Çalışan Stok Satın Alma Planı nedir?
Çalışan Hisse Senedi Satın Alma Planı, işveren tarafından çalışanlara verilen bir seçenektir; burada işveren (yani şirket), piyasa fiyatına ve çalışan uygunluğuna kıyasla önemli ölçüde indirimli bir fiyata her çalışana belirli miktarda hisse / hisse tahsis eder. bu opsiyon, opsiyonun verildiği tarihten ödenmesi gereken fiyatın kullanım tarihine kadar periyodik kesinti yoluyla.
Tüm çalışanlar böyle bir seçenek alma hakkına sahip değildir. İşverenler bu tür fırsatları yalnızca, yıllar içinde becerilerini kanıtlamış sadık ve uzun vadeli çalışanlara sağlar. Ayrıca çalışanlara refah güvencesi verir ve işveren-çalışan ilişkisini daha da güçlendirir.
O nasıl çalışır?
- İşveren, bir grup çalışanın performansını değerlendirir. Yıllar boyunca iyi performans gösteren ve şirkette daha uzun süre kalacağından emin olan çalışan grubunu seçer.
- İhraççı şirket, tatbikat fiyatı, uygun çalışanlar ve çalışan başına sağlanacak seçenek sayısı rakamlarını belirler.
- Tüm rakamlara karar verirken, şirket genellikle hisse senedinin 52 haftanın en yüksek seviyesine ulaşmasını bekler. Ardından, böyle bir seçenekte sunulan indirim hakkında bilgi sağlar. Çalışanlar, belirli bir tarih ve periyotta karar verme seçeneğine sahip olur.
- Çalışanlar, hisse senetlerini, piyasa fiyatı eksi indirimden başka bir şey olmayan bir "uygulama fiyatı" üzerinden satın alacaklardır. Bu tür satın alımlar genellikle işveren tarafından çalışanların aylık ücretlerinden periyodik kesinti yoluyla yönetilir.
- Kesinti, tahsis tarihinden itibaren tahsis tarihine kadar başlar. Şirket yeterli miktarda tuttuğunda, hisselerin ilgili çalışanlara verilmesine izin verecektir.
- Çalışanlar, daha yüksek getiri elde etmek için bu hisse senetlerini hemen satmayı veya belirli bir süre elde tutmayı seçmekte özgürdür. ESPP ile ilgili en iyi şey, çalışanların tahsisin ilk gününde kazanmasıdır, yani uygulama fiyatı ile piyasa fiyatı arasındaki fark.
- Tüm süreç, hisse senedi satın alma planlarının sorunsuz bir şekilde yürütülmesini sağlar.
Çalışan Stok Satın Alma Planı Örneği
Şirket aşağıdaki bilgileri sağlamıştır:
İşveren ve çalışan ilişkisi hesaplamalarını analiz etmemiz gerekiyor.
Çözüm:
Açıklama:
- Çalışan, seçeneğe abone olarak sadece bir ayda% 20 getiri elde etti.
- Bununla birlikte, çalışanlara hemen satış yapma veya kilitlenme süresini bekleme seçeneği sunulur. Kilitlenme süresi, stokların yanı sıra istihdam için de geçerlidir.
Çalışan Stok Satın Alma Planının Uygunluğu
Bölüm 423'te atıfta bulunulan ESPP açısından çalışan hisse senedi satın alma planı için uygunluk kriterleri. Bu bölüme göre, tüm çalışanlar (söz konusu şirketin veya bağlı şirketin yanı sıra ana şirketin) gerekli koşulların karşılanması koşuluyla katılmaya uygundur.
Çalışanlar için uygunluk koşulları geçerlidir.
- Kişi, hibe tarihinin başlangıcından opsiyonun satın alma tarihinden en az 3 ay öncesine kadar şirketin istihdamında olmalıdır.
- İşi sonlandıran çalışanlar uygun değildir.
- 2 yıldan az süredir istihdam edilen çalışanlar katılamaz. Ayrıca, vergi kanununun 414. Bölümünde belirtildiği üzere yüksek tazminat alan çalışanlar katılım için uygun değildir. Bölüm 414'e göre, yüksek tazminat 130000 $ 'dan fazla veya ona eşit anlamına gelir.
- "Yarı zamanlı" veya "mevsimlik" kapsamındaki veya bir sözleşmeyle hizmet veren çalışanlar katılmaya uygun değildir.
Çalışan Stok Satın Alma Planının Vergi Uygulaması
Çalışanların, hisse senedi hesaplarına hisse senedi geldiği anda herhangi bir vergi ödemesi gerekmez. Verginin yansıması, ancak çalışanların söz konusu tarihten sonra herhangi bir zamanda alınan hisseleri herhangi bir şekilde satması veya devretmesi durumunda ortaya çıkar. Bu, vergilendirme kısmının yalnızca bir şey kazandıysanız veya bir zarara uğradıysanız devreye girdiği anlamına gelir. Vergi oranı, stokların tutulma süresine bağlıdır.
Hisse senetlerinin alım tarihinden itibaren en az 1 yıl elde tutulması ve teklif tarihinden itibaren en az 2 yıl geçmesi durumunda, çalışanın alış fiyatı ile satış fiyatı farkı üzerinden uzun vadeli kazanç vergisi alması gerekir.
Ayrıca, aşağıdakilerden düşük olanı üzerinden normal vergi ödemeleri gerekir:
- Plan üzerinden kazanılan indirim
- Kareleme nedeniyle gerçek kazanç miktarı
Ya yukarıdaki süre geçmezse? Bu durumda, çalışan, tahsis tarihindeki gerçeğe uygun değer ile satış fiyatı arasındaki fark üzerinden olağan vergi ödeyecektir. Gerçek kar vergiye tabidir.
Yukarıdaki çıkarımlar yalnızca “nitelikli” ESPP'ler için geçerliydi. Nitelikli olmayan ESPP'ler durumunda, çalışanlar opsiyonun gerçeğe uygun değeri ile çalışan tarafından ödenen satın alma fiyatı arasındaki farkı ödemekle yükümlüdür.
Faydaları
- Hisse senetlerinin derhal satılmasının getirisi, genellikle normal bir tasarruf hesabının sunduğu faiz oranından daha yüksektir.
- Çalışanların ihraççı şirkete ve gelecekteki hedeflerine olan güvenini artırmak.
- İşveren-işçi ilişkisi daha güçlü hale geliyor.
- Bu avantajlar, çalışanlar tarafından alınan standart maaş paketinin çok üzerindedir.
- Çalışanlar, aylık ücretlerden periyodik kesinti yapılarak zaman içinde parasal kaynaklarını boşa harcamaktan kurtulur.
- İşveren bu tutarı periyodik olarak düşürdüğü için çalışanın opsiyonu satın almasının mali yükü yoktur.
- İşverenler kaliteli ve dürüst çalışanları uzun vadede ellerinde tutabilirler.
Dezavantajları
- Danışmanlara ödenen ücretler, dokümantasyon, raporlama, vergi ve düzenleyici kanunlara uygunluk, vb. Gibi planın idari maliyetini işveren üstlenmelidir.
- İşverenin, böyle bir plan meselesini yönetmek için farklı bir kişi grubu tahsis etmesi gerekir.
- Hisse fiyatının düşmesi durumunda çalışanın kazancı düşer.
- Çalışanlar genellikle hisseleri tutmak için kilitlenme süresine tabidir.
