Laffer Eğrisi nedir?
Laffer Eğrisi, vergi oranı ile devletin tahsil ettiği vergi geliri miktarı arasındaki ilişkiyi tanımlayan ve artan vergi oranlarının devlet için gelirleri artırdığını, ancak belirli bir seviyeye kadar, vergi gelirinin belirli bir seviyeden sonra düşmeye başladığını gösteren bir eğridir. artan vergi oranı. Bu teori, Arthur Laffer adlı bir ekonomist tarafından önerildi.
Laffer Eğrisini Anlamak
Genel olarak, Laffer eğrisi, tek bir vergi oranının mevcut olduğunu ve hükümetin vergilendirmeden elde ettiği geliri artırdığını varsayarak, hükümet için vergi oranı ile vergi geliri arasında bir ilişki kurar. Bunu bir şema ile daha derinlemesine anlamak için bu konuyu derinlemesine inceleyelim:
Kaynak: http://www.mississippi.edu/
Y ekseni olan dikey eksen vergi oranını ve X ekseni (Yatay) alınan gelirleri temsil eder. Şimdi bu diyagramı analiz etmeye çalışalım:
- Vergi oranı% 0 ve% 100 gelirler NIL olduğunda açıkça görebileceğimiz gibi, bu, vergiler% 0 olduğunda,% 100 iken, insanların kazanmayı yararsız bulacağı anlamına gelir. kazançlar vergiye gidebilir. Yani, her iki senaryo da hükümet için NIL geliridir.
- E noktası, devlet gelirlerinin o vergi oranında maksimum olduğu noktadır; bu, ortanca nokta olduğunu gösterir, daha sonra oranlar artarsa gelir düşmeye başlar.
- E noktasını ikiye bölen yatay çizgi, eğriyi gelirle ilişkileri açısından vergi oranlarının 2 bölümüne böler.
- Normal aralık, yani eğrinin altındaki kısım, vergi oranındaki bir artışın hükümetin gelirini artıracağını ve bunun tersi olduğunu gösterir.
- Aksine, yasaklayıcı aralık olarak bilinen gölgeli bölge olan yukarıdaki kısım, vergi oranlarının artırılmasının hükümetin gelirini azaltacağı vergi oranları ile gelir arasındaki ters ilişkiyi tasvir etmektedir.
- Eğriyi A ve B noktalarında kesen dikey çizgi, eğrinin simetrik yapısını gösterir ve iki farklı vergi oranının hükümet için aynı miktarda gelir sağlayabileceğini kanıtlar.
- A noktası göreceli olarak yüksek vergi oranını gösterir ancak maksimum değil,% 100'e yakındır ve diğer yandan B noktası nispeten düşük vergi oranıdır, dolayısıyla laffer eğrisi bize küçük gruplarda nispeten yüksek bir oranın aynı şeyi üreteceğini söyler. büyük bir grupta küçük oran olarak gelir.
Laffer Eğrisinin Başlıca İki Etkisi
Laffer eğrisi, açıklandığı gibi, vergi oranlarının vergi gelirleri üzerindeki iki etkisini, aritmetik etki ve ekonomik etki olarak gösterir.
- Aritmetik Etki
- Temelde vergi oranına bağlı olarak vergi gelirlerinin artması ve azalması.
- Ekonomik Etki
- Bu, Laffer eğrisinin tartışmalı etkisidir; bu, vergi oranındaki bir artışın veya azalmanın, işi, üretimi ve istihdamı karşılamak için yaratılan teşvikler veya caydırıcılar nedeniyle vergi geliri üzerinde ilgili bir etkiye sahip olacağı anlamına gelir.
- Bu etkinin tuttuğu bir varsayım, vergi oranlarının düşürülmesinin ekonomi için bir canlanma olduğu ve insanları çalışmaya ve üretkenliklerini artırmaya teşvik ettiği, bunun tersine vergi oranının yükseltilmesinin tam tersi bir etkiye sahip olduğu, gelirin artırılmasına olanak sağladığı yönündedir.
Laffer Eğrisinin Sınırlamaları
Laffer eğrisi, başlangıcından bu yana tartışmalı bir konu, ana nedeni, eğrinin gerçek dünya senaryosuna tam olarak uymayan varsayımlarında çok basit olmasıdır.
- Eğri, vergi indiriminin gelirlerde artışa yol açacağını tam olarak söylemiyor çünkü vergi sistemi, zaman aralığı, cari vergi oranlarının seviyesi ve daha pek çok şeyle aynı şeyi belirlemede başka birçok faktör de yer alıyor.
- Başlıca sınırlama, bu eğriyi çoğu vergi sistemi için uygulamak ve mevcut sistemin eğri içinde olup olmadığını belirlemektir. Yani, diyagramdaki E noktası farklı vergi sistemleri için farklıdır ve genel eğri bu koşulları karşılayamayacaktır.
- Kritik sınırlama, eğrinin reel ekonomide doğru olduğuna dair ampirik kanıt eksikliğidir, Arthur laffer ABD tarihinin örneklerini belirtti: 1920'lerin ortalarında Harding-Coolidge kesintilerinden, -1960'lar ve 1980'lerin başındaki Reagan kesintileri.
- Bununla birlikte, vergilendirme sistemleri her durumda farklıdır ve farklı vergi sistemi mevcuttur ve bu durum, vergi oranı ve kesintilerin pratik bir şekilde uygulanmasını zorlaştırmaktadır.
- En büyük dezavantajlardan biri, Laffer eğrisinin vergi değişim etkilerinin analizi için basit ve tek bir oran almasıdır; bu, çoğu ülke için mevcut ekonomi ve vergi sistemlerine uyması için oldukça temelsiz bir varsayımdır.
- Son olarak, eğri, vergi gelirini artırmanın dünyadaki çoğu politika yapıcı için istenen politika hedefi olduğunu varsayar. Herhangi bir hükümetin gelirlerini sadece vergi oranlarına göre artırması veya azaltması çok da zorunlu değil, hükümetin ekonomiden mümkün olan maksimum vergi geliri olmasa bile vatandaşların taleplerini kolayca karşılayabileceği senaryolar var. .
- Ayrıca, verginin maksimize edilmesi hükümetin siyasi maliyetini arttırırken, bir ekonomi sosyal hedeflere ulaşmak için minimum vergi geliriyle ayakta kalabilir, ki bu Laffer eğrisi amacının tersidir.
Sonuç
Laffer eğrisi, ekonomideki politika ve karar vericiler için vergi oranını ve geliri yargılamak için kullanılabilir, ancak konsept her zaman tüm vergi sistemlerine uymaz ve bazı ciddi sınırlamalara sahiptir. Son olarak, Laffer eğrisinin ana çıkarımı, bireyin vergi yapısı sistemindeki farklı değişikliklere karşı davranışını belirlemeye yardımcı olmasıdır.
