Vergi Kalkanı Hesaplama Formülü (Amortisman ve Faiz)
"Vergi Kalkanı" terimi, nihayetinde devlete borçlu olunan vergilerde indirimle sonuçlanan vergilendirilebilir gelir üzerinde izin verilen kesintiyi ifade eder. Vergi kalkanı formülü çok basittir ve önce farklı vergiden düşülebilir giderlerin toplanması ve ardından sonucun vergi oranı ile çarpılmasıyla hesaplanır.
Matematiksel olarak şu şekilde temsil edilir:
Vergi Kalkanı Formülü = Vergiden Düşülebilir Giderlerin Toplamı * Vergi oranı
Bir hayır kurumu katkısı, tıbbi harcamalar, vb. İçin vergi kalkanı talep edilebilirse de, öncelikle bir şirket durumunda faiz gideri ve amortisman gideri için kullanılır. Vergi kalkanı, vergiden düşülebilir giderlere göre özel olarak temsil edilebilir.
Faiz vergisi kalkanının hesaplanması, aşağıda gösterildiği gibi ortalama borç, borç maliyeti ve vergi oranı çarpılarak elde edilebilir,
Faiz Vergisi Kalkanı Formülü = Ortalama borç * Borç maliyeti * Vergi oranı.Amortisman vergi kalkanının hesaplanması, aşağıda gösterildiği gibi amortisman gideri ve vergi oranı ile elde edilebilir,
Amortisman Vergisi Kalkanı Formülü = Amortisman gideri * Vergi oranıVergi Kalkanının Hesaplanması (Adım Adım)
Vergi kalkanı aşağıdaki adımlar kullanılarak hesaplanabilir:
- Adım 1: İlk olarak, bir şirketin gelir tablosundan faiz gideri, amortisman gideri, hayır kurumu katkısı, tıbbi harcama vb. Gibi vergiden düşülebilir tüm giderleri toplayın. Vergiden düşülebilir tüm giderlerin toplamını elde etmek için tüm bu tür giderleri ekleyin.
- Adım 2: Ardından, yargı yetkisine bağlı olarak şirket için geçerli olan vergi oranı belirlenir.
- 3. Adım: Son olarak, vergi kalkanı, yukarıda gösterildiği gibi vergiden düşülebilir giderlerin toplamı ile geçerli vergi oranı çarpılarak hesaplanır.
Örnekler
Örnek 1
Sentetik kauçuk üretimi alanında faaliyet gösteren bir XYZ Ltd şirketinin bir örneğini ele alalım. XYZ Ltd'nin 31 Mart 2018'de sona eren mali yıla ilişkin son gelir tablosuna göre aşağıdaki bilgiler mevcuttur. Şirketin sahip olduğu Vergi Kalkanı hesaplamasını yapın.
Bilgiye dayanarak, şirketin yararlandığı vergi kalkanının hesaplamasını yapın.
Aşağıdaki Vergiden Düşülebilir Giderlerin Toplamıdır
Bu nedenle Vergi Kalkanı hesaplaması aşağıdaki gibidir,
- Vergi Kalkanı Formülü = (10.000 $ + 18.000 $ + 2.000 $) *% 40
Vergi Kalkanı -
Vergi Kalkanı = 12.000 ABD Doları
Bu nedenle, XYZ Ltd, 2018 mali yılında 12.000 $ 'lık bir Vergi kalkanından yararlandı.
Örnek 2
Yıllık 3 eşit taksitle ödenecek 30.000 $ değerinde ekipman satın almayı planlayan başka bir şirket olan PQR Ltd.'yi ele alalım ve faiz% 10 olarak ücretlendirilebilir. Şirket ayrıca, ekipmanı her yıl sonunda 3 yıl için ödenmesi gereken yıllık 15.000 $ 'a kira bazında satın alabilir. Ekipmanın orijinal maliyeti, doğrusal yönteme göre% 33,3 oranında amortismana tabi tutulacaktır. Geçerli vergi oranı% 35'tir. Şirket için hangi seçeneğin daha uygun olduğunu belirleyin. Borçla Ekipman Satın Alınması veya Kiralama ile Ekipman Satın Alınması.
1 st seçeneği (Borç Ekipman Alımı)
Yıllık geri ödeme = Ekipman fiyatı * Faiz oranı * ((1 + Faiz oranı) Yıl sayısı ) / ((1 + Faiz oranı) Yıl sayısı -1)
= 30,000 $ *% 10 * ((1 +% 10) 3 ) ÷ ((1 +% 10) 3 -1) = $ 12.063
1. Yıldaki Nakit Çıkışı = Yıllık geri ödeme - Amortisman vergisi kalkanı - Faiz vergisi kalkanı
= 12.063 ABD Doları - 30.000 ABD Doları *% 33,3 *% 35 - 30.000 ABD Doları *% 10 *% 35 = 7.513 ABD Doları
2. yılda nakit çıkışı = 12.063 $ - 30.000 $ *% 33,3 *% 35 - (30.000 $ - 12.063 $ + 3.000 $) *% 10 *% 35
= 7.831 ABD doları
3. yılda nakit çıkışı = 12.063 $ - 30.000 $ *% 33,3 *% 35 - (20.937 $ - 12.063 $ + 2.094 $) *% 10 *% 35
= 8.180 ABD doları
Edinme maliyetinin PV'si% 10 = 7.513 USD / (1 +% 10) + 7.831 USD / (1 +% 10) 2 + 8.180 USD / (1 +% 10) 3
= 19.447 ABD doları
2 nd seçeneği (Lease üzerine Ekipman Alımı)
Vergi kalkanından sonra yıllık nakit çıkışı = 15.000 $ * (% 1-35) <>
= 9.750 ABD doları
Edinme maliyetinin PV'si% 10 = 9.750 USD / (1 +% 10) + 9.750 USD / (1 +% 10) 2 + 9.750 USD / (1 +% 10) 3
= 24.247 ABD doları
Bu nedenle, 1 st satın alımının daha düşük maliyeti sunmaktadır beri seçenek daha iyidir.
Vergi Kalkanı Hesaplayıcısı
Aşağıdaki vergi kalkanı hesaplayıcısını kullanabilirsiniz.
| İndirilebilir Vergi Giderlerinin Toplamı | |
| Vergi oranı | |
| Vergi Kalkanı Formülü | |
| Vergi Kalkanı Formülü = | İndirilebilir Vergi Giderleri Toplamı x Vergi Oranı | |
| 0 x 0 = | 0 |
Alaka ve Kullanım
Vergi kalkanı, bir şirketin çeşitli indirilebilir giderleri kullanarak gelir vergisi ödemelerinden tasarruf edebileceği miktar olduğundan ve bu tasarruf sonunda şirketin karına katkıda bulunduğu için kurumsal muhasebe için çok önemli bir husustur. Vergi kalkanından elde edilen tasarruf ne kadar yüksekse, şirketin nakit karı da o kadar yüksek olur. Vergi kalkanının kapsamı ülkeden ülkeye değişir ve bu nedenle, faydaları da genel vergi oranına göre değişir.
