilmediğini ve uygun şekilde sınıflandırılıp sınıflandırılmadığını, bilançodaki uygun bakiyeleri oluşturur. Finansal döngünün sonunda defterlerini kapatmadan önce şirketin finansal tablolarının doğruluğunu sağlamak için gerçekleştirdiği son ve önemli bir faaliyettir.
Bilanço Mutabakatı Türleri / Bileşenleri
Bilançonun hazırlanabileceği iki tür format vardır. Biri yatay biçimdir veya T biçimi olarak adlandırılır ve diğer biçim Dikey Biçimdir. Bununla birlikte, her iki formattaki içerikler aynıdır. Sadece sunulma şekli farklıdır. Şu anda dikey format yaygın olarak kullanılmaktadır.
Bilançonun bileşenleri, geliri artıracak veya azaltacak verileri içerir. Dolayısıyla bunların çoğu zaten hesaplanmış olurdu. Buna karşılık, gelir ve gider / Kar ve Zarar tablolarının hazırlanması ve birkaçı bir önceki yılın bakiyelerinden ileri taşınacak, yalnızca bu hesaplarda nihai bakiyelere sahip olacaktır.
İdeal olarak, bir bilanço aşağıdaki bileşenlere sahip olacaktır: - "Varlıklar, Borçlar ve Mal Sahibinin Özkaynağı."
- Varlıklar, şirket için geliri artırması veya üretmesi muhtemel kalemlerdir - örnekler: nakit, alacaklar, envanter, peşin ödenen giderler ve sabit varlıklar vb.
- Borçlar, şirketin gelirini muhtemelen düşürecek kalemlerdir. Örnekler: Borçlar, ödenecek hesaplar, ödenecek bordro ve vergiler, ödenecek senetler, ertelenmiş gelir ve müşteri mevduatları vb.
- Toplam pasifleri toplam aktiflerle eşleştiren bir tablo olduğundan, bilançoyu hesaplamak için böyle bir formül yoktur. Ancak, bu aşağıdaki biçimde gösterilebilir: - Varlıklar + Sahiplerin Özsermayesi = Borçlar.
Bilanço Mutabakat Şablonu
Aşağıda, Bilanço mutabakatının Şablonu verilmiştir.
| Şirket Adı | |||||
| AA / GG / YYYY tarihindeki Bilanço | |||||
| Sabit varlıklar | |||||
| Maddi olmayan varlıklar | xxx | İşletmenin yaptığı geliştirme maliyetlerinin toplam değeri artı mallarını satmak için sahip olduğu lisansın maliyetidir. | |||
| Maddi varlıklar | xxx | İş yeri, mobilya maliyetidir | |||
| ve ekipman, varlıkları ilk kullanımdan bu yana daha az amortisman tahsil edilir | |||||
| Yatırımlar | xxx | DEF Utilities PLC'de sahip olunan hisselerin değeridir | |||
| xxx | |||||
| Mevcut varlıklar | |||||
| Stok | xxx | Henüz satılmamış tedarikçilerden satın alınan malların toplam değeri artı üretim için tutulan hammaddeler artı devam eden işin değeridir. | |||
| Borçlular | |||||
| Ticari borçlular | xxx | Müşterilerin borçlu olduğu tutarların, daha az şüpheli borçların ve tahsil edilemeyeceği düşünülen tutarların toplamıdır. | |||
| Peşin ödemeler ve tahakkuk eden gelir | xxx | Bilgisayar yazılım firmasına yıllık olarak peşin ödenecek bakım ücretidir. | |||
| xxx | |||||
| Bankada ve elde nakit | xxx | Sitede tutulan nakit miktarı ve işletmenin banka nezdindeki cari hesabındaki bakiyedir. | |||
| xxx | |||||
| Alacaklılar: Bir Yıl içinde vadesi gelen tutarlar | Cari borçlar olarak da bilinir - borçlar, işletmenin borçlu olduğu tutarlar olduğu için negatif olarak gösterilir. | ||||
| Banka kredileri ve kredili mevduatlar | xxx | Bu, işletmenin banka kredisinin önümüzdeki on iki ay içinde geri ödenmesi gereken kısmıdır. | |||
| Ticari alacaklılar | xxx | Müşterilerine satmak üzere satın aldığı mallar için işletmenin tedarikçilerine borçlu olduğu tutarların toplamıdır. | |||
| Vergi ve sosyal güvenlik dahil diğer alacaklılar | xxx | Henüz Yurt İçi Gelir'e ödenmemiş olan çalışan maaşlarından düşülen vergi ve ulusal sigorta primlerinin değeridir. | |||
| Tahakkuk ve ertelenmiş gelir | xxx | Son geri ödemeden itibaren banka kredisinden kaynaklanan faizi içerir. | |||
| xxx | |||||
| Net cari varlıklar | xxx | İşletme sermayesi olarak da bilinir - bu, işletmenin mevcut yükümlülüklerini yerine getirme yeteneğini gösterir. | |||
| Toplam varlıklar eksi cari borçlar | xxx | ||||
| Alacaklılar: bir yıldan fazla bir süre sonra vadesi düşen tutar | |||||
| banka borcu | xxx | Bu, işletmenin banka kredisinin bir yıldan uzun bir süre içinde geri ödenmesi gereken kısmıdır. | |||
| Net aktifler | xxx | ||||
| Sermaye ve yedekler | |||||
| Sermaye çağırdı | xxx | Bunlar, işletme sahipleri tarafından, örneğin varlıklarını finanse etmek için yatırılan fonlardır. | |||
| Kar ve zarar hesabı | xxx | Bunlar, işin başlangıcından bu yana elde edilen karlar, daha az masraf ve sahiplere temettü olarak ödenen tutarlardır. | |||
| Hissedar fonları | xxx | ||||
Bilanço Mutabakatı Örnekleri
Şimdi, Bilanço mutabakatına ilişkin bazı örnekleri görelim.
Bilanço Mutabakatı Örneği 1
Aşağıda, yıl sonunda M / S ABC'nin deneme bakiyesi yer almaktadır. Aynısı için bir bilanço hazırlayın.
Çözüm:
Bilançonun mutabakatı aşağıdadır.
Burada toplam net varlıkların toplam net yükümlülüklere (740.000) eşit olduğunu not ediyoruz.
Bilanço Mutabakatı Örneği # 2
20X6 Mart ayı sonunda ABC & Company'nin çeşitli hesaplarındaki bakiyeler aşağıdaki gibidir:
ABC & Company bilançosunu formata göre hazırlayın.
Çözüm:
Bilanço mutabakatı aşağıdadır.
Yine, toplam varlıkların toplam yükümlülüklere eşit olduğunu görüyoruz.
Avantajlar
Bilançonun uzlaştırılması birçok ve çok fayda sağlayacaktır. Bununla birlikte, temel ve ana avantajlardan birkaçı:
- Muhasebe hatalarını ortadan kaldırır
- Şirketin finansal gücünü daha iyi anlamak ve değerlendirmek
Dezavantajları
Bilançoların veya herhangi bir hesabın manuel mutabakatı, söz konusu manuel müdahale nedeniyle hatalara neden olabilir. Bu nedenle, veri manipülasyonu, veri kayıtlarının kaybolması vb. Riski içerir.
