Eşitlik Hediyesi nedir?
Özkaynak Hediyesi, bir konut mülkünün bir aile üyesine mülkün piyasa değerinden daha düşük bir fiyattan satış işlemine atıfta bulunur ve gerçek piyasa fiyatı ile satış fiyatı arasındaki fark olarak hesaplanır. Örneğin, büyükbabanızın evini şu anda 175.000 ABD Doları değerinde olan 100.000 ABD Dolarından sattığını varsayalım, bu durumda öz sermaye hediyesi 75.000 ABD Doları olacaktır.
Eşitlik Hediyesi Nasıl Çalışır?
Bu tür işlemlerin olması durumunda, bir mülkün satışı indirimli fiyatla bir aile üyesine yapılır. Satış fiyatı ile listelenen fiyat arasındaki fark, ya peşinat yapmak ya da borçları kapatmak için kullanılabilecek özkaynak hediye miktarıdır. Bunun yerine getirilebilmesi için satıcının, satıcının adı, adresi, iletişim bilgileri, satıcı ile arasındaki ilişki gibi mülkün satışı ile ilgili tüm gerçekleri içeren bir hediye mektubu alıcıya vermesi gerekmektedir. alıcı, hediyenin dolar değeri, “hediye değerinin geri ödenmesine gerek yoktur” beyanı ve her iki tarafça usulüne uygun olarak imzalanmalıdır.
Ayrıca, hediye işleminin başarılı bir şekilde gerçekleştirilmesi için, satıcının mülkün ücretli bir değerlendirmesini yapması ve mülkün satış fiyatı ile mülkün takdir edilen satış fiyatını belirtmesi zorunludur. Değerleme Uzmanının ayrıca, özkaynak değeri hediyesi olarak takdir edilen piyasa değeri ile satış fiyatı arasındaki farkı belirtmesi gerekir.
Özkaynak Hediyesi Örneği
Örneğin, 2019 yılında, Bay John evi kızına 100.000 ABD Doları karşılığında satarken, evin takdir edilen değeri 1.75.000 ABD Doları ise, öz sermaye değeri hediyesi 75.000 ABD Dolarıdır ve bu, yıllık hediye hariç tutma limitini aşmaktadır. 2019 yani 15.000 ABD Doları. Bu, 50.000 ABD Doları'nın (75.000 ABD Doları - 15.000 ABD Doları) aşan değerinin ömür boyu hediye sınırına dahil edileceği ve Bay John'un 50.000 ABD Doları üzerinden hediye vergisi ödemesi gerektiği anlamına gelir.
Öz Sermaye İşlemlerinin Vergi Etkisini Hesaplayın
- Hediyenin alıcısına vergiye tabi değildir. Ancak alıcı, ömür boyu hediye limitini aşarsa hediye vergisi ödemesi yapmak zorunda kalabilir. IRS, emlak ve hediye vergisi yasalarına göre öz sermaye işleminin vergilendirilebilirliğini değerlendirir. 2019 yılı için ömür boyu hediye değeri limiti 11,40 milyon ABD dolarıdır. Alıcı 11,40 milyon ABD $ sınırını hiçbir zaman aşmazsa, hediye vergisi uygulanmayacaktır.
- Ayrıca, emlak ve hediye vergisi kanunlarına göre, her hediye ömür boyu hediye sınırı için geçerli değildir. Kanun, vergi kanunlarında tanımlandığı gibi her yıl değişebilen, alıcı başına yıllık bir hediye muafiyeti miktarı öngörmüştür. 2019 yılı için alıcı başına yıllık hediye hariç tutma tutarı 15.000 ABD Dolarıdır. Bu, eğer baba 1. yılda 15.000 ABD dolarına kadar ve 2. yılda 15.000 ABD dolarına kadar hediye verirse, bu her iki hediye değeri ömür boyu hediye limiti için hesaba katılmayacağı anlamına gelir.
- Bununla birlikte, eğer baba 1. yılda 15.000 ABD Doları hediye etmişse ve daha sonra 1. yılda 10.000 ABD Doları ek bir hediye yapmışsa, o zaman sonraki miktar yani 10.000 ABD Doları ömür boyu hediye limitine sayılır. Bu, mülkün takdir edilen piyasa değeri ile satış fiyatı arasındaki farkın yıllık hediye muafiyeti limitinden fazla olması durumunda, satıcının fazla miktardaki hediye vergisi yükünü üstlenmesi gerektiği anlamına gelir.
Faydaları
Aşağıdaki faydaları tartışalım.
- Düşük Peşinat Yok: Satış işlemi aile üyeleri arasında gerçekleştiğinden, peşinat yapma gerekliliğini sıfıra veya önemli ölçüde daha düşük değerlere düşürür.
- Kapanış Maliyetleri: Satıcı ayrıca işlemle ilgili kapanış maliyetlerini üstlenmeyi kabul edebilir. Kapanış maliyetleri emlak vergilerini, senet taslak masraflarını, avukatlık ücretlerini, varsa ipotek ödemesini içerir.
- Acente Komisyonlarında Tasarruf: Hisse senedi işlemlerinin hediye edilmesi aile üyeleri arasında gerçekleştiğinden, genellikle herhangi bir emlak komisyoncusu içermez. Bu, satıcının yaklaşık% 5'e mal olabilecek komisyon ödemelerinden tasarruf etmesini sağlar.
Dezavantajları
Aşağıdaki dezavantajları tartışalım.
- Yasal Ücretler: İşlem aile üyeleri arasında gerçekleştiği için gerçek temsilciler dahil değildir. Ancak bu, sözleşmelerin ve yasal belgelerin hazırlanması için yasal masrafların ve profesyonel avukat ücretlerinin maliyetini arttırır.
- Hediye Vergisi: Diğer hediyeler gibi, alıcıya vergilendirilmez. Ancak, hediye değeri istisna limitlerini yükseltirse, satıcı gelecekte hediye vergisi ödemesini yapmak zorunda kalabilir.
Sonuç
Aile üyelerine çok sayıda borç yüklenmeden ev sahibi olmalarına destek olmak büyük bir önlemdir. Ancak, tüm yasal formalitelerin usulüne uygun olarak dikkate alınması ve karşılanması için gerekli değerlendirme gereklidir ve ayrıca satış nedeniyle yapılan hediye vergisinin ödendiğinin onayını sunmak için FORM 709'daki bir hediye vergisi beyannamesi IRS ile doldurulur.
