Transfer Vergisi Tanımı
Transfer Vergisi, belirli bir varlığın devredilen kişiye devredildiği sırada gayrimenkul veya diğer gelir getirici varlıklar da dahil olmak üzere devredilen kişiye uygulanan bir ücret olarak tanımlanır ve genellikle bu varlığın maliyetine, onun satışı.
Transfer Vergisinin Hesaplanması
Transfer vergisi, ilk satın alma sırasında belirlenen hüküm ve koşullara veya yasal normlara bağlı olarak, varlığın orijinal maliyetinin sabit bir tutarı veya yüzdesi olabilir. Transfer vergisinin hesaplanması, varlığın piyasa değerine ve ait olduğu Devlete bağlıdır.
- Herhangi bir gizli veya koşullu ücret olmaksızın, hukuk departmanları tarafından tespit edilen bu tür bir transferde yer alan yasal masrafları ve ücretleri içerir.
- Ölümden sonra mülkün devri durumunda, bu vergiler, ABD'deki IRS'ye göre 11,4 milyon ABD Doları (2019 yılı itibariyle) taban limitinden sonra uygulanan emlak vergileri olarak adlandırılır.
- Devir durumunda, devreden kişi hayattayken, bu vergiler veraset veya intikal vergisi olarak adlandırılır ve şahısların kazanılmasıyla alınır. Veraset / İntikal vergileri, varlık değeri 15.000 $ 'dan fazla olan değer üzerinden veya diğer kişilere bu tutarda nakit olarak alınır ve bir varlık devredildiğinde ve devredildiğinde uygun olur.
ABD'de New York için Federal Vergi Limitleri (2019)
Kaynak: Public Leginfo
Transfer Vergisi Örnekleri
Örnek 1
Bayan Anne, devlet tahvillerine yaptığı yatırımlardan aynısını yeğenine devrederek çıkmak istiyor. Bu tahvilin cari fiyatı 120 $ 'dır ve ödenecek transfer vergisi, enstrüman belgelerine göre cari piyasa fiyatının% 5'idir. Bayan Anne'nin bu tahvili satın almak için 100 dolar ödediğini düşünürsek, ne kadar vergi ödüyor ve bu yatırımdan (varsa) daha erken dönemlerde alınan kuponlar dışında karı ne oluyor?
Çözüm:
Toplam yatırım tutarı: 100 $
Tahvilin cari piyasa fiyatı: 120 $
Ödenecek transfer vergisi: 120 $ veya 6 $ 'ın% 5'i
Bayan Anne tarafından ödenen toplam tutar: 100 $ + 6 $ = 106 $
Tahvil transferinden sonra alınan kar: 120 $ - 106 $ = 14 $
Örnek 2
Bay John, kızına 10.000 $ değerinde bir araba hediye etmek istiyor. Ancak, hükümet mevzuatı uyarınca bu devirden bir hediye vergisi alınabileceğinden endişeleniyor. Bu anlaşmada böyle bir verginin hesaplanması konusunda ona tavsiyede bulunabilir misiniz?
Çözüm:
Bu transferin değeri 10.000 $ olduğundan, hediye vergisinin ödenmesi için gerekli olan yıllık 15.000 $ eşiğinin altında olduğundan, bu işlem herhangi bir hediye vergisi için uygun değildir. Bu işlemden herhangi bir devir vergisi alınmaz.
Örnek 3
Maria'nın ölümünden sonra, mirasçısı için 12 milyon dolarlık mal varlığı geride kaldı. Varlıkları devraldıktan sonra mirasçısı tarafından ödenecek emlak vergilerini hesaplayın.
Çözüm:
11,4 milyon dolarlık emlak vergisi asgari eşiğine göre, devir emlak vergisine uygundur.
Aynı hesaplama aşağıdadır:
11.400.000 $: Sıfır vergileri
İlk 500.000 ABD Doları: 500.000 ABD Dolarının % 3,06'sı = 15.300 ABD Doları
Kalan 100.000 $: 100.000 $ 'ın % 5'i = 5.000 $
Dolayısıyla ödenecek toplam transfer vergileri
- = 15.300 ABD doları + 5.000 ABD doları
- = 20.300 ABD doları
Hesaplama için lütfen excel sayfasına bakın.
Avantajlar
- Transfer vergileri, belirlenen diğer gelir kaynaklarına ek olarak, Devlet için ek bir gelir getirici gelir kaynağıdır.
- Bu vergiler, karşılıklı müzakerelere bağlı olarak devreden ve devralan arasında eşit veya orantılı olarak dağıtılabilir, dolayısıyla taraflardan biri için külfetli değildir.
- Bu tür bir ücretin uygulanmasından önce varlığın değeri için belirlenen limit daha yüksek bir taraftadır, bu da daha küçük işlemlerin uygulanabilirliğe dahil edilmesini önler ve dolayısıyla hem devralan taraftaki ödemeyi en aza indirmeye hem de kağıt işlerini azaltmaya yardımcı olur. toplama merkezinin yanı.
Dezavantajları
- Bu tür vergilerin uygulanmasındaki boşluklar, örneğin emlak vergileri durumunda eşten feragat etme, yalnızca taban sınırın ötesinde uygunluk vb. Nedeniyle, bu tür varlıkların sahipleri bu tür vergilerin ödenmesinden faydalanabilir ve manipüle edebilir.
- Varlığın gerçek değerine ek bir maliyet olarak hizmet eder ve bu bazen transfer maliyetini artırdığı için bu tür transferlerden kaçınılmasına neden olur.
- Bu vergiler, bu tür varlıkların cari piyasa değeri üzerinden hesaplanır. Bu nedenle, varlığın satın alınması sırasında ödenen devir vergisi (varsa), devredildiği anda ödenenden farklı olacak ve değeri daha yüksek olacaktır.
Sınırlamalar
- Transfer vergilerinin hesaplanması, bu tür varlıkların belirli bir tarih itibariyle değerine bağlıdır. Dolayısıyla, bu tür bir varlığın ait olduğu arazide gelecekteki olayların olması durumunda dalgalanır. Örneğin, bugün itibariyle değeri 2 milyon dolar olan bir villanın devredileceğini düşünün. Belirli siyasi olaylar ve kalabalığın patlamaları nedeniyle, değer önümüzdeki hafta 1,5 milyon dolara veya daha düşük bir değere düşüyor ve mal sahibi şimdi bir satış yapmak istiyor. Kâr marjı düşse de bu gibi durumlarda transfer vergileri de düşer.
- Tahsilat hizmetinin önemli bir sınırlaması, bu tür vergilerin hesaplanmasında belirlenen temel sınırlardır.
- Hediye vergisi durumunda, bu tür bir hediyenin alıcısı değil, devredenden bu tutar tahsil edilir.
Dikkat Edilmesi Gereken Önemli Noktalar
Bu tür vergilerin taban değeri, büyük dalgalanmalar olmasa da, her yıl değişmektedir. Ek olarak, eyalet mevzuatına göre değişir, bölgeden konuma değişir. Herhangi bir transfer için bu tür ücretler bile almayan birkaç eyalet var.
Sonuç
Transfer vergileri, Devlet için önemli gelir getirici alanların bir parçasıdır. Bu gelir diğer kaynaklara ilavedir ve devlete ek bir gelirdir. Bununla birlikte, bu tür vergilerin ödenmesini önlemek / azaltmak için, bu tür mevzuatın uygulanmasındaki boşluklardan genellikle mülk sahipleri yararlanmaktadır.
