Katma Değer Vergisi (KDV) nedir?
Katma değer vergisi (KDV), mal ve hizmetlerin tüketimi anında alınan ve hammaddelerin satın alınmasından nihai ürünlere kadar çeşitli üretim / dağıtım aşamalarına bir değer eklendiğinde alınan dolaylı bir vergidir. perakende tüketicilere satılmaktadır.
KDV, her aşamada ürünlerin maliyeti üzerinden alınır ve ürünün üreticisi veya tedarik zinciri dağıtım üyeleri kendileri tarafından ödenen KDV kredisini alabildiğinden tüm yükü yalnızca nihai tüketici tarafından karşılanır. (yani) alıcı son kullanıcı olmayıncaya kadar, tedarik edilen mallar işletmenin maliyetidir ve bu satın alımlar için ödenen vergi, müşterilerinden aldıkları vergiden düşürülebilir.
Tüketicilerin gelirinden ziyade malların tüketimine göre alınmaktadır.
Katma Değer Vergisinin Hesaplanması
Devlete ödenecek KDV = Çıktı KDV - Girdi KDV- Çıktı KDV = Mal satışı üzerinden alınan bir vergidir. Malların satış fiyatı üzerinden alınır.
- Girdi KDV = Mal alımında ödenen vergidir. Malların maliyet bedeli üzerinden ödenir.
Örnekler
Örnek 1
Theo, ABD'de üretilen ve satılan bir çikolatadır. ABD'de% 10 katma değer vergisi vardır.
- Theo'nun Üreticisi, hammaddeyi 10 ABD Doları artı 1 ABD Doları KDV'den temin eder - ABD hükümetine ödenir. Ödenen toplam fiyat 11 $ 'dır.
- Üretici, Theo'yu bir perakendeciye 20 $ 'a satar ve 2 $ KDV toplamı 22 $' dır. Bununla birlikte, Üretici, ABD hükümetine yalnızca 1 $ öder, çünkü bu noktada ödenecek toplam KDV miktarı, hammadde tedariki sırasında ödenen 1 $ 'lık girdi KDV'si ile 2 çıktı KDV'si azaltılır. Ödenen 1 ABD doları, 10 ABD doları (20 ABD doları - 10 ABD doları) maliyet fiyatında yapılan katma değer KDV'sini temsil eder
- Perakendeci daha sonra Theo'yu son tüketiciye 30 $ artı 3 $ KDV toplamı 33 $ 'a satar. Perakendeci ABD hükümetine 1 $ öder (Üreticiye 2 $ 'a ödenen girdi KDV'si ile düşürülen Çıkış KDV'si 3 $). Ödenen 1 ABD doları, 10 ABD doları tutarındaki maliyet fiyatına yapılan katma değer KDV'sini temsil eder. (30 - 20 ABD Doları)
Örnek 2
Polo, ABD'de markalı bir tişörtdür. ABD'de KDV / satış vergisi oranı% 10'dur.
Vergisiz:
Polo Üreticisi gömleği üretmek için hammadde olarak 20 dolar harcıyor, daha sonra aynısı bir perakendeciye 30 dolara satılıyor ve perakendeci sonunda gömleği son tüketiciye 40 dolara satıyor.
Satış Vergisi ile:
Yukarıdaki örnekte, Üretici için girdi maliyeti 20 $ olacaktır. Aynısı bir perakendeciye 30 ABD doları fiyatından satılır ve tüketicilere uygulanan son fiyat 44 ABD dolarıdır (Maliyet fiyatı 40 artı KDV @% 10 4 ABD dolarıdır, bu nedenle toplam 44 ABD dolarıdır). Bu tüketicide 4 $ Satış vergisi öder. Perakendeci, vergiyi tüketiciden alır ve devlete öder.
KDV dahil:
Yukarıdaki örnekte, Üretici hammadde için 22 $ ödeyecek (20 $ maliyet artı 2 $ KDV), Üretici, ödenen 2 $ KDV'yi girdi kredisi olarak alacaktır. Aynısı, üretici tarafından perakendeciye 33 ABD Doları fiyatından satılacaktır (Maliyet fiyatı + katma değerli = 20 ABD Doları + 10 ABD Doları = 30 ABD Doları artı% 10 KDV 3 ABD Dolarıdır, dolayısıyla toplam 33 ABD Dolarıdır). Burada üretici devlete 1 $ öder (3 $ çıktı KDV'si - 2 $ girdi KDV'si) ve tüketiciden alınan son fiyat 44 $ 'dır (Maliyet fiyatı + eklenen değerli = 30 $ + 10 $ = 40 $ artı KDV @% 10 4 $, yani toplam 44 $' dır ). Burada perakendeci hükümete 1 $ ödeyecek (4 $ çıkış KDV - 3 $ girdi KDV). Vergi çeşitli aşamalarda toplansa da, son tüketici 4 $ 'lık tam vergiyi üstlenir.
Dolayısıyla hem KDV'de / satış vergisinde, vergi tutarı aynı kalır ve yalnızca son tüketici tarafından karşılanır, ancak her aşamada tahsil edildiği için KDV tercih edilir ve mekanizmadaki her katılımcı, hükümet ve vergi kaçırma bunda asgari düzeydedir. Satış vergisinden daha karmaşıktır.
Avantajlar
- KDV sistemi kapsamında devlete verilecek gelir, tüketime dayalı bir vergi olduğu için sabit kalacaktır.
- Daha iyi vergi uyumu sağlar ve yakalama etkisi sayesinde vergi kaçakçılığı mümkün olduğu kadar azalır.
- Malların tüketimine uygulanan düşük bir vergi oranı olduğu için devletin KDV yoluyla kazandığı gelir çok büyük.
- KDV, geçerli diğer vergilere kıyasla daha verimli bir şekilde izlenebilir ve yönetilebilir.
- Her tür iş için uygulandığı için tarafsız bir vergi olarak kabul edilir.
- Kanunları ve kuralları çok şeffaftır ve vergi çeşitli aşamalarda daha küçük parçalar halinde toplanır.
- Bu vergi, toplam fiyat üzerinden değil, her aşamada katma değer üzerinden alınır, bu nedenle kademeli bir etkisi yoktur.
- Çeşitli aşamalarda uygulandığı için bu sistemde mükellef sayısı vardır ve tüm son tüketiciler gelirlerine bakılmaksızın tüketim üzerinden vergi öderler.
- Devletin avantajı, distribütör veya perakendeci ile stokta kalan mallar için bile verginin bir kısmını devletin almasıdır.
Dezavantajları
- Katma değerin her aşamada belirlenmesi kolay bir iş olmadığı için KDV biraz karmaşıktır.
- Faturalandırma sistemi genelinde uygulanması pahalı olabilir.
- Yalnızca son tüketiciler vergi sisteminden haberdar olduğunda etkili kabul edilebilir; aksi takdirde vergi kaçakçılığı mümkündür.
- Mallar son kullanıcılara satılıncaya kadar vergi ödemesi ertelenemeyeceğinden, Üretici ve distribütörlerin önceden vergi ödemesi gerekmektedir.
- Son tüketici, kendilerine kredi olmadığı için KDV sisteminde hiçbir şey kazanmaz veya kaybetmez.
- KDV, gider üzerinden alınan bir vergi olduğu için, bu vergi, doğası gereği gerileyicidir ve gelirlerinin daha fazlasını harcadıklarından fakirleri zenginlerden daha fazla etkiler.
Sınırlamalar
KDV, tüketime dayalı bir vergi olduğu için son tüketiciye ek bir yük oluşturmaktadır. Bu vergi ürünlerin fiyatına eklenir ve son tüketici herhangi bir kredi alamaz veya ödediği KDV için mahsup edemez. Bu nedenle tüketicilerin tüketim alışkanlıklarını etkileyebilir, mallara yönelik talep ve arz değişiklik gösterebilir. Devlete gelir katkısı sağlasa da tüketicinin satın alma gücünü azaltabilir ve bir bütün olarak ekonomide gelir kaybına neden olabilir. Talebin kayması nedeniyle kaybedilen gelir, hükümetin KDV uygulayarak elde ettiği gelirden fazla ise vergi verimsiz olarak değerlendirilecektir. Aynı zamanda ağırlık kaybı olarak da bilinir.
Sonuç
KDV, en etkili vergi sistemlerinden biridir. Az gelişmiş ve gelişmekte olan ülkelerde, tüketim vergisi biçiminde olduğu için hükümete önemli gelir katkıları sağlamaktadır. KDV'de, uğraşmanın kolay olduğu satış vergisinin aksine vergi kaçakçılığından kaçınılabilir. Ülkede dengeli bir vergi sistemi getiriyor. Aynı zamanda süreçte adalet ve tekdüzelik sağlar.
