Kiralama Satın Alma Sözleşmesi (Anlamı, Türleri) - Hesaplama ve Örnekler

Kiralama Satın Alma Sözleşmesi Anlamı

Kiralama Satın Alma, pahalı bir varlık satın alan alıcının, bir varlığın satın alınması sırasında bir miktar peşinat ödeyerek ve kalan borçları faiz dahil normal taksitlerle takas ederek varlığın karşılığını ödeme seçeneğini seçtiği bir tür sözleşmedir.

Basit bir ifadeyle, kiracının (alıcı / kiracı) herhangi bir varlığın tamamını nakit olarak ödeyerek satın almak yerine belirli bir kısmı, anlaşması halinde peşinat olarak (ilk ödeme) ve bakiyeyi dönemsel taksit olarak ödemeyi kabul ettiği bir anlaşma türüdür. (ücretler ve anapara) belirli bir süre için. Bu tür anlaşmalar kapsamında, malların mülkiyeti, mutabık kalınan tüm ödemeler yapılıncaya kadar alıcıya devredilemez / devredilemez. Birleşik Krallık'ta yaygın olarak kullanılır ve daha çok Amerika Birleşik Devletleri'nde taksit planı olarak bilinir.

Kiralama Satın Alma Sözleşmesi Türleri

  1. Birinci tipte, üçüncü kişi (borç veren) müşteri adına mal satın alır ve müşteri ile bu sözleşmeyi imzalar. Bu sözleşmeye göre müşteri, son taksitin ödenmesi üzerine mal sahibi olur. Borç veren malların mülkiyetine sahiptir, satın alma fiyatını satıcıya öder ve müşteriden geri almasını sağlar. Burada, ödeme yapılmaması durumunda borç veren mallara el koyabilir.
  2. İkinci tip sözleşme kapsamında alıcı, satıcı ile bu sözleşmeyi kendisi yapar ve satıcıya ödeyerek son taksitin ödenmesi üzerine mal sahibi olur. Burada satıcı, ödeme yapılmaması durumunda mallara el koyabilir.

Kiralama Satın Alma Bileşenleri

  • Kiralayan Alıcı / Kiracı: Kira satın alma esasına göre mal satın alan kuruluş .
  • Satıcı / Bayi: Mal satan tüzel kişi.
  • Peşinat: İlk peşin ödeme işlendi - örnek; Peşin fiyatın% 10'u.
  • Kiralama Ücretleri: Malları kiralamak veya kullanmak için ödenen tutar. Basit bir ifadeyle, bu, bir varlığı kullanmak için bir kira ücreti olarak da söylenebilir.
Kiralama Ücreti = Satın Alma Fiyatı - Peşin Fiyat Faizi = Taksit anında ödenecek toplam tutar x faiz oranı / 100 t faiz oranı
  • Peşin Fiyat: Malların satın alınabileceği cari piyasa fiyatı.
  • HPP: Bu anlaşma kapsamında malların satın alınabileceği fiyat.

Kiralama Alımına İlişkin Hesaplama Örnekleri

Örnek 1

Bir Inc., 1 Ocak 2018'de Z Ltd'den kiralama satın alındığında bir makine satın aldı, hemen 80.000 $ ödedi ve her yıl 31 Aralık'ta her biri 80.000 $ 'lık üç yıllık taksit ödemeyi kabul etti. Makinenin peşin fiyatı 2,98,000 dolar ve satıcılar yıllık% 5 faiz alıyor. Aşağıdakileri hesaplayın:

  • Satın alma fiyatı kiralama
  • Ödenen Toplam Faiz
  • Alıcı tarafından satıcıya her yıl ödenen Anapara ve Faizin dağıtılması.

Çözüm:

Ödenen faiz tutarı aşağıdaki şekilde hesaplanacaktır:

# 1 - Satın Alma Fiyatı Kiralama

# 2 - Toplam Faiz

# 3 Her Yıl Ödenen Anapara ve Faiz

  • İlk Taksit Anında Ödenmemiş Nakit Fiyat = 2.18.000 $
  • İlk Taksit Faiz Oranı = 10.900 $
  • İlk taksitte Ödenen Anapara = 69.100 $
  • Ödenmemiş Nakit Fiyatı = 1,48,900 $
  • İlk taksit faizi Faiz Oranı = 7.445 $
  • İkinci Taksitte Geri Ödenen Anapara = 72,555 $
  • Ödenmemiş Nakit Fiyat = 76,345 $
  • Üçüncü Taksitte ödenen faiz = 3.655 $

Nakit Fiyat ve Faizin Hesaplanması

Not:
Verilen süre boyunca 1 $ 'lık geri kazanım için
yıllık gelir , Nakit Fiyat = Yıllık Taksit x ((1 + r) n -1) / r- (1 + r) n - 1
(burada r, faiz oranıdır n taksit sayısıdır)

Örnek 2

Aşağıdaki bilgilerle Nakit Fiyatı hesaplayın: -

  • HPP = 90.000 ABD Doları
  • Üç eşit yıllık taksit (Anapara + Faiz)
  • Faiz Oranı =% 5
  • 3 yıllık değeri% 5 olan 1 dolarlık yıllık gelirin bugünkü değeri 2.723'tür.

Çözüm:

HES'in hesaplanması -

Alternatif olarak,

Nakit Fiyatın Hesaplanması -

Ayrıntılı hesaplama için lütfen yukarıda verilen excel şablonuna bakın.

Önemli noktalar

  • Alıcı, kararlaştırılan bir süre için bir kira (işe alma ücreti) öder.
  • Alıcı ödemede temerrüde düşerse, satıcının varlıkları alıcıdan geri alma / el koyma hakkı vardır.
  • Taksit sıklığı yıllık / üç aylık / aylık vb. Olabilir.
  • Malların mülkiyeti başlangıçta devredilir, ancak malların mülkiyeti, son taksitin ödenmesine kadar satıcıda kalır.
  • Genellikle alıcı peşinat olarak belirli bir yüzde peşin fiyat öder.
  • Mallardaki mülk bir satıcıya verildiğinden, gelir vergisi avantajı amacıyla satılan mallar üzerinde amortisman talep edebilir. Benzer şekilde, alıcı, kira bedelleri üzerinden gelir vergisi avantajı talep edebilir (Satın alma fiyatı eksi Nakit fiyatı).

Avantajlar

  • Varlıklar, tutarın tamamı ödenmeden satın alınabilir.
  • Bir işletmenin nakit sıkıntısı çekmesi veya aynı anda çok büyük bir meblağ harcamak istememesi durumunda, varlıkları tedarik etmek için uygun bir yöntem.
  • Harcama miktarı önceden iyi bilindiğinden, işletmenin bütçeleme kararları vermesini kolaylaştırır.
  • Bir varlık satın alımını finanse etmenin uygun bir yolu olarak söylenebilir.

Dezavantajları

Bazı dezavantajlar aşağıdaki gibidir:

  • Alıcı üzerinde sabit miktarda ödeme yükü oluşturduğundan, nakit sıkışma pozisyonu sırasında ödeme yapmakta zorluk yaşayabilir. Bu ayrıca varlığın kaybına ve kredi notunuzun zarar görmesine neden olabilir.
  • Bir varlığı satın almanın maliyeti her zaman peşin fiyat üzerinden satın almaktan daha yüksek olacaktır.
  • Kira alım taksitlerinin ödenmemesi durumunda satıcının eline geçebilecek yasal mülkiyet yelekleri;
  • Satın alınan varlık tamamen ödenmeden çalınır / imha edilirse, sigorta ikame değerini karşılamayabilir ve bu da sizi bir eksiklikle (geri kazanmada) karşı karşıya bırakabilir.

Sonuç

Yukarıda tartışılan ve paylaşılan yukarıdaki tartışmalara, avantajlara, dezavantajlara dayanarak, bir varlığı kira ile satın alma, nakit, kredi veya kiralama yoluyla satın almanın en iyisi olduğu açıkça söylenemez. İktisap şekline, her bir organizasyona bağlı olarak çok sayıda faktör tarafından karar verilecektir. Ancak evet, işletmenin varlığı tek seferde% 100 ödeme yapmadan kullanmak istemesi durumunda bu iyi bir seçenektir. Ancak, her zaman işe alma ücretleri / faiz unsurunu içereceği için Nakit Satın Alma'dan ziyade daha maliyetli bir satın alma yöntemidir.

Ilginç makaleler...