Borçlu Günleri Formülü, kesilen faturalar karşılığında müşterilerden ödemelerin alınması için gereken ortalama günlerin hesaplanmasında kullanılır ve ticari alacakların yıllık kredili satışlara bölünmesi ve ardından oluşan toplam gün sayısı ile çarpılmasıyla hesaplanır.
Borçlu Günleri Formülü nedir?
“Borçlu günleri” terimi, bir şirketin likidite pozisyonunun ve tahsilat departmanının etkinliğinin göstergesi olan kredili satışlarından nakit tahsil etmek için harcadığı gün sayısını ifade eder. Satışların ödenmemiş günleri (DSO) veya alacak günleri olarak da bilinir. Borçlu gün oranı hesaplaması, ortalama alacakların yıllık toplam satışlara bölünmesi ve 365 gün ile çarpılmasıyla yapılır.
Borçlu Gün Formülü = (Ortalama Alacak Hesapları / Yıllık Toplam Satışlar) * 365 gün
Alacak Günleri Formülü, ortalama günlük satışlara göre ortalama alacak hesapları olarak da ifade edilebilir.
Alacak Günleri Formülü şu şekilde temsil edilir:
Borçlu Gün Oranı = (Ortalama alacak hesapları / Ortalama günlük satışlar)
Açıklama
Borçlu günleri formülü hesaplaması aşağıdaki adımlar kullanılarak yapılır:
Adım 1: Öncelikle şirketin ortalama alacak hesaplarını belirleyin. Ortalama alacak hesapları yılbaşındaki alacak tutarının yılsonu ile toplanıp ardından sonucun ikiye bölünmesiyle hesaplanır. Her iki bilgi de şirketin bilançosundan toplanabilir.
Ortalama alacak hesapları = (Alacak hesapları açma + alacak hesapları kapatma) / 2
Adım 2: Ardından, şirketin gelir tablosunda bir satır öğesi olarak kolayca bulunabilen şirketin toplam yıllık satışlarını belirleyin. Ayrıca, ortalama günlük satışlar, yıllık toplam satışları 365 güne (bir yıldaki gün sayısı) bölerek de hesaplanabilir.
Ortalama günlük satış = Yıllık toplam satış / 365
3. Adım: Son olarak, borçlu gün oranı hesaplaması, ortalama alacak hesaplarının toplam yıllık satışlara bölünmesi ve ardından 365 gün ile çarpılmasıyla yapılır. Alacak Günleri Formülü, ortalama alacak hesaplarının ortalama günlük satışlara bölünmesiyle de hesaplanabilir.
Borçlu günleri formülü = (Ortalama alacak hesapları / Yıllık toplam satışlar) * 365 gün
veya
Borçlu günleri Oran Hesaplaması = (Ortalama alacak hesapları / Ortalama günlük satışlar)
Borçlu Günleri Formülü Örnekleri (Excel Şablonlu)
Daha iyi anlamak için Borçlu Günleri Hesaplamasının basitten ileri seviyeye bazı örneklerine bakalım.
Örnek 1
Hazır giyim perakendecisi olan ve sıklıkla müşterilerine kredi veren David'i örnek alalım. David, bu müşterilerin önümüzdeki 30 gün içinde malları geri ödeyeceği beklentisiyle müşterilere krediyle satış yapmasıyla tanınıyor. Müşterilerin çoğu mallarının parasını hemen ödese de geç kalanlar da var. Mali yılın sonunda, tabloların aşağıdaki hesapları kaydettiğini dikkate alarak borçlu gün oranını hesaplayın:
Verilen,
- Ortalama Alacak Hesapları: 30.000 $
- Yıllık toplam satışlar: 210.000 $
Aşağıda Satış Ödenmemiş Günlerin hesaplanması için veriler verilmiştir.
Bu nedenle Borçlu Günleri şu şekilde hesaplanabilir:
DSO = (Ortalama alacak hesapları / Yıllık toplam satışlar) * 365 gün
= (30.000 ABD Doları / 210.000 ABD Doları) * 365 gün
Bazı gecikmiş müşteriler nedeniyle DSO 52 güne çıktı.
Örnek 2
Bize 31 biten yıl için $ 2.500.000 toplam yıllık satış bildirilen ABC Ltd'nin başka bir örneği ele alalım st yılın başında alacak hesapları Aralık 2016 $ 900,000 idi ve yıl kapanış bakiyesi 700.000 $ olduğunu. Verilen bilgilere göre ABC Ltd'nin Gün Satışları Ödenmemiş'i belirleyin.
Verilen,
- Toplam yıllık satış = 2.500.000 $
- Ortalama alacak hesabı = (900.000 $ + 700.000 $) / 2 = 800.000 $
Tablo, ABC Ltd. şirketinin Borçlu Günleri Oranının hesaplanması için verileri göstermektedir.
Bu nedenle, ABC Ltd için DSO şu şekilde hesaplanabilir:
Gün Satış Ödenmemiş = (Ortalama alacak hesapları / Yıllık toplam satışlar) * 365 gün
= (800.000 ABD Doları / 2.500.000 ABD Doları) * 365 gün
ABC Ltd için Satış Ödenmemiş Günler -
DSO = 116,8 gün ~ 117 gün
Borçlu Günleri Formülü Hesaplayıcısı
Bu Borçlu Günleri Formül Hesaplayıcısını kullanabilirsiniz
| Ortalama Alacak Hesapları | |
| Yıllık Toplam Satış | |
| Borçlu Günleri Formülü = | |
| Borçlu Günleri Formülü = |
|
||||||||||
|
Alaka ve Kullanım
Bir şirket için bu çok önemlidir, çünkü borçlu gün oranı belirtilen ticari şartların ötesinde artarsa, o zaman şirketin borçlarını müşterilerden yeterince verimli bir şekilde tahsil edemediğinin veya belki de şartların geçerli olduğunun göstergesi olabilir. satışları artırmak için değiştiriliyor. Daha düşük bir borçlu günü, şirketin müşteriden nakit parayı daha erken tahsil edebileceğini ve alacakların iyi olduğunu göstermesi nedeniyle avantajlıdır, bu da kötü borç olarak mahsup edilmesine gerek olmadığı anlamına gelir.
Öte yandan, borçlu oranında bir yükseliş eğilimi görülüyorsa, bu, işi finanse etmek için işletme sermayesi şeklinde artan miktarda nakit gerektiği anlamına gelir ki bu da büyüyen işletmeler için bir sorun olabilir. Bununla birlikte, ortalamanın endüstriden sektöre değiştiğine dikkat etmek önemlidir, ancak çoğu işletme borçluların neredeyse her pazarda ödeme yapmasının genellikle çok uzun sürdüğünden şikayet etmektedir.
Bununla birlikte, Days Sales Outstanding, bir analistin aynı sektördeki şirketler için karşılaştırması gerektiği gibi bir dizi sınırlamayla birlikte gelir. İdeal olarak, şirketler aynı iş modeline ve gelire sahipse, o zaman bir karşılaştırma daha mantıklıdır.
