Alım Satım Menkul Kıymetleri Nedir?
Alım satım amaçlı menkul kıymetler , şirket yönetiminin, fiyatının artacağına inandıkları menkul kıymetler ile kısa vadede kar elde etmek için aktif olarak alıp satmak istediği, borç veya özkaynak şeklindeki yatırımlardır, bu menkul kıymetler bilançoda bulunabilir. bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değer ile.
Örneğin, bir şirketin yönetiminin kısa bir süre için borca veya öz sermayeye (yani belirli bir tahvil veya hisse senedine) belirli bir miktar para yatırdığını varsayalım. Bunu yapmanın amacı, para kazanmak için o bonoyu veya hisse senedini kısa sürede alıp satmaktır.
Starbucks SEC Dosyalarından not ettiğimiz gibi, Alım satım menkul kıymetleri, hisse senedi yatırım fonlarını ve borsa yatırım fonlarını içerir.
Muhasebeye göre üç menkul kıymet sınıflandırması vardır - ticari menkul kıymetler, vadeye kadar elde tutulacak menkul kıymetler ve satılmaya hazır menkul kıymetler.
İşlem gören menkul kıymetler hakkında daha fazla bilgi sahibi olacağız.
Alım Satım Menkul Kıymetlerini Ayrıntılı Olarak Anlayın
Bilançodaki alım satım menkul kıymetleri, üçü arasında en hızlı hareket eden menkul kıymetlerdir.
Bu menkul kıymetlerin en hızlı hareket etmelerinin nedeni, bu menkul kıymetlerin açık piyasada düzenli olarak (hatta günlük) işlem görmesidir. Ve bu menkul kıymetler, bu menkul kıymetlerin cari dönem için daha fazla kar getirip getiremeyeceğini görmek için doğrudan şirket yönetimi tarafından yönetilir.
Muhasebe sistemine göre, bu tür menkul kıymetler bir şirketin bilançosuna gerçeğe uygun değer üzerinden yerleştirilir. Ekonomik faydanın (veya zararın) o dönemdeki bir şirketin finansal tablolarında gösterilebilmesi için yapılır.
Şirket büyük olasılıkla yatırımlarını elden çıkaracağından, bu yatırımlar şirketin dönem için mevcut varlıkları olarak kabul edilir.
Menkul kıymetlerin piyasa değeri her gün değişmektedir. Bu nedenle menkul kıymetler gerçeğe uygun değer üzerinden gösterilmelidir.
Ancak soru, yatırımlar satılmayana kadar ne yapacağız? Bunun tedavisi, gerçekleşmemiş kazanç veya kaybı aktarabileceğimiz geçici bir hesap oluşturmaktır. Ve ne zaman satış yapılırsa, geçici hesabı yazıp tutarı gelir tablosuna aktarabiliriz.
Dergi Girişleri Örneği
- United Co., kısa vadeli yatırım amacıyla 100.000 $ ayırdı. Bu miktar herhangi bir operasyonel amaç veya işletme sermayesi için kullanılmayacaktır. Bu para tamamen kısa vadeli yatırımda hızlı bir kazanç elde etmek için kullanılacaktı.
- United Co.'nun yönetimi, Grow & Lead Corporation'ın son birkaç yıldır oldukça iyi durumda olduğunu gördü. Ve United Co., tüm miktarı Grow & Lead Corporation'ın hisselerine yatırmaya karar verdi. Grow & Lead Corporation'ın her bir hissesinin piyasa fiyatı hisse başına 5 dolardı.
- Yatırımın ilk yılında, Grow & Lead Corporation hisse başına 0,50 $ nakit temettü ödedi. Yıl sonunda United Co. tarafından satın alınan hisselerin değeri 125.000 dolara ulaştı.
- Sonraki yıl hisseler satıldığında, alınan miktar 120.000 dolardı.
- United Co. yönetiminin alım satım amaçlı menkul kıymetler için 100.000 dolar yatırım yaptığını varsayarak bu işlemleri nasıl rapor edebiliriz?
- Her şeyden önce, her bir işlemi ayrı ayrı ele alacağız ve her bir işlemin United Co.'nun kitaplarına nasıl yansıtılacağını göreceğiz.
- İlk işlem, Grow & Lead Corporation'ın ticari menkul kıymetlerine 100.000 $ yatırım yapmaktı. United Co. hisse başına 5 dolardan 20.000 hisse satın almıştı. Ve aşağıdakiler, United Co.'nun hesap defterlerinde yer alacaktır.
Bu yevmiye kaydı, "Alım Satım Menkul Kıymetlerindeki Yatırımlar" adlı bir cari varlık oluşturabilmemiz ve bunu United Co.'nun bilançosuna kaydedebilmemiz için geçildi ve United Co.'nun diğer cari varlığı "Nakit Menkul kıymetlere yatırım yapmak.
Bir sonraki işlem nakit temettü ile ilgili olacaktır. Grow & Lead Corporation hisse başına 0,50 ABD doları nakit temettü beyan ettiğinden, işte o işlem için yevmiye kaydı -
Gelir tablosuna alınan geliri yansıtmak için bu girişi geçtik. United Co. temettü şeklinde nakit aldığı için nakit hesabı borçlandırdık. Varlık artarsa, varlığı borçlandırırız. Aynı zamanda, bölünmüş geliri kredilendirdik çünkü gelir arttığında hesaba kredi veriyoruz. Ve aynı temettü geliri, United Co.'nun hesap defterlerinin gelir tablosuna da yansıtılabilir.
Son olarak, alım satım amaçlı menkul kıymetlerin yukarıdaki örneğinin ana işlemi, hisse senetlerinin değerinin yıl sonunda kaydedildiği gerçeğe uygun değerdir.
Buna göre, United Co. gerçekleşmemiş kazanç olarak (125.000 - 100.000 $) = 25.000 $ kazanmıştı. Para alınmadığı için, aşağıdaki yevmiye kaydını United Co.'nun defterlerine kaydedeceğiz -
Ertesi yıl, United Co. hisseleri satmayı başardı ve satıştan 120.000 dolar kazandı. Yani gerçek kâr (120.000 - 100.000) = 20.000 $ idi.
Ancak önceki yılın bilançosunda, United Co. gerçekleşmemiş kazanç olarak 25.000 $ göstermişti. İşte işleri düzeltmek için geçmemiz gereken son giriş -
United Co. bunu yaparak işleri doğru yaptı. Gerçek kazanç 20.000 dolardı ve son girişi geçerek, menkul kıymet alım satımına yapılan yatırım kapatıldı ve United Co. 20.000 dolar kar elde etti.
Sonuç
Yukarıdaki tartışmadan, bir şirketin kısa vadeli yatırımlar için belirli bir miktarda parayı nasıl kullanabileceği ve dönem sonunda toplu bir miktar kazanabileceği açıktır.
Burada en önemli iki şey var -
- İlk olarak, yılın sonunda bilanço, hisse senetlerinin veya tutarın yatırıldığı tahvillerin gerçeğe uygun değerini yansıtmalıdır.
- İkincisi, gerçekleşmemiş kazanç veya kaybı etkilemek için ters giriş.
