Ortak Büyüklük Bilanço Analizi nedir?
Ortak büyüklükteki bilanço, her bir varlığın toplam varlıkların bir yüzdesi olarak gösterildiği ve her bir borcun şu şekilde gösterildiği gibi, her bir kalem karşılaştırması kolay yüzde olarak sunulduğundan, ortak rakam temelinde bilanço kalemlerinin yüzde analizini ifade eder toplam paydaşın özkaynak yüzdesi olarak toplam borçların ve paydaş öz sermayesinin yüzdesi
Belirli bir zaman dilimi içindeki modelleri keşfetmek için eğilim çizgileri oluşturmaya yardımcı olduğundan, ortak boyutta bir hesap özeti bilançosu oluşturmak uygundur. Kısacası, sadece bilançonun yükseltilmiş bir çeşidi değildir. Yine de, her bir satır öğesini olağan sayısal değerin yanı sıra toplam varlıkların, toplam borçların ve toplam özkaynakların yüzdesi olarak da yakalar.
Ortak Büyüklük Bilanço Analizi Örnekleri
Son üç yılın finansallarındaki eğilimi görmek için Apple Inc. örneğini ele alalım.
Milyon cinsinden tüm miktar
Örneğin, 2016'dan 2018'e uzun vadeli yatırımlarda nispi bir düşüş yaşanırken, aynı dönemde cari yükümlülüklerin yükseliş eğilimi gösterdiği görülmektedir. Bir analist, daha anlamlı bir kavrayış elde etmek için bunun arkasındaki sebebi belirlemek için daha derinlere inebilir.
Formül içeren excel şablonunun ayrıntılı ekran görüntüsü
Colgate Bilançosunun Ortak Boyutu
- Nakit ve Nakit benzerleri, toplam varlıkların yüzdesi olarak 2008'de% 5,6'dan 2014'te% 8,1'e önemli ölçüde artmıştır.
- Alacak yüzdesi 2007'de% 16,6'dan 2015'te% 11,9'a geriledi.
- Stok yüzdesi genel olarak% 11,6'dan% 9,9'a düştü.
- Diğer dönen varlıklar yüzdesi son 9 yılda toplam aktiflerin% 3,3'ünden% 6,7'sine yükselmiştir.
- Borçlar tarafında, ödenecek hesaplar şu anda toplam varlıkların% 9,3'ünü oluşturmaktadır.
- 2015 yılında Uzun Vadeli Borçta% 52,4'e önemli bir sıçrama yaşanmıştır.
- Kontrol gücü olmayan hisseler de 9 yılda arttı ve şu anda% 2,1'de
Avantajlar
- İfadenin okuyucusunun, şirketin toplam varlıklarının yüzdesi olarak ifadedeki her bir kalemin oranını veya yüzdesini açıkça anlamasına yardımcı olur.
- Bir kullanıcıya varlık tarafındaki her bir kalemin yüzde payı ve borç tarafındaki her bir kalemin yüzde payı ile ilgili eğilimi belirlemede yardımcı olur.
- Bir finansal kullanıcı, her bir kalem toplam varlıkların yüzdesi cinsinden ifade edildiğinden ve kullanıcı gerekli herhangi bir oranı oldukça kolay bir şekilde belirleyebildiğinden, farklı işletmelerin finansal performanslarını bir bakışta karşılaştırmak için de kullanabilir.
Dezavantajları
- Ortak büyüklükte bir bilanço, her bir kalemin toplam varlığa onaylanmış standart bir oranı olmadığından, pratik değildir.
- Herhangi bir şirketin bilançosunun her yıl tutarlı bir şekilde hazırlanmaması durumunda. Ortak büyüklük tablosu bilançosunun herhangi bir karşılaştırmalı çalışmasını yapmak yanıltıcı olacaktır.
Ortak Büyüklük Bilanço Analizinin Sınırlamaları
- Varlıkların, borçların, vb. Bileşimi ile ilgili onaylanmış bir standart oran olmadığı için karar vermeye yardımcı olmaz.
- Muhasebe ilkelerinde, kavramlarında, sözleşmelerinde meydana gelen değişiklikler nedeniyle mali tabloların hazırlanmasında tutarsızlık varsa, ortak büyüklükteki bir bilanço anlamsız hale gelir.
- Varlıkların, yükümlülüklerin vb. Çeşitli bileşenlerinde mevsimsel dalgalanma zamanlarında uygun kayıtları aktarmaz. Bu nedenle, tabloların finansal kullanıcılarına gerçek bilgileri sağlamaz.
- Mali tablolarda vitrin süslemesinin kötü etkileri göz ardı edilemez ve ne yazık ki standart boyutlu bir bilanço, varlıkların, borçların vb. Gerçek pozisyonlarını sağlamak için aynı şeyi belirleyemiyor.
- Aynı şeyi göz ardı etmek iyi bir uygulama olmasa da, bir şirketin performansını ölçerken nitel unsurları belirleyemez. Nitel unsurların örnekleri arasında müşteri ilişkileri, işlerin kalitesi vb. Yer alabilir.
- Bir şirketin ödeme gücü ve likidite durumunu ölçemezler. Yalnızca varlıkların, borçların vb. Çeşitli bileşenlerinde yüzde artış veya azalışı ölçer. Diğer bir deyişle, borç-öz sermaye oranını, sermaye oranını, cari oranı, likidite oranını, sermaye düzenini belirlemek için ortak bir boyut dengesi kullanılamaz. Genellikle bir şirketin ödeme gücü ve likidite durumunu tespit etmek için uygulanan oran vb.
Sonuç
Sonuç olarak, ortak büyüklükteki bir bilançonun, aynı şirketin yıllık performansının kolay bir şekilde karşılaştırılmasını veya farklı büyüklükteki farklı şirketlerin karşılaştırılmasını kolaylaştırdığı söylenebilir. Ayrıntılı olarak açıklamak gerekirse, bir kullanıcı bir şirketin sermaye yapısının ne kadar iyi dağıtıldığını zahmetsizce görmekle kalmaz, aynı zamanda bu yüzdeleri zaman içindeki diğer dönemlerle veya diğer şirketlerle de karşılaştırabilir. Ayrıca, bir analistin ham verilerde yerleşik olarak bulunan büyüklük farklarına bakılmaksızın çeşitli büyüklükteki şirketleri karşılaştırmasına olanak tanır.
