Adli Muhasebe nedir?
Adli muhasebe, muhasebe belgelerinin kaydedilmesi, rapor hazırlanması ve yasal işlemlerde kullanılmak üzere mali analiz yapılması yoluyla muhasebe, denetim ve soruşturma zekasının bir karışımını kullanır. Böylelikle dava perspektifinden muhasebe analizi sağlar. Adli muhasebeciler genellikle takip ettikleri, mali delil toplamayı, teknik uygulamaları geliştirmeyi, toplanan bilgileri organize etmeyi ve bulgularını mahkemede tanıklığa uygun raporlar veya sunumlar şeklinde iletmeyi içeren bir süreçtir.
Adli Muhasebe neden gereklidir?
Mali dolandırıcılıkların apaçık ortaya çıkması, muhasebe uygulamalarının bütünlüğüne ilişkin soruları gündeme getirdi. Bu vakalar, şirketlerin yatırımcılarına doğru bilgi gösteremedikleri ve mali tablolarına ilişkin uygun olmayan açıklamalar yaptıkları anlamına gelmektedir. Bunun gibi skandallar ve dolandırıcılıklar şirketin imajını zedeler ve hissedarların yanı sıra kamu güvenini de kaybeder. Kaliteli mali raporlama, verimli bir sermaye piyasasının gelişmesi için çok önemlidir. Bu nedenle, bu tür sahtekarlıkların tespiti ve önlenmesi için mikroskobik düzeyde bir inceleme yapılması zorunludur. Adli Muhasebe, 1946'da ortaya atılan bir terim olan, bu beyaz yakalı suçların arkasındaki hikayeleri çözmek için kendi analitik prosedürüne sahip olan niş bir araştırma alanıdır.
Adli Muhasebe Uygulaması
Finans dünyası ve Adli muhasebenin kapsamı çok geniştir. Temel dayanak, dolandırıcılık veya yanlış beyanların araştırılması olmaya devam ederken, alanlar çeşitlilik gösterebilir. Mali adli soruşturma birkaç kategoriye ayrılabilir. Örneğin:
İş Dolandırıcılığı soruşturması
Bu, Adli Muhasebenin en önemli uygulamalarından biridir. İş araştırmaları, varlık tanımlama ve kurtarma, durum tespiti incelemeleri, kötüye kullanılan fonların izini sürmeyi, görüşmeler yoluyla adli istihbarat toplama ve diğer kanıtları içeren bir dizi incelemeyi ifade eder.
Öte yandan, çalışan dolandırıcılığı soruşturmaları genellikle dolandırıcılığın varlığını, doğasını ve miktarını belirlemeye yönelik prosedürleri içerir. Bir suçlunun kimliğinin tespit edilmesini sağlayabilecek tüm istihbarat önlemlerini içerir. Bu soruşturmalar genellikle, fonlara erişimi olan çalışanlarla görüşülmeyi, diğer kanıtların toplanmasını ve belgesel onayın ayrıntılı bir incelemesini gerektirir.
Ortaklık ve Hissedarlık Anlaşmazlığı
Sıklıkla ortaya çıkan en yaygın sorun, bir anlaşmazlık durumunda hissedarların veya ortakların her biri tarafından alınan tazminat ve faydalarla ilgilidir. Soruşturma süreci genellikle, çatışmada ortaya çıkan sorunları ölçmek için uzun yıllar süren muhasebe ve mali kayıtların detaylı incelemesini içerir.
Sigorta talepleri
Dünya genelindeki sigorta poliçeleri, esas olarak şartlar ve koşullar açısından farklılık gösterir. Ancak, tazminat taleplerinin karşılanması için ekonomik zararın hesaplanması zorunludur. Bu vakaların çözümü, kapsam sorunlarını incelemek için politikanın ayrıntılı bir analizini ve kaybı ölçmek için en uygun yöntemi içerir. Bir Adli Muhasebeciden, bir vakanın çözümüne yönelik soruşturmanın yürütülmesinde sigortalıya veya sigortacılara yardımcı olması istenebilir. Kurumsal tabirle, bu tür görevler şunları içerir; mülk ve iş kayıpları ve çalışan sadakat iddiaları.
Ekonomik kayıplar
Ticari ekonomik kayıplar tipik olarak sözleşme ihlali, inşaat iddiaları, ticari marka ve patent ihlalleri, ürün sorumluluğu iddiaları ve rekabet etmeme anlaşmasının ihlalinden kaynaklanan kayıpları içerir. Adli Muhasebeciler, şartlar ve koşulları, anlaşmazlığa yol açan koşulları araştırır ve bundan kaynaklanan kayıpların miktarını belirlemek için çalışırlar.
Kişisel Sigorta
Adli Muhasebenin çok fazla uygulanabilirlik bulduğu bir diğer alan da kişisel kullanım için Sigorta sektörüdür. Bir adli muhasebeci, bir araç kazasından veya tıbbi bir ihmal durumundan kaynaklanan ekonomik zararları belirleme yeteneğine sahiptir. Adli soruşturma genellikle bu durumlarda tercih edilir çünkü bu davalarda talebin çözümüne ilişkin yasama süreci hakkında kapsamlı bilgiye sahiptirler. Adli muhasebe, potansiyel kayıpları hesaplamak için teminat sorunlarını ve metodolojileri belirlemek için sigorta poliçelerinin incelenmesini kapsar.
Evlilik Davaları
Adli muhasebe, mali tazminatın söz konusu olduğu durumlarda kayıpları değerlendirir. Bu nedenle, boşanma davaları gibi bazı sıra dışı bölgelerde de faydalıdır. Bunlar, eş ve nafaka için gerekli olan yeterli tazminatı sağlar.
Sertifikalı Sahtekarlık Denetleyicileri Derneği'ne (ACFE) göre, 2008'den 2012'ye kadar olan dönemde dolandırıcılık türleri ve medyan kayıptaki değişiklikler daha fazla arttı. Ortanca dolandırıcılık kaybı, mali tablo dolandırıcılıklarının ABD Yanlış Beyanlarında en yaygın dolandırıcılık türü olduğunu gösteriyor bu cephede, ABD'de organizasyon düzeyinde en yüksek ortalama kayba yol açtı
Kaynak: Sertifikalı Dolandırıcılık İnceleme Uzmanları Derneği
Kullanılan İstatistiksel Araçlar
- Benford Yasası: İncelenen bir değişkenin bir hata mı yoksa sahtekarlık mı olduğunu belirlemede kullanılan matematiksel bir araçtır. Değişken belirlendikten sonra, değişkenin en soldaki basamağı çıkarılır ve tüm popülasyon için özetlenir. Bu biraz karmaşık bir modeldir ancak Adli Muhasebeciler arasında yaygın olarak kullanılmaktadır.
- Göreli Boyut Faktörü (RSF): RSF, belirli bir veri kümesindeki en büyük sayının ikinci en büyük sayıya oranıdır. Bu teknik verilerdeki en yüksek sayıyı belirler, ancak bazı referanslarda sayıdaki ikinci en yüksek veriye sahiptir. Bu tekniğe göre, aykırı olan kayıtlar daha fazla araştırma için dikkate alınır.
- Veri madenciliği teknikleri: Bu programlar, yeni, beklenmedik veya örtük bilgi veya kalıplar için büyük hacimli verileri otomatik olarak taramak üzere tasarlanmıştır. Veri madenciliği teknikleri üç şekilde yapılabilir: Keşif, Tahmine dayalı modelleme ve Sapma ve Bağlantı analizi.
Bunların dışında Adli Muhasebeciler tarafından yaygın olarak kullanılan Veri Çıkarma ve Mali Analiz için çeşitli bilgisayarlı yazılımlar bulunmaktadır.
Adli Muhasebe için gerekli beceriler
Bir Adli Muhasebecinin görevleri aşağıdadır.
kaynak: reed.co.uk
Adli muhasebeciler aşağıdakileri gösterir.
- Güçlü muhasebe ve denetim bilgisi;
- Matematik Becerileri - Bu, sayıları hızlıca kırıp doğru analiz edebilmeleri için faydalıdır.
- Sözlü ve yazılı iletişim becerileri;
- Ayrıntılar için güçlü göz
- Bilgi ve iletişim teknolojisi uzmanı;
- Kanunları ve yasal prosedürleri iyi anlamak;
- İşletme ve organizasyon uzmanlığı sergilemelidir.
Bir Adli Muhasebecinin Nitelikleri
Aşağıda, Adli Muhasebe için bir iş ilanından bir yeterlilik şartı bulunmaktadır. 
kaynak: Monster.com
Adli Muhasebe işleri için gerekli Nitelik -
- Muhasebe, Finans veya Ekonomi alanında lisans derecesi
- MS Office Suite konusunda yetkin olmalı
- CPA, ABV, CFE, CVA, CFF, MAFF, ACA, ACCA bir artıdır
Denetim ve Adli Muhasebe arasındaki farklar
Yüzeysel olarak, çoğu insan Denetim ve Adli Muhasebe arasındaki farkları bulanıklaştırma eğilimindedir. Ancak, gerçek şu ki, bu ikisi tamamen farklı akışlardır ve karıştırılamazlar. İkisi arasındaki önemli farklılıklara bir göz atalım:
| Denetleme | Adli muhasebe | |
| Bir denetim genellikle hesap defterlerini genel kabul görmüş denetim standartlarına (GAAP) göre kontrol eder. | Özellikle beyaz yakalı suçlar olmak üzere bir kuruluş içindeki yasa dışı faaliyetleri araştırmak için finansal belgeleri analiz etmek. | |
| Amaç | Hata tespiti ve önleme amaçlı | Dolandırıcılık tespitine yönelik |
| İşlem | Esas olarak Muhasebe standartlarına uygunluğu kontrol eder, dolayısıyla önceden tanımlanmış bir süreci takip eder | Süreç araştırıcıdır. Adli Muhasebeciler, uygunluk aramak yerine aykırı değerleri veya belirli kalıpları arar. Süreç yerine sonuç daha tanımlı ve niceldir |
| Düşünülen evren | Bir işlem örneğini kontrol eder | Adli tıp sadece bir örneği değil, her ayrıntıyı inceler |
| Dava perspektifi | Dava perspektifi içermez | Yürütülen soruşturma, çoğu durumda dava amacıyla belgelendirilmeli ve sunulmalıdır. |
| Beceri setleri | Denetçiler muhasebe bilgilerine daha fazla odaklanır | Adli Muhasebeciler, Kriminalistik, gelişmiş veri analizi, bilgi teknolojisi, yasal işlem bilgisi gibi muhasebenin ötesinde becerilere sahip olmalıdır. |
Adli Muhasebe Maaşı
- ABD'deki Adli Muhasebeci, yaklaşık olarak ortalama bir maaş alıyor. 64.520 dolar.
- Bildirilen maaşın alt sınırı 41.000 dolar civarındaydı ve üst uçta 111.000 dolardı (deneyim ve eğitime bağlı olarak).
kaynak: Payscale.com
En İyi Adli Muhasebe Firmaları
| S. Hayır | En İyi Firmalar |
| 1 | PwC (PricewaterhouseCoopers) LLP |
| 2 | Ernst & Young LLP (EY) |
| 3 | Deloitte LLP |
| 4 | KPMG LLP |
| 5 | Grant Thornton LLP |
| 6 | BDO USA LLP |
| 7 | RSM US LLP |
| 8 | Crowe Horwath LLP |
| 9 | Baker Tilly Virchow Krause, LLP |
| 10 | Moss Adams LLP |
kaynak: vault.com
Adli Muhasebe için Engeller
Adli Muhasebenin önemli avantajları ve uygulamaları olduğunu biliyoruz; ancak dezavantajlardan yoksun değildir. Bunu söylemek yanlış olsa da, bunlar aslında dezavantajlar veya dezavantajlar. Bunlar, barikatlar veya aksamalar olarak adlandırılabilir. Önemli olsa da, kesinlikle zahmetli bir süreçtir ve büyük miktarda teknik bilgi içerir. Her durum Adli Muhasebe incelemesini karşılayamaz. Birlikte gösterimlerden bazıları:
Gizlilikle ilgili sorunlar
Adli Muhasebeciler, bir şirketin hesap defterlerini inceleyen harici kuruluşlardır. Dolayısıyla, bu aynı zamanda gizli konuların sızma olasılığını da olgunlaştırır. Kuşkusuz, profesyonelin etik ve davranış kuralları, bulguları hakkında tam bir gizlilik sağlamalarını gerektirir. Ancak, münferit güven ihlali vakaları göz ardı edilemez. Vakalar nadir de olsa, gizli ayrıntılar bir kez sızdırıldığında şirket için büyük hasarlar yaratabilir.
Maliyet odaklı bir mesele
Gereken sürenin uzunluğu nedeniyle, adli muhasebe çok büyük bir maliyet odaklı mesele haline gelebilir. Bu, büyük şirketlerde mutlaka bir sorun olmasa da, sınırlı imkânlara sahip küçük işletmeler, Adli Muhasebeye para harcamakta çok zorlanıyor. Bütçelerini altüst edebilir. Harcama, muhasebecilerin yüksek ücretlerini, yüksek kaliteli muhasebe yazılımını içerir ve bulgular mahkemede sunulursa, o zaman yasal ücretleri de içerir.
Çalışan Güvenini Kaybetmek
Adli Muhasebe, çalışanların moralini büyük ölçüde azaltabilir. İnceleme herhangi bir olumsuz sonuç ortaya çıkarmazsa, çalışanlar işverenden bir güven eksikliği olduğunu hissetmeye başlayabilir. Aslında, bu kadar sıkı bir teftişte çalışmaktan bile rahat olmayabilirler. Dahası, çalışanlardan istenen işbirliği veya ek bilgiler, odaklarını temel işlerinden uzaklaştırabilir.
Olumsuz kurumsal imaj şansı
Adli Muhasebenin bulguları belirli bir kişinin karıştığını ortaya koyarsa ve kendisi suçla suçlanırsa, bu çalışan mahkemeden kaçmak için şirketi karalamakla tehdit edebilir. Böyle bir durumda şirket dönüm noktasındadır. Diğer taraftan, mali dolandırıcılığın fragmanı başlarsa, yine de yabancılardan ve yatırımcılardan itibar kaybıyla karşı karşıyadır.
Adli Muhasebe vaka çalışmaları
Enron: 2000 Başı
2000'lerin başında, kötü şöhretli Enron muhasebe skandalı dünyayı sarstı. Enron, 1999 ve 2000 yıllarında hızla artan büyüme oranını sürdürmek için borç para aldı. Raporlar, bazı sahte şirketler ve Özel Amaçlı Araçlar ile işbirliği yaparak borçlarını defterlerinden ve yatırımcılarından gizlemeyi seçtiklerini gösteriyor. Alınıp verilen çok fazla gizli bilgi vardı ve yavaş yavaş herkes Enron'un nasıl para kazandığına dair şüpheci hale geldi. 2001'in sonlarında SEC, Enron'un ortaklıkları hakkında soruşturma başlattı ve kısa süre sonra 6 milyar doların üzerinde borçlu oldukları ortaya çıktı. Görünüşe göre şirket, tüm zararlarını sakladığı ve karını şişirdiği "Piyasaya Göre Değerlendirme Muhasebesi" tekniğini benimsemişti.
Adli Muhasebe ekibi, karmaşık muhasebe uygulamaları, mali bilgilerin yanlış beyanı ve şüpheli ortaklıklar olduğunu araştırdı. Ancak, büyük skandal 2002'de Sarbanes ve Oxley Yasasını yürürlüğe koydu. Sarbanes-Oxley, Adli Muhasebeciler için tamamen yeni bir araştırma alanı getirdi. Bu Kanun, şirketin mali kayıtlarını tahrif etmek, değiştirmek veya uydurmak ve hileli muhasebe uygulamaları yoluyla hissedarları yanıltmaya çalışmak için katı cezalar getirdi.
Tyco International: 2000 Sonu
Tyco International, inorganik önlemlerle çok sayıda büyüyen bir şirketti. Şirketin 2002 yılındaki kurumsal skandalı, etik olmayan iş uygulamaları ve ilgili sorunlar konusunu vurgulamaktadır. Tyco'nun durumu, bir kuruluşun farklı bölümlerinde etik sorunlarının ortaya çıkabileceğini göstermektedir. Yabancılar veya üçüncü şahıslar bile bu etik sorunlarına dahil olabilir. Tyco'nun davasındaki başlıca etik sorunlar , Etik Olmayan Liderlik, astların etik olmayan iş uygulamaları ve Tyco'nun işlerinde etik olmayan denetim uygulamasıydı . Adli Muhasebeciler, büyük ve küçük denetim boşluklarının arkasındaki hikayeyi incelemek için görevlendirildi.
Adli Muhasebeciler için Organizasyonlar
- Yeminli Yetkili Adli Muhasebeciler Derneği
- Adli CPA Derneği
- Ulusal Adli Muhasebeciler Derneği
- Sertifika Adli Muhasebeciler Enstitüsü
- Sertifikalı Dolandırıcılık Denetleyicileri Derneği
Adli Muhasebe Videosu
Sonuç
Her şeye rağmen, Adli Muhasebe, mali suçlar olduğu sürece burada kalacaktır. PricewaterhouseCoopers'a göre, 2014 yılında, küresel işletmelerin% 37,0'ı ekonomik suçtan etkilendiğini bildirdi ve bu, 2009'daki% 30,0'dan önemli bir artışa işaret ediyor. diğer ürünlerin yanı sıra dolandırıcılığın önlenmesi, tespit edilmesi ve diğer teklifleri gerektirir.
Mali dolandırıcılıklar ve suistimaller, kuruluşun büyüklüğüne bakılmaksızın meydana geliyor ve bunlar artıyor. IBIS'e göre, son beş yılda şirketler, kendi adlarına araştırma yapmak için kurum içi çalışanlar yerine üçüncü taraf danışmanlara giderek daha fazla güveniyor. Sonuç olarak, Adli Muhasebe sektörünün gelirinin beş yıl içinde 2021 yılına kadar artması bekleniyor. Ancak, Adli Muhasebe ile ilgili tüm firmalar aynı oranda büyümeyecek. Vasat oyuncular ile yüksek profilli oyuncular arasında her zaman bir ayrım olacaktır. Yine de, bu niş bir bölüm olmaya devam ediyor ve gelecekte vakaları araştırmak için kullanılan yeni soruşturma teknikleri olabilir.
