Kapsamlı Gelir Tablosu nedir?
Kapsamlı Gelir Tablosu, bir şirketin hesap dönemine ait mali tablolarını hazırlarken gerçekleşemeyen ve şirketin net gelirinden sonra sunulan gelir, gelir, gider veya zararlarının detaylarını içeren tablodur. şirketin gelir tablosu.
Yukarıdan, Colgate'in 2016'da 2.596 milyon dolarlık bir Net Gelir Bildirdiğini not ediyoruz. Ancak, kontrol gücü olmayan hisseler dahil olmak üzere toplam Kapsamlı Geliri 2016'da 2.344 milyon dolardı.
Kapsamlı Gelir Tablosu (Örneklerle) Nasıl Yorumlanmalı?
Bunu anlamak için önce kapsamlı gelirin tersine dikkat etmemiz gerekir. Kapsamlı gelirin tersi, daraltılmış gelir veya ana faaliyetinden elde edilen gelirdir.
Colgate'in Konsolide Gelir Tablosunun anlık görüntüsü aşağıdadır.
kaynak: Colgate SEC Filings
Kontrol edilemeyen faizler dahil Colgate'in Net gelirinin 2,586 milyon dolar olduğunu not ediyoruz. Yukarıdan da gördüğümüz gibi Gelir Tablosu, işletmenin ana faaliyetleriyle ilgili gelir ve giderleri içerir.
Gelir Tablosundan hariç tutulan kalemler (kazançlar / kayıplar) ne olacak? Nerede ayarlanırlar?
Bu kavramı temel bir kapsamlı gelir tablosu örneği yardımıyla anlayalım.
Aşağıda XYZ Şirketi'nin bilançosu verilmiştir.
Toplam Varlıklar = Toplam Yükümlülükler = 1300 $
# 1 - Yazılan Envanter 300 $ 'dan 200 $' a düşürüldü
- Envanterin değeri 300 dolardan 200 dolara düşerse, bilançodaki Toplam Varlıklar tutarı 1200 dolara düşecektir.
- Toplam Yükümlülükler rakamı nasıl ayarlanır? Cevap: Gelir Tablosu Aracılığıyla -> Birikmiş Kazançlar
- 100 $ 'lık (300 $ - 200 $) envanter düşüşü Gelir Tablosundan akacaktır.
Bu örnekte vergilerin sıfır olduğunu varsaydık. Yukarıdaki durum, gelir tablosundaki kazanç ve kayıp akışları içindir.
Şimdi, bu tür kazanç ve kayıpların Gelir Tablosu üzerinden akmadığı farklı bir durumu ele alalım.
# 2 - Menkul Kıymetler (Satılmaya Hazır) 100 $ 'a düşerse
- Satılmaya Hazır Menkul Kıymetlerin değeri 200 $ 'dan 100 $' a düşerse, bilançodaki Toplam Varlıklar tutarı 1200 $ 'a düşer.
- Ancak Toplam Yükümlülükler hala 1300 $ 'dır. Muhasebe kuralları, Satışa Hazır menkul kıymetler üzerindeki bu gerçekleşmemiş zararı Gelir Tablosundan ayarlamamıza izin vermez. Bunun yerine, doğrudan " Birikmiş diğer kapsamlı gelir " yoluyla Hissedarın Özkaynak Bölümünde ayarlanır .
Yukarıdaki kapsamlı gelir örneklerinden iki çıkarım -
- Gelir tablosundan akışına izin verilmeyen kalemler üzerindeki kazanç ve kayıplar Kapsamlı Gelir Tablosuna dahil edilir .
- Döneme ait Diğer Kapsamlı Gelir, Pay Sahiplerinin Özsermaye Bölümü'nde Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelire eklenir .
Kapsamlı Gelir Tablosu Formatı
Kapsamlı gelir, işletmenin ana işlevinden gelen gelirle birlikte diğer kaynaklardan gelen geliri de içereceğimiz ayrıntılı gelir tablosunu ifade eder.
kaynak: Colgate SEC Filings
Yukarıdaki ifadeden görüldüğü gibi, iki ana bileşeni dikkate almalıyız -
- Şirketin gelir tablosundan net kar veya zarar &
- Diğer Kapsamlı Gelir (vergiler hariç)
"Kapsamlı Gelir Tablosu" nda yer alan öğelerin basit bir listesini burada bulabilirsiniz .
# 1 - Çeviri Düzenlemeleri
Yabancı para çevrim kazançları veya zararları gelir tablosundan geçmez ve bu nedenle dahil edilir. Aşağıda gördüğümüz gibi, Colgate için kümülatif yabancı para çevirme ayarlaması - 97 milyon $ (vergi öncesi) ve - 125 milyon $ (vergiler hariç)
# 2 - Emeklilik ve Diğer Haklar
Emeklilikle ilgili kazanç veya kayıpların ardından -
- Emeklilik veya emeklilik sonrası fayda planı kazançları veya zararları
- Önceki hizmet maliyetleri veya kredileri için emeklilik veya emeklilik sonrası fayda planı
- Net dönemsel fayda veya maliyetin bir bileşeni olarak muhasebeleştirilmeyen emeklilik veya emeklilik sonrası fayda planı geçiş varlıkları veya yükümlülükleri
Colgate'de Emeklilik Planı ve diğer emeklilik sosyal hakları düzenlemelerinin - 168 milyon $ (vergi öncesi) ve - 109 milyon (vergi sonrası) olduğunu not ediyoruz.
# 3 - Satılmaya Hazır Menkul Kıymetler
Satılmaya hazır menkul kıymetler, satılmaya hazır (kelimenin tam anlamıyla!) Ve hazır bir piyasa fiyatı olan menkul kıymetlerdir. Her mali yılın sonunda, şirketlerin satılmaya hazır menkul kıymetlere değer vermesi gerekir. Değerlemedeki değişiklikten kaynaklanan her türlü kazanç / kayıp, Gelir Tablosuna dahil edilmez, ancak Kapsamlı Gelir Tablosunda yansıtılır.
Colgate'in satılmaya hazır menkul kıymetler üzerindeki Kazançları (zararları) - 1 milyon $ 'dır (vergi sonrası).
# 4 - Nakit Akışı Korumaları
Yukarıdaki listede olduğu gibi, nakit akış riskinden korunma işlemlerinden elde edilen gerçekleşmemiş kazançlar ve zararlar, kapsamlı gelir tablosundan geçer. Diğer kapsamlı gelire dahil edilen nakit akış korumalarından elde edilen Colgate Kazançları (zararları) 7 milyon dolar (vergi öncesi) ve 5 milyon dolar (vergi sonrası).
Konsolide Kapsamlı Gelir Tablosu biçimi
Konsolide kapsamlı gelir beyanınızı nasıl biçimlendirmeniz gerektiğine dair bir enstantane burada.
| Ayrıntılar | Yıl 1 | 2. Yıl |
| Net gelir | ****** | ****** |
| Diğer Kapsamlı Gelir / Zarar: | ||
| Yabancı Para Çevirim Ayarındaki Değişiklik | ||
| Satışa Hazır Yatırımlar | ||
| Nakit Akışı Hedge | ||
| Diğer Kapsamlı Gelir / Zarar (varsa) | ||
| Kapsamlı gelir | ****** | ****** |
Neden Her Üç Aylık Dönemde Kapsamlı Gelir Beyanı Rapor Edilmeli?
Şimdi halka açık şirketler için her üç ayda bir konsolide kapsamlı bir tablo hazırlamalarının zorunlu olduğunu sorabilirsiniz.
İşte açıklama.
- Her şeyden önce, bu raporlar önemlidir çünkü son çeyreğin raporu ve ayrıca geçen yılın aynı çeyreği ile karşılaştırılır, böylece SEC, açıklamada herhangi bir tutarsızlık olup olmadığını anlayabilir.
- İkincisi, bu raporların nihai amacı, yatırımcıların hangi şirkete yatırım yapacakları ve hangi şirkete tamamen yatırım yapmaktan kaçınmaları gerektiği konusunda daha bilinçli kararlar verebilmeleri için daha iyi bilmelerine yardımcı olmaktır.
Bir yatırımcı olarak bilmeniz gerekenler
Konsolide kapsamlı gelir tablosuna baktıktan sonra bile, bir yatırımcı olarak düşünmeniz gereken birkaç şey var. İşte onlar -
- Her şeyden önce, hiçbir belge size bir şirket hakkında her şeyi anlatamaz. Emin olmak için, şirketin yıllık raporunu (hissedarlara), yıllık raporu (10K'nın altında) ve konsolide gelir ve kapsamlı gelir tablosunu (10Q altında) elinize almanız gerekir. Ayrıca, SEC Dosyalama Türlerini kontrol edin.
- Finansın karmaşıklıklarını ve teknik özelliklerini takdir ederseniz, tüm belgelere bakarak ayrıntılı yaklaşımın tadını çıkaracaksınız. Ancak, bir yatırımcı olarak yeni başlıyorsanız, birinden bir şeyler öğrenmek veya bu ifadelerle size yardımcı olabilecek birini işe almak daha iyidir.
- Yalnızca ifadelere güvenmek yerine, firmanın gerçekte nasıl performans gösterdiğine dair sağlam bir kavrayış elde etmek için oran analizine de gitmeniz önerilir. Nakit dönüştürme döngüsü, ciro oranları, DSCR, Faiz Kapsamı Oranları, ROIC, vb. İle başlayabilirsiniz.
Son analizde
Kapsamlı gelir tablosu, şirketin tekrar eden operasyonları hakkında ayrıntılar veren standart gelir tablosunu ve varlıkların satışı, patentler gibi operasyonel olmayan işlemler hakkında ayrıntılar veren diğer kapsamlı gelirleri konsolide eden genel gelir tablosudur. vb. Ancak yalnızca ona bağlı olmayın. Diğer ifadeleri arayın ve ayrıca firmanın içsel bir görünümünü elde edin, son 10 yıllık açıklamalarını gözden geçirin ve öne çıkan bir eğilim görmeye çalışın. Kuruluşa yatırım yapmadan önce bile risk-getiri oranını anlamanıza yardımcı olacaktır.
Kapsamlı Gelir Beyanı Videosu
Yararlı Gönderiler
- T Hesapları
- Hisse Bazlı Tazminat
- Gelir Tablosu Hesapları
