Alacak Hesapları Süreci nedir?
Alacak Hesapları Süreci tipik olarak dört adımdan oluşur; ilk önce şirketin müşteriler için Kredi Uygulamalarına karar vermesi, ikincisi onlara satılan malların faturalandırılması, ardından alınan ve henüz alınacak ödemelerin izlenmesi ve son olarak Hesapların kaydedilmesi Muhasebe departmanı tarafından alacak bakiyeleri.
Alacak Hesapları, kuruluşun müşterilerinden alacağı bir tutarı temsil eden bir hesap türüdür. Kuruluşlar, mal veya hizmet tedariki ile uğraşabilir. Bu tür arzın bedeli, işlemin gerçekleştiği tarihte veya bazen daha sonraki bir tarihte alınabilir. Bedelin daha sonraki bir tarihte alınması durumunda, tedarik ve ödeme tarihi arasındaki dönemde, bu tutar kuruluş tarafından Alacak Hesapları olarak gösterilir. Şirketin varlıklarının bir parçasını oluşturur ve genellikle dönen varlıklar altında sınıflandırılır.
Alacak Hesabı İşlemi Örneği
ABC Pvt. Ltd., 15 Şubat 2019'da Mark Inc.'e 1.000 $ değerinde mal sattı ve şirket 3 ay boyunca Mark Inc.'e kredi verdi ve bu basit faizin ardından aylık% 2 faiz uygulanacak ve ödeme 3 aydan önce alınmışsa % 5 indirime izin verilecektir.
Durum 1
Şimdi, açıkça görüldüğü gibi, bu süreç ancak kredi ile tedarik yapıldığında başlamaktadır. Stok, tedarik edilen miktar ile azaltılmalıdır. Satışı kitaplara kaydetmek için, 'Mark Inc.' adlı bir hesap sistemde oluşturulmalı ve fatura, mutabık kalınan şartlar belirtildikten sonra düzenlenmelidir.
Yevmiye kaydı kitaplara şu şekilde aktarılır:
Yukarıdaki yevmiye kaydında, Market Inc. ödeme alınana kadar bilançoda dönen varlıklar olarak alacaklar grubu altında gösterilir. Ve bir gelir tablosu altında gösterilen rezerve edilmiş satışlar.
Bu durumda , arz krediyle yapıldığından Toplam Nakit Akışı Sıfır olacaktır .
Durum 2
Şimdi, ödeme 3 ay tamamlanmadan alınırsa, 15 Nisan 2019 varsayalım ki müşteriye kararlaştırıldığı gibi% 5 indirim verilecek ve aynısı aşağıdaki gibi yevmiye kaydı geçerek defterlere kaydedilecektir (aynı anda 3 hesabı vur)
Yukarıdaki girişler için,
- Banka / Nakit - İndirim düşüldükten sonra net ödeme alınacaktır.
- 50 $ - gelir tablosunda gösterilen şirketin gideri
= 1000 $ *% 5
= 50 $
- 1000 $ - Hesap alacağı, gerçekleşen tutar sıfır olacaktır
Bu durumda ödeme, indirim düşüldükten sonra erken gerçekleştiğinden, toplam nakit girişi 950 $ olacaktır.
Durum 3
3 ay içerisinde ödeme yapılmazsa, şirketin ödeme hatırlatmaları göndererek takibi yapması gerekir ve varsayalım ki tutar 15 Mayıs 2019 tarihinde alınmıştır, o zaman kararlaştırıldığı gibi müşteriden aylık% 2 faiz tahsil edilecektir. Yevmiye kaydı aşağıdaki gibi geçilerek kitaplara kaydedilir (aynı anda 3 hesaba vurun):
Yukarıdaki girişler için,
- Banka / Nakit - Geç ödeme faizi dahil olmak üzere ödeme alınacaktır
- 20 $ - Gelir tablosunda gösterilen şirketin geliri
= 1000 $ *% 2
= 20 $ - 1000 $ - Gerçekleşen hesap alacağı sıfır olacaktır
Bu durumda ödemenin geç gerçekleşmesi nedeniyle, geç ödeme faizi dahil toplam nakit girişi 1.020 ABD doları olacaktır .
Durum # 4
Ödemenin uzun süre gerçekleşmemesi ya da sadece kısmen ya da tamamen alacağına dair bir kesinlik yoksa diyelim ki hesap alacağı olarak gösterilen tutar, tutarın gerçekleşmemesi ölçüsünde şüpheli alacak olarak kabul edilecektir. . (Adından da anlaşılacağı üzere şüpheli alacaklar, kötüleşen borçlar veya alacaklar).
Yukarıdaki örnekte, Mark Inc. iflas edeceğini ve yalnızca% 40 tutarında ödeme yapabileceğini söylüyorsa, kalan% 60'ın şüpheli borç gideri olarak kaydedileceğini ve aşağıdaki gibi yevmiye kaydını atlayarak kitaplara kaydedileceğini varsayalım (3 hesap eşzamanlı)
Yukarıdaki girişler için,
- Banka / Nakit - Gerçekleştiği ölçüde Net Ödeme
- 600 $ - Gelir tablosunda gösterilen şirket için gider veya satışlardan düşülebilir ve net satış / gelir gelir tablosunda gösterilecektir.
= 1000 ABD doları *% 40
= 400 ABD doları - 1000 $ - Alacak hesabı (yani Mark Inc.'in bir şirketin defterlerindeki hesabı), gerçekleşen tutar olarak banka / nakit hesabı altında muhasebeleştirildiği ve gerçekleşemeyen tutar olarak muhasebeleştirildiği ölçüde sıfır olacaktır. kötü borç giderleri.
Bu durumda , kalan ödeme şüpheli alacaklara dönüştüğü için toplam nakit girişi 400 dolar olacaktır .
Alacak Hesabı İşlemlerinin Tamamlanması
Tutar müşteriden alındığında sona erer. Sektör eğilimleri temelinde, şirketler genellikle krediyle tedarik yapmaktadır. Muhasebe ilkelerine göre, şirketler bu tür geri kazanılabilir tutarları alacak hesabı olarak muhasebeleştirmek zorundadır. Ancak, bir şirketin alacaklarını ne kadar hızlı nakde çevirebildiği bir şirketin performansını gösterir. Alacak hesapları da çeşitli oranların ölçülmesinde kullanılmaktadır. Kritik oranlardan biri, Alacaklar / Satışlar oranıdır.
Örneğin, herhangi bir şirketin yıllık cirosu 1.000.000 $ ise. Bilanço tarihindeki alacaklar 20.000 $ 'dır. Bu durumda alacak hesaplarının şirketin satışına oranı 20.000 * 100 / 1.000.000 yani 2 olacaktır.
Şirket, sektörün ortalama oranına göre daha düşük bir orana sahipse, bir şirketin müşterisinden miktarı diğerlerinden daha hızlı geri alabileceği anlamına gelir. Alacakların satış oranına göre daha düşük olması şirketin likiditesi için daha iyidir.
Sonuç
Şirketin verimli bir alacak hesapları sürecine sahip olması durumunda daha iyi bir nakit pozisyonuna sahip olduğu ve pazarlama, satış, müşteri hizmetleri ve genel operasyonları olumlu yönde etkilediği açıktır. Daha hızlı işlem için, şirket genellikle müşterilere erken ödeme, dış kaynak kullanımı ve borçluların faktoringi gibi farklı yöntemler kullanır. Şirket, hatırlatma göndererek her zaman erken bir tahsilat sürecini başlatabilir ve kredi süresini kısaltabilir. Faktoring hizmetleri, şirketin alacaklarını indirimli olarak başka bir tarafa satması ve anında nakit alması nedeniyle acil nakit ihtiyacının ortaya çıktığı durumlarda kullanılabilir. Ayrıca, dış kaynak kullanımı yoluyla, üçüncü taraf, şirket adına borçlulardan ödemeleri gerçekleştirir ve hizmetleri için bir komisyon alır.
