Karşılaştırmalı Gelir Tablosu, okuyucunun bir önceki yıla ait gelirleri karşılaştırmasına ve şirkete yatırım yapıp yapmama konusunda yatırım kararları almasına olanak sağlamak için gelir tablosunun birden çok döneminin yan yana ele alındığı ve karşılaştırıldığı gelir tablosudur.
Karşılaştırmalı Gelir Tablosu nedir?
Karşılaştırmalı Gelir Tablosu, birkaç hesap dönemine ilişkin faaliyet sonuçlarını gösterir. Böyle bir ifadenin okuyucusunun, daha iyi anlamak için farklı dönemlerdeki sonuçları karşılaştırmasına ve ayrıca Gelir Tablosunun satır bazında kalemlerinin varyasyonunun ayrıntılı analizine yardımcı olur.
- Karşılaştırmalı Gelir Tablosu formatı, okuyucunun eğilimleri analiz etmesine ve farklı raporlama dönemlerindeki performansı ölçmesine yardımcı olan, birkaç Gelir Tablosunu tek bir Tabloda sütunlar olarak birleştirir.
- Ayrıca, iki farklı şirketin çalışma ölçümlerini karşılaştırmak için de kullanılabilir. Böyle bir Analiz, şirketlerin aynı Sektöre ait şirketleri etkileyen piyasa koşullarına nasıl tepki verdiklerini analiz etmek için kullanılabilen başka bir işle performansı karşılaştırmaya yardımcı olur.
- Bu nedenle, Karşılaştırmalı Gelir Tablosu, bir işletmenin birden çok hesap dönemindeki faaliyetlerinin (veya diyelim ki farklı şirketlerin faaliyetlerinin) sonucunun, dönem boyunca değişime katkıda bulunan çeşitli faktörleri anlamak için analiz edilebildiği önemli bir araçtır. daha iyi yorumlama ve analiz.
- İşletmenin çeşitli paydaşlarının ve ayrıca Analist topluluğunun, iş kararlarının şirketin en üst ve en alt çizgileri üzerindeki etkisini analiz etmesine yardımcı olur ve aksi takdirde zor ve zaman alıcı olacak olan dönem boyunca çeşitli eğilimleri belirlemeye yardımcı olur.
- Karşılaştırmalı Gelir Tablosu, mutlak rakamları, mutlak rakamlardaki değişiklikleri, mutlak verileri yüzdelik olarak ve ayrıca farklı dönemlere göre yüzde olarak artış (veya azalış) olarak gösterir. Bir anlık görüntüde Karşılaştırmalı Gelir Tablosu formatı yardımıyla, bir şirketin farklı dönemlerdeki performansı karşılaştırılabilir, gider kalemlerinde ve Satışlarda meydana gelen değişiklikler kolaylıkla tespit edilebilir.
Karşılaştırmalı Gelir Tablosu Örneği ve Formatı
Karşılaştırmalı Gelir Tablosunu bir örnek yardımıyla anlayalım.
ABC Limited, 2016 ve 2017 olmak üzere iki hesap dönemine ilişkin aşağıdaki bilgileri sağlamıştır.
Karşılaştırmalı Gelir Tablosu hazırlayın ve temel bulguları yorumlayın.
ABC Limited'in 2016 ve 2017'de sona eren dönem için Karşılaştırmalı Gelir Tablosu formatı
ABC Limited'in yukarıdaki Karşılaştırmalı Gelir Beyanı'na dayanarak, satışlardaki bir artışın (bir önceki yıla göre% 25) Net kârı nasıl etkilediği (önceki yıla göre mutlak olarak% 100 arttı) ve çeşitli satırların nasıl olduğu analiz edilebilir. öğe katkıda bulundu. Temel Analiz şunları içerir:
- Net Satışlar dönem içinde% 25 arttı.
- Brüt Kar Oranı dönem içinde% 25'ten% 28'e yükseldi.
- Net Kar Oranı dönem içinde% 6'dan% 9'a yükseldi.
- Gelir Vergisi Giderleri 00'dan 000'e ikiye katlandı ve Faiz gideri% 5,88 arttı.
Böylelikle, Karşılaştırmalı Gelir Tablosunun, giderlerin çeşitli bileşenlerinin değişikliklerini tespit etmeye ve yönetime gelecekte karar vermede yardımcı olan değişikliklerin nedenlerini belirlemeye nasıl yardımcı olduğunu görebiliriz.
Karşılaştırmalı Gelir Tablosu Analizi Türleri
# 1 - Yatay Analiz
Belirli bir süre boyunca hem mutlak hem de yüzde olarak miktardaki değişimi gösteren Karşılaştırmalı Gelir Tablosunun popüler tekniklerinden biri. Trendlerin kolay analizine yardımcı olur ve bu nedenle Trend Analizi olarak da bilinir. Yatay Analiz Tekniği kullanılarak büyüme modelleri ve mevsimsellik kolayca gözlemlenebilir.
Yatay Analizi gösteren bir Çizim aşağıda tasvir edilmiştir:
Colgate'in Yatay Analizi
Şimdi Colgate'in Yatay analizinin bir örneğine bakalım.
2015 yılı Net Satışların büyüme oranını bulabiliriz; formül (Net Satışlar 2015 - Net Satışlar 2014) / Net Satışlar 2014'tür. Benzer şekilde, diğer kalemlerin büyüme oranlarını da benzer bir formül kullanarak bulabiliriz.
Aşağıdakilere dikkat ediyoruz -
- 2014 ve 2015'te Colgate negatif gelir artışı gördü.
- Satışların maliyeti de ilgili dönemde azalmıştır.
- Net Kar, 2015 yılında% 36,5 düşüşle 2015 yılında en çok azaldı.
# 2 - Dikey Analiz
Satır öğelerinin göreceli boyutu açısından Karşılaştırmalı Gelir Tablosu sergileyen bir diğer teknik Dikey Analizdir. Bu teknik, farklı büyüklükteki şirketlerin gelir tablolarının da kolayca karşılaştırılmasına olanak tanır. Gelir Tablosundaki her bir kalemi, beyanla birlikte Baz rakamların (genellikle Satış rakamlarıdır) yüzdesi olarak gösterir. Bunun altında, Gelir tablolarının tüm bileşenleri, Brüt Kar, Net Kâr ve Satış Maliyeti vb. Gibi Satışların bir yüzdesi olarak gösterilir; bu, Boyut önyargılarını ortadan kaldırdığı ve analiz daha basit ve anlaşılır. Çoğunlukla bir raporlama dönemindeki bireysel ifadeler için kullanılır, ancak zaman çizelgesi analizi için de kullanılabilir.
Dikey Analizi gösteren bir Çizim aşağıda tasvir edilmiştir.
Colgate'in Gelir Beyannamesinin Dikey Analizi
Colgate'in Karşılaştırmalı Gelir Beyanı'nın anlık görüntüsü aşağıdadır
- Colgate'de Brüt kar,% 56-% 59 aralığındadır.
- SG&A giderleri 2007'deki% 36,1'den 2015'in sonunda% 34,1'e düştü.
- 2015 yılında faaliyet geliri önemli ölçüde düştü.
- Net gelir önemli ölçüde% 10'un altına düştü.
- 2008 ile 2014 arasında vergi oranı% 32-33 aralığındaydı.
Avantajlar
- Analizleri basit ve hızlı hale getirir, çünkü geçmiş rakamlar, geçmiş Gelir Tablolarına atıfta bulunmaya gerek kalmadan mevcut rakamlarla kolayca karşılaştırılabilir.
- Farklı şirketler arasında karşılaştırmaları da kolaylaştırır ve hem Brüt Kâr Düzeyinde hem de Net Kâr Düzeyinde verimliliğin analiz edilmesine yardımcı olur.
- Gelir Tablosunun tüm satır öğelerindeki yüzde değişimlerini gösterir, bu da İlk Satır (Satışlar) ve Alt Satır (Net Kar) analizini ve Yorumlanmasını kolaylaştırır ve daha bilgilendirici hale getirir.
Dezavantajları
- Karşılaştırmalı Gelir Tablosunda raporlanan Mali Veriler, ancak bu tür tabloların hazırlanmasında aynı muhasebe ilkelerinin izlenmesi durumunda yararlıdır. Sapmanın gözlemlenmesi durumunda, böyle bir Karşılaştırmalı Gelir Tablosu amaçlanan amaca hizmet etmeyecektir.
- Karşılaştırmalı Gelir Tablosu, şirketin Satışları ve Kârlılığı büyük ölçüde etkileyen yeni iş kollarına doğru çeşitlendiği durumlarda pek kullanılmaz.
