Hızlı Oran Formülü - Örneklerle Adım Adım Hesaplama

İçindekiler

Hızlı Oranı Hesaplamak İçin Formül

Hızlı Oranı Hesaplamak İçin Formül

Hızlı Oran Formülü, şirketin kısa vadede cari borçlarını ödeyebilme kabiliyetini belirlemede en önemli Likidite Oranlarından biridir ve nakit ve nakit benzerleri, menkul kıymetler ve alacakların Cari Yükümlülüklere oranı olarak hesaplanır.

Hızlı Oran = (Nakit + Kısa Vadeli Menkul Kıymetler + Alacaklar) / Cari Borçlar

VEYA

Şirketin Hızlı Varlıkları dağıtmaması durumunda, o zaman:

Açıklama

Hızlı Oran, Mevcut Oran ile karşılaştırıldığında kısa vadeli likiditenin daha katı bir ölçüsüdür. Hızlı Varlıklar, kısa vadede veya 90 gün içinde nakde çevrilebilen varlıklardır. Cari Oran formülü ile Asit Test Oranı formülü arasındaki önemli fark , Hızlı Oran formülünde Cari Varlıklar'ın bir parçası olarak Stok ve Peşin Ödenmiş Giderleri hariç tutmamızdır .

Şirketin elinde bulunan stoğun hemen elde edilemeyeceği varsayıldığı için stok hariç tutulmuştur. Envanter, Hammadde veya WIP şeklinde olabilir. Böyle bir durum, envanterin tasfiye sürecini daha karmaşık ve zaman alıcı hale getirecektir.

1 veya daha fazla oran, şirketin kısa vadeli yükümlülüklerini, uzun vadeli varlıklarının satışına gerek kalmadan Hızlı Varlıklar yardımıyla ödeyebileceğini ve sağlam mali sağlığa sahip olduğunu gösterir. Daha fazla araştırma yapılmadan asit testi oranına çok fazla güvenilmeye özen gösterilmelidir; Örneğin, üretimi dengelemek isteyen Sezonluk işletmeler, satışların durgun olduğu dönemde zayıf bir Hızlı orana sahip olabilir, ancak yoğun iş sezonunda daha yüksek olabilir. Bu tür durumlar, şirketin fiili mali durumunu bilmek zor olabilir.

Hızlı Oran Örneğinin Hesaplanması

Daha iyi anlamak için aşağıdaki örneği düşünebilirsiniz:

Masters Co. Ltd aşağıdaki ayrıntılara sahiptir:

Mevcut Varlıklar:

Nakit = 200.000 $
Avans = 30.000 $
Menkul Kıymetler = 60.000 $
Hesap Alacakları = 40.000 $
Envanterler = 80.000 ABD Doları

Toplam Dönen Varlıklar = 410.000 $

Mevcut Borçlar:

Ödenecek Hesap = 260.000 $,
Tahakkuk Giderleri = 30.000 $,
Kısa Vadeli Borç = 90.000 $,
Ödenecek Faiz = 60.000 $.

Toplam Cari Yükümlülükler = 440.000 $.

Önceki yıllarda hızlı oran 1,4 ve sektör ortalaması 1,7 oldu

Asit testi oranı formülünün hesaplanması:

Hızlı oran formülü = (Nakit + Kısa vadeli menkul kıymetler + A / c Alacak) / Cari Borçlar

= (200.000 ABD Doları + 60.000 ABD Doları + 40.000 ABD Doları) / (440.000 ABD Doları)

= (300.000 ABD Doları) / (440.000 ABD Doları)

= 0.68

Kullanımlar

Hızlı oranı takip etmek, yönetimin bilançolarındaki kısa vadeli yükümlülüklerini yerine getirmek için optimum Hızlı varlık seviyelerini koruyup tutmadıklarını belirlemesine yardımcı olur.
Bu, bir şirketin iyi işleyen kısa vadeli bir finansal döngüsünü gösterir.
Bu, yatırımlarının değerine olan güvenini kazanarak ve sürdürerek şirketin yatırımcılar nezdinde güvenilirliğini artırır.
Ayrıca şirketin alacaklıları ödemelerinin zamanında yapılacağını bilirler.

Microsoft Örneği

Aşağıdaki grafikte belirtildiği gibi, Microsoft'un Nakit Oranı düşük 0.110x'tir; ancak, hızlı oranı devasa bir 2.216x'tir.

kaynak: ycharts

Microsoft hızlı oranı, öncelikle 106,73 milyar dolarlık kısa vadeli yatırımlar nedeniyle oldukça yüksek! Bu, Microsoft'u likidite / Ödeme gücü açısından çok rahat bir konuma getirir.

kaynak: Microsoft SEC Dosyalama

Bir önceki yıla göre şirketin asit testi oranı 1,4 iken bu sefer 0,68 olarak gerçekleşti.
Bundan, şirketin cari borçlarını ödeyecek kadar Hızlı varlığa sahip olmadığını anlayabiliriz. Şirketin potansiyel likidite sorunları ile karşı karşıya kalacağını gösteriyor.
Gerekirse borçlarını ödemek için uzun vadeli varlıklarını elden çıkarmak zorunda kalabilir, bu sağlıklı ve iyi yönetilen bir bilançonun işareti değildir.
Şirket, ideal ve tatmin edici olarak kabul edilen asit testi oranını en az 1 olarak korumalıdır.