Düzeltilmemiş Deneme Bakiyesi Tanımı
Düzeltilmemiş Deneme Bakiyesi, yıl sonu yevmiye kayıtları için ayarlama yapılmadan doğrudan genel muhasebeden rapor edilen hesap bakiyeleridir. Hesap bakiyelerini analiz etmek ve düzeltme girişleri yapmak için bir başlangıç noktası görevi görür.
Bu yıl sonu düzeltme girişleri, Düzeltilmiş Deneme Bakiyesi oluşturmak için gerekli kabul edilir ve aşağıdaki gibi girişleri içeren geçiş düzeltme yevmiye kayıtlarını içerir:
- Muhasebe kayıtlarının hazırlanacağı döneme uygulanmayan alacaklar.
- Tahakkuk Eden Giderler / Faizle ilgili
- Peşin Ödenmiş Gelir / Gider kalemleri
- Başka bir hesap döneminde yapılacak iş için alınan para. Örneğin, müşterilerden avans ödemeleri ve alınan Abonelik vb.
- Muhasebe kayıtlarının hazırlandığı dönem dışındaki dönemler için yapılan ödemeler. Örneğin Sigorta Primi vb.
Nasıl yardımcı olur?
Düzeltilmemiş Deneme Bakiyesi, bir işletme tarafından Çift Girişli Muhasebe sisteminden çıkarılan doğrudan bir rapordur. Finansal tabloların hazırlanacağı hesap dönemiyle ilgili olmayan ve bu nedenle finansal tabloların geçerli olduğu döneme ilişkin iş performansının doğru bir resmini sağlamak için ayarlanması gereken işletme tarafından alınan / yapılan çeşitli ödemeleri içerir. hazırlanmış. Ayrıca, bir işlem gerçekleştiğinde başlayan ve mali tablolara dahil edilmesiyle sona eren Muhasebe döngüsü sürecinin bir parçası olarak Düzeltme girişlerini hazırlamak için her bir hesabın bakiyesini kontrol ederek daha sonra gözden geçirilen borç ve alacak bakiyesinin doğrulanmasına yardımcı olur.
Düzeltilmemiş Deneme Bakiyesi yapmak için düzeltme girişlerinin Düzeltilmiş Deneme Bakiyesine geçirilmesi, Mali Tabloların hazırlanmasından sonraki son adımdır ve sonuçta doğru Mali Tabloların hazırlanmasına neden olacak doğru Ayarlama girişlerinin yapılması önemlidir.
Düzeltilmemiş Deneme Bakiyesi Örneği
ABC Şirketi, günlük girişlerini kaydeder ve bunları genel muhasebe Hesaplarına kaydeder. 31 Aralık 2017 tarihindeki Düzeltilmemiş Deneme Bakiyesi aşağıdadır
- Kira Giderine Ocak 2018 için 1200 Dolarlık ödeme dahildir
- 8000 $ 'lık Kamu Hizmetleri Gider faturası Ocak 2018'de ödenmelidir
Yukarıdaki iki giderin düzeltilmesi için geçilecek girişlerin ayarlanması aşağıdaki gibidir:
- Kira bedeli
- Hizmet Giderleri
Daha sonra Mali Tabloların üretilmesinden önceki son adım olan Düzeltilmiş Deneme Bakiyesi hazırlamak için ilgili hesaplarda Düzeltme Girişleri geçirilecektir.
Ayarlanmamış Deneme Bakiyesinin Kullanımı
- Birincil amaç, defter tutma işlemi sırasında meydana gelen hataları ve hataları bulmaktır.
- Ayrıca, aşağıdaki nedenlerden herhangi biri için oluşan hataları bulmak için temel oluşturur,
- İhmal Hataları
- Komisyon Hatası
- İlke Hatası
- Telafi edici hatalar
Avantajlar
- İşletme muhasebesi sisteminin iç kontrolünü değerlendirmek için bir araç olarak kullanılabilir.
- Hataların bulunması ve kalifiye kişiler tarafından düzeltme girişlerinin gönderilmesi için bir temel görevi görecek.
- Aynı zamanda, uygun düzeltme girişlerinden sonra mali tabloların hazırlanması için bir temel oluşturacaktır.
- Ayrıca, denetim ekibinin muhasebeci kapasitesine göre uygun bir denetim programı hazırlamasını destekler.
Dezavantajları
- Daha fazla ayarlama yapmadan şirketin nihai raporlarını hazırlamak herhangi bir referansa dayanak olamaz.
- Çalışmalar birincil verilerle yapıldığından, düzeltilmemiş deneme dengesinde hata olasılıkları yüksek olabilir.
- Düzeltme girişlerinin geçilmesi, defterlerdeki hataların tanımlanmasına bağlı olacaktır.
- Muhasebeci tarafından muhasebe standartları ve geçerli GAAP kapsamında ayarlama girişlerini göndermek için gereken yüksek bilgi.
