Mutabakat Beyanı Anlamı
Mutabakat beyanı, hesap defterleri, borçlu-alacaklı mutabakatı, borç bakiyesi mutabakatı veya iki ayrı kayıtta farklılığın olduğu diğer herhangi bir mutabakat ile banka ekstresi arasındaki farkların bir listesini içeren bir beyandır. her iki tüzel kişiliğin hesap defterlerinde pariteye sahip olmak için aynı hesap döneminde veya bir sonraki hesap döneminde farkı ortadan kaldırmayı amaçlamaktadır.
İlk 3 Mutabakat Beyanı Türü
# 1 - Banka Mutabakat Beyanı
Banka mutabakat beyanı genellikle BRS olarak adlandırılır. Banka bakiyeleri arasındaki farkın banka ekstresine göre hesap defterlerine göre bir banka bakiyesi ile uzlaştırılması gerekir. Şirketlerde muhasebe gerçek zamanlı olarak yapılır ve bazen çek takası zaman alır; bu nedenle, bu gibi durumlarda, iki farklı varlığın kayıtlarında bir uyumsuzluk vardır.
Mutabakat örnekleri aşağıdaki gibidir.
- Çek tevdi edildi ama mahsup edilmedi.
- Banka masrafları doğrudan banka tarafından tahsil edilir.
- Çek düzenlenmiş ancak mahsup edilmemiş.
- Müşteri doğrudan bir banka hesabına para yatırdı.
- Şerefsiz çek, ancak hesap defterlerine kaydedilmemiş.
Banka mutabakat beyanı için belirli bir format yoktur. Bunu daha iyi anlamak için bir örnek alalım.
Disney Amerika'nın bir banka ile Banka ekstresi 30 olarak 2000 $ bir denge gösterileri sınırlı inci Disney kayıtlarına göre banka dengesi sınırlı iken aynı tarihte $ 4100 idi, Eylül 2019. İki kaydın detaylı incelemesinden sonra, muhasebe müdürü hesap defterlerinden birinde aşağıdaki işlemlerin eksik olduğunu gördü.
29 bankaya yatırılır kontrol edin inci Eylül banka hesaplarına intikal henüz 2500 $ tutarındaki değil. Satıcıya 26 Eylül'de düzenlenen 700 $ tutarında çek ibraz edilmediğinden ekstrede yansıtılmadı. 30 günü th Eylül, yıllık bakım ücretleri nedeniyle 300 $ ayarlamak için banka borç banka masrafları artı şerefsizlik ödemelerinizi kontrol edin.
Şimdi banka hesap özetindeki banka bakiyesiyle başlayalım. Bank of America (BOA) Bakiyesi 2000 $ ve genel muhasebe bakiyesi (LB) 4100 $ 'dır.
Çek yatırıldı ancak 2500 $ tahsil edilmedi.
Açıklama: BOA ve LB ile eşleşmeliyiz. Şu anda, LB BOA bakiyesinden daha yüksek, bu nedenle BOA bakiyesinden LB'ye ulaşmak için 2500 ila 2000 $ eklememiz gerekiyor, bu da toplam 4500 $ yapıyor. BOA'ya göre dengede başlangıç noktası, bu durumda. Yukarıdaki diyagramdaki yukarı ok, istenen sonuca ulaşmak için eklenecek miktarı gösterir. Dolayısıyla, mutabakat beyanındaki BOA bakiyesine 2500 ABD doları eklenecektir.
Çek düzenlenmiş ancak 700 $ gösterilmemiştir.
Açıklama: Düzenlenen ancak ibraz edilmeyen çek, yakın gelecekte banka bakiyesini azaltacaktır. Şu anda, genel muhasebe bakiyesi banka bakiyesinden düşüktür; dolayısıyla banka bakiyesinden düşülmelidir. Yukarıdaki diyagramdaki aşağı ok, BOA dengesinin LB'ye ulaşması gerektiğini gösterir.
Bankalar tarafından doğrudan borçlandırılan banka masrafları.
Banka tarafından borçlandırılan banka masrafları, hesap defterlerine ve banka hesap özetine göre başlangıç noktası bakiyelerine göre banka bakiyesini azaltacaktır; dolayısıyla buna eklenmelidir.
Yukarıdaki diyagramatik gösterim, neyin eklenip çıkarılacağını anlamanın en kolay yoludur. Amacımız her iki dengeyi de eşleştirmek. İlk önce başlangıç noktanızı belirleyin. İşleme bağlı olarak, hangi bakiyenin yukarı ve aşağı gideceğini belirleyin ve sırasıyla yukarı doğru aşağı oklar yapın. Şimdi, yukarıdakilere göre, başlangıç noktası banka bakiyesi ise, o zaman ok genel muhasebe bakiyesine ulaşmalıdır.
Yukarıdaki mutabakat beyanı örneğini tablo biçiminde görelim.
Banka Mutabakat Beyanı
| Banka Mutabakat Beyanı | ||
| (30 Eylül 2019 itibarıyla) | ||
| Ayrıntılar | ($) Cinsinden tutar | ($) Cinsinden tutar |
| Banka Ekstresine Göre Bakiye | 2.500 $ | |
| Ekle: Çek yatırıldı | 2.000 $ | |
| Borçlandırılan banka masrafları | 300 | |
| Eksi: Çek düzenlenmiş değil | 700 $ | |
| 1.600 $ | ||
| Hesap defterlerine göre bakiye | 4.100 ABD doları | |
# 2 - Borçlu-Alacaklı Mutabakatı
Borçlu alacaklı hesaplarındaki alacaklı dengesi ile alacaklı defterlerindeki borçlu bakiyesi arasında uyumsuzluk olması durumunda borçlu alacaklı mutabakatı gereklidir.
Farklılıkların nedenleri aşağıdaki gibi olabilir:
- Borçlu tarafından doğrudan yatırılan alacaklı tarafından kaydedilmeyen tutar;
- Her iki tarafça kaydedilmeyen borç dekontu ve alacak notları
- Satılan ancak henüz ulaşılmamış mallar kaydedilmemiştir.
Bunlar, uyumsuzluğa neden olacak uzlaşma öğeleridir. Yukarıda açıklandığı gibi aynı yöntem, bir mutabakat beyanı hazırlamak için kullanılabilir. Bakiye mutabakatı, tüm satın alma ve satış işlemlerinin doğru şekilde kaydedildiğini garanti ettiği için gereklidir. Bakiye teyidi, denetim dokümantasyonu olduğu için ilk 10 taraftan alınır.
# 3 - Borç Dengesi Mutabakatı
Borç bakiyesi mutabakatı, banka mutabakat beyanı ile aynıdır - Hesap defterleri karşısında banka ekstresi uyarınca borç bakiyesi.
Farklılıkların nedenleri şunlar olabilir -
- Tahakkuk eden faiz hesap defterlerine kaydedilmez
- Hesap defterlerine kaydedilmeyen gecikme ücretleri ve masraflar
- Ayrılan faiz tutarı, banka tarafından tahsil edilen gerçek tutardan farklıdır.
Sonuç
Mutabakat beyanları yalnızca aritmetik doğruluk sağlar. Tutarın doğru hesaba kaydedildiğinden emin olmak faydalı değildir. Başka bir deyişle, her iki bakiye eşleşse bile telafi edici hataların ortaya çıkma ihtimali vardır. Hatayı telafi eden bir örnek, Bay Smith'ten alınan miktarın Bay James hesabına yatırılması olabilir. Buna rağmen, sunulmamış çekleri, bir banka hesabına yapılan bilinmeyen borçları, müşterilerden gelen doğrudan kredileri takip etmemize yardımcı olduğu için son derece gereklidir.
Hesapları güncel tutar ve muhasebe hatalarını, hırsızlığı basitleştirmeye yardımcı olur. Banka mutabakat beyanı bağımsız bir kişi tarafından hazırlanmalıdır, bu nedenle hesap defterlerinin daha doğru ve net bir resmini elde etmeye yardımcı olur. Kurumsal işletmelerde her ayın sonunda banka mutabakat beyanı iki bağımsız kişi tarafından yapılır ve incelenir.
