Yaşlandırma Hesapları Alacakları nelerdir?
Alacak hesaplarının yaşlandırılması, ödenmemiş müşteriler için rapor hazırlanması sürecidir ve söz konusu rapor şirketin tahsilat görevlisi tarafından vadesi geçen faturaların takibi ve gelirin zamanında geri kazanılması için gerekli aksiyonların alınması amacıyla kullanılır. organizasyonun. Bunlar, herhangi bir kuruluşun en kritik varlıklarıdır çünkü bunlar kolayca nakde dönüştürülebilir.
Yaşlandırma Alacaklarının Bileşenleri
Yaşlandırma Alacakları yalnızca tahakkuk esaslı muhasebe sistemi esas alınarak uygulanır. Yaşlandırma raporu tipik olarak 30 günlük tarih aralıklarına sahip sütunlardan oluşur ve bize şu anda vadesi geçmiş ve uzun vadeli alacakların toplamını sunar. Şimdi lütfen bu raporun bizim bilançoyu hazırladığımız gibi belirli bir tarihte hazırlandığını anlayın. Raporu her hafta sonu veya her ay sonunda veya her çeyrek sonunda veya altı ayda bir veya yıl sonunda hazırlayabiliriz. Yönetimin ihtiyacına bağlıdır.
Şimdi, rapor bir tablodan başka bir şey değildir ve tablo satırlar ve sütunlar içerir. Satırlar, her müşteri için alacakları belirtir. Sütunlar aşağıdaki gibidir:
- Toplam Ödenecek Tutar: Müşteriden Alınacak Toplam Alacak;
- Henüz vadesi gelmemiş: Toplamın dışında, raporu hazırladığımız gün rezerve edilen alacaklar.
- 1 ila 30 gün: Toplamın dışında alacaklar, son ödeme tarihinden itibaren 30 gündür.
- 31 ila 60 gün : Ödeme tarihinden itibaren 60 gün içinde vadesi gelen alacaklar toplamının dışında.
- 61 ila 90 gün: Ödeme tarihinden itibaren 90 gün içinde vadesi gelen toplam alacaklar.
- 90 günden fazla: Vade tarihinden itibaren 90 günden fazla vadesi gelen alacaklar.
Örneğin:
- Indigo Whales Inc'e 05 Nisan 2019'da 30 günlük teslimat vadesi ile 360.000 $ satış gerçekleştirdik. Burada tutar tarafımıza en geç 04 Mayıs 2019'a kadar ulaşmış olacak. Diyelim ki rapor 31 Mayıs 2019'da hazırlanmıştır. Dolayısıyla 31 Mayıs 2019 itibariyle bu tutar, son ödeme tarihinden itibaren 30 gün içindedir (ör. , 04 Mayıs 2019 tarihinden itibaren 30 gün içinde). 0 ila 30 gün arasındaki sütunun altında görünecektir.
- Diyelim ki yukarıdaki örnekte, miktar Haziran 2019 ayında da alınmadı. 30 Haziran 2019 tarihinde Alacak Hesapları yaşlandırma raporu hazırladık. Dolayısıyla, bu tarihte olduğu gibi, tutarın vadesi 30 günden fazla, ancak son ödeme tarihinden itibaren 60 günden azdır. Bu nedenle, 30 ila 60 gün sütununun altında olacaktır.
Yaşlandırma Alacakları Raporu Örneği
Yaşlanan alacak hesapları raporuna bir örnek verelim
30 Eylül 2019 tarihinde bir firma aşağıdaki raporu hazırladı.
Yukarıdaki rapora dayanarak, yönetim 114,87,873 ABD Doları tutarında provizyon yapmaya karar verebilir. Yukarıdaki ödenek, normal bir ödenek olarak% 1, 30 gün içinde ödenmemiş borçlar için% 2,5, 60 gün içinde ancak 30 günden sonraki ödenmemiş borçlar için% 2,5, 90 gün içinde ancak daha sonraki ödenmemiş borçlar için% 4,5 sağlamak üzere şirket politikasına dayanmaktadır 60 gün, 90 günün üzerindeki ödenmemiş borçlar için% 5,0. İleriye dönük olarak, yüzde tahminlerini revize edebilir.
Alacakların Yaşlandırılmasının Avantajları
Yaşlandırma alacaklarına ilişkin çeşitli avantajlar aşağıdaki gibidir:
- Toplam alacaklar bilançoya kadar takip edilmektedir.
- Her bir müşteriden alacaklar toplam satış ile takip edilebilir.
- Bu raporu mal sevk raporu ile karşılaştırabiliriz. Herhangi bir gelir rezervasyonunun eksik olduğunu tespit edersek, buna göre rezervasyon yapabiliriz.
- Kurtarma süreci akışa göre düzenlenmiştir ve bu nedenle nakit akışı önceden yönetilebilir.
- Rapor, kötü borçlar karşılığını tahmin etmek için kullanılabilir.
- Rapor ayrıca üst yönetim tarafından müşteriyle iş yapmaya devam edip etmeme konusunda karar vermek için kullanılır.
- 2 yıldan fazla (yani, 730 günden fazla) ödenmemiş meblağlar için yasal tazminat davalarının başlatılmasına yardımcı olur. Bazı kuruluşlar, 365 gün sonra yasal işlem başlatmayı tercih eder.
- 60 veya 90 günden fazla gecikmiş tutarlar için faiz uygulanabilir. Faiz hesaplamaları, eskitme raporu yardımıyla kolaylaştırılır.
Yaşlandırma Alacaklarına İlişkin Sınırlamalar
Yaşlandırma alacaklarına ilişkin çeşitli sınırlamalar aşağıdaki gibidir:
- Yaşlandırma raporu, müşterinin mali durumunun iyi olmadığına dair yanıltıcı bir karar verebilir. Tutar, taraflar arasındaki herhangi bir anlaşmazlık nedeniyle ödenmemiş olabilir.
- Rapor, gecikmenin nedenlerini sunmuyor. Tahsilat görevlisi, nedenleri araştırmak için bireysel müşterileri aramalıdır.
- Rapor, kabul edilemez gecikmeler için faizin geri alınmasını sağlamaz.
- Rapor, şüpheli borçlar için ayrılacak karşılıklara otomatik olarak karar vermez.
Alacakların Yaşlandırılmasına İlişkin Önemli Noktalar
Yaşlanan alacaklarla ilgili bazı önemli noktalar şunlardır:
- Raporun belirli bir tarihte hazırlandığından emin olun. Yaşlandırma Alacakları dönemsel bir rapordur ancak belirli bir tarihte hazırlanır.
- Rapor tarihinden 2 gün önce, bir müşteri tutarı% 5 indirimle ödeme yapmış olabilir. Bu nedenle, bu% 5'lik alacaklara karşı işlem yapılmamasına dikkat edin. İndirim tutarı, gider olarak veya daha önce yapılmış şüpheli alacaklar karşılığına karşı yazılır.
- Faiz, yalnızca sözleşmede aynısını belirlediğimiz müşterilerden alınacaktır. Aksi takdirde faiz uygulanmaz.
- Yönetimin bir müşterinin ödenmemiş bakiye tutarını asla ödemeyeceğini onayladığı durumlarda, tamamen iptal edildiğinden emin olun.
- Yaşlandırma Alacakları raporunda tüm müşterilerin listelendiğinden emin olun.
Rapor bilgisayar yazılımı ile hazırlandığında yukarıdaki sınırlamalar aşılabilir.
Sonuç
Alacaklar için Yaşlandırma raporunun avantajlarının yanı sıra sınırlamalarını da gördüğümüz gibi, çoğunlukla karar verme amaçlı kullanıldığı çok açıktır. Bu rapor aynı zamanda müşterinin kredi analizi için de kullanılır ve şirketler kredi koşullarını revize etmeye karar verebilir.
Günümüzde kuruluş, bir şirkete olan alacak hesaplarını outsource etmektedir, yani alacakların yönetimi üçüncü bir kişiye verilmektedir. Bu dış kaynak kullanımı süreci ünlü olarak Faktoring olarak bilinir. Alacakların yönetimi ve tahsilatında kuruluşun zamanını ve parasını kurtardı. Ancak, Faktörler bu hizmet karşılığında toplam alacaklar üzerinden sembolik bir ücret almaktadır.
