Gelir Tablosundaki Gelir Vergisi Giderleri Nedir?
Gelir vergisi gideri, her bir kişi veya kuruluşun, gelir vergisi kanunlarında öngörülen normlara göre, her mali yılda kazandığı gelir üzerinden ödeyeceği ve yükümlülüğü olarak nakit çıkışı ile sonuçlanan bir gider türüdür. gelir vergisi, gelir vergisi departmanına banka havaleleri yoluyla ödenir.
İşletmeye veya bireye karşı bir tür sorumluluktur. Devlet tarafından bir işletmenin kazancı ve bir bireyin geliri üzerinden alınan bir vergidir. Gelir vergisi, işletme veya birey için bir gider olarak kabul edilir, çünkü vergi ödemesi nedeniyle nakit çıkışı vardır. Gelir vergisi gideri, gelir tablosunda 'diğer giderler' başlığı altında yer alan bir bileşendir. Vergiye tabi gelir belirlendikten sonra, işletme veya birey bu gelir üzerinden gelir vergisi ödemekle yükümlüdür.
- Hem işletmeler hem de şahıslar tarafından dosyalanan gelir vergisi beyannameleri ile vergi yükümlülükleri belirlenmektedir. Hükümet, bu vergi parasını yollar, köprüler, temel sağlık hizmetleri, vb. Gibi kamu mallarının sunumunu finanse etmek için kullanır. Çoğu ülkede, gelir üzerinden vergi toplamak için ayrı bir kurum veya kurum kurulur.
- Örneğin, bireyler, maaşları veya ücretleri üzerinden bireysel gelir vergisi ödemekle yükümlüdür. Gerekli kesintiler, muafiyetler ve vergi indirimlerinden sonra, her birey için nihai vergilendirilebilir gelir hesaplanır. Benzer şekilde, işletmeler için, işletme giderleri düşüldükten sonra yıllık kazançları üzerinden gelir vergisi ödemekle yükümlüdürler.
Formül
Bunun standart formülü aşağıdaki gibidir:
Gelir Vergisi Gider Formülü = Vergiye Tabi Gelir * Vergi Oranı
Ayrıca, gelir vergisine, ödendikleri dönemde değil, yalnızca oluştukları belirli bir dönemde meydana gelen vergi giderleri gösterilerek ulaşılır.
Gelir Vergisi Giderleri Nasıl Hesaplanır?
Gelir vergisi, bir işletme veya birey için belirli bir dönem boyunca, genellikle mali yıl boyunca hesaplanır. Bu formül, basitçe vergi oranının işletmenin veya bireyin vergilendirilebilir geliriyle çarpımıdır. İlk olarak, işletmenin bireysel ve vergilendirilebilir kazançlarının vergilendirilebilir geliri belirlenecektir. Farklı gelir kaynakları farklı şekilde vergilendirildiği için karmaşık bir süreçtir.
Örneğin, bir şirketin çalışanlarına ödediği maaşlar üzerinden bir tür vergi ödemesi gerekir - bordro vergisi, sonra herhangi bir varlığın satın alınması için başka bir vergi - satış vergisi. Ayrıca, eyalet veya ulusal düzeyde alınan vergiler de vardır. Dolayısıyla, şirket tarafından karşılanacak gelir vergisi giderini nihai olarak etkileyeceğinden, doğru vergi oranı belirlenmelidir. Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkeleri (GAAP) ve Uluslararası Finansal Raporlama Standardı (IFRS) gibi muhasebe standartları yardımı ile yapılabilir.
Gelir Tablosunda Gelir Vergisi Gider Örneği
Bunu daha iyi anlamak için bir örnek verelim. Örneğin, cari hesap dönemi için vergilendirilebilir geliri 2.000.000 $ olan ve alınan vergi oranı% 25 olan belirli bir ABC Şirketi vardır. Burada şirketin vergilendirilebilir geliri, vergilendirilemez kalemler ve diğer vergi indirimleri çıkarıldıktan sonra elde edilen net gelir anlamına gelir.
Dolayısıyla hesaplama aşağıdaki gibidir,
ABC Şirketinin Gelir Vergisi = 2.000.000 $ x% 25 = 5.00.000 $
Bu nedenle, ABC Şirketi cari hesap döneminde% 25 vergi oranına dayalı olarak 500.000 $ 'lık bir gelir vergisine tabi tutulmalıdır.
Ayrıca, ertelenmiş vergi yükümlülüğü ve ödenecek gelir vergisi eklenerek gelir vergisine ulaşılır. Burada ertelenmiş vergi yükümlülüğü, şirketin henüz ödemediği vergileri ifade eder. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü, şirketin muhasebe tekniği ile vergilendirilebilir geliri belirleyen vergi kanunundaki farklılık nedeniyle ortaya çıkabilir.
Gelir Vergisi Gider Gelir Tablosu Hakkında Önemli Noktalar
Bu vergi gideri ile ilgili önemli noktalar aşağıdadır.
# 1 - Vergiye Tabi Geliri En Aza İndirmek
Yukarıda belirtildiği gibi, gelir vergisi bir nakit çıkışı içerir ve bu nedenle şirket için bir yükümlülük olarak görülür. Gelir vergisi gideri, işletmenin faaliyet kârlarından ödenir. Bu, şirketlerin vergi ödemesi gerekmeseydi, bu miktar para bunun yerine hissedarlar arasında kar olarak dağıtmak için kullanılabilirdi. Bu nedenle şirketler vergi giderlerini en aza indirmeye çalışırlar çünkü aksi takdirde karı yiyip hissedarlarını mutsuz ederlerdi.
# 2 - Kayıplar ve Vergiye Tabi Gelir
Gelir vergisi sadece vergilendirilebilir gelir üzerinden alınır. Dolayısıyla, bir şirket zararla çalışıyorsa, neredeyse sıfır vergilendirilebilir gelire sahiptir. Gelir tablosunda herhangi bir vergi gideri kaydedilmediği anlamına gelir. Dahası, şirket zararlarını sonraki yıllara taşıyabilir ve hatta bazen gelecekteki vergi yükümlülüğünü iptal edebilir.
# 3 - Finansal Muhasebe ve Vergi Kodundaki Fark
GAAP ve IFRS tarafından verilen muhasebe standartlarına bağlı olarak, çoğu kez, şirketlerin gelir tablolarında bildirdikleri gelirler, vergi kanununda belirlenen vergilendirilebilir gelirden farklılık gösterir. Bunun meydana gelmesinin bir nedeni, bir yandan, muhasebe standartlarına göre, şirketlerin o mali yıl için amortismanı belirlemek için doğrusal amortisman yöntemini kullanmalarıdır. Öte yandan, vergi kanununa göre, vergiye tabi karı belirlemek için hızlandırılmış amortisman kullanmalarına izin verilmektedir. Gelir vergisi gideri ile vergi faturası arasındaki uyumsuzluk burada.
Sonuç
Vergiye tabi geliri olan tüm şirketler ve şahıslar vergi ödemekle yükümlüdür. Şirketler için bu, gelir tablolarında bir gider anlamına gelir ve kârlarının önemli bir bölümünü ellerinden alır. Şirket hissedarları için büyük bir dezavantaj oluşturmaktadır. Gelir vergisi yalnızca vergilendirilebilir gelir varsa ödeneceği için şirketler, karlarını eksik bildirerek veya abartılı zararlar göstererek vergilendirilebilir gelirlerini daha da azaltmaya çalışırlar. Ayrıca, muhasebe yöntemleri göz önüne alındığında, vergi amacıyla bildirilen gelir bazen mali amaçlarla bildirilen gelirden farklılık gösterir.
Şirket için gelir vergisi giderlerinin hesaplanmasında karmaşıklıklara yol açar. Bu nedenle, analistler veya diğer paydaşlar, bir şirketin gelir vergisini belirlemede bu karmaşıklıkların üstesinden gelmek için performansını değerlendirirken çok dikkatli olmalıdır.
