Marjinal Vergi Oranı Tanımı
Marjinal vergi oranı, bir mali yıl boyunca kazanılan gelir miktarındaki artışla bireyin vergi yükümlülüğünün arttığı artan bir vergi yapısı olarak tanımlanabilir.
Bu basitçe, kazanılan gelirde bir artış olduğu için ödenmesi gereken vergi oranında buna karşılık gelen bir artış olacağı anlamına gelir. Vatandaşlar arasında bireysel gelirlerine göre adil bir vergi oranı oluşturmayı amaçlamaktadır.
Basit bir ifadeyle, alt kesime düşen geliri olan bireyler vergilendirilebilir gelire daha düşük bir vergi oranı ödemek zorunda kalacakken, daha yüksek gelire sahip bir kişi vergilendirilebilir üzerinden daha yüksek bir vergi oranı ödemek zorunda kalacak Gelir.
Marjinal Vergi Oranı ABD Örneği
ABD'de vergi mükellefleri, vergilendirilebilir gelirlerine göre yedi paranteze ayrılır - % 10,% 12,% 22,% 24,% 32,% 35 ve% 37 . ABD artan bir gelir vergisi modeli izlediğinden, gelir arttıkça gelir vergisi de artmaktadır. Ancak bu, en yüksek kademedeki insanların tüm gelirleri için en yüksek oranı ödediği anlamına gelmez.
7 gelir vergisi dilimi ve bunların ikiye ayrılması:
Marjinal Vergi Oranı Formülü
Matematiksel olarak yönlendirilen marjinal vergi oranı formülü aşağıdaki gibidir:
Marjinal Vergi Oranı = Δ Ödenecek Vergi / Δ Vergiye Tabi Gelir
Alternatif olarak, Marjinal Vergi Oranı Formülü aşağıdaki gibidir:
Toplam Gelir Vergisi = Vergiye Tabi Gelir (n) x Bir Vergi Tablosu Altındaki Vergi Oranı (m) + Vergiye Tabi Gelir (n + 1) x Bir Vergi Tablosu Altındaki Vergi Oranı (m + 1)…
Marjinal Vergi Oranı Hesaplama Örnekleri
örnek 1
Farklı ülkeler, gelir aralıklarına göre farklı oranlara sahiptir, ancak konunun özü aynı kalır. Bir kişi daha yüksek bir vergi dilimine düşerse, tüm alt dilimler için geçerli olan vergi oranını, içine düştüğü vergi dilimi ile birlikte ödemesi gerekecektir. Aşağıdaki marjinal vergi oranı hesaplama örneği daha iyi bir anlayış sağlayacaktır.
ABD'de tek bir mukim olan John'un vergilendirilebilir geliri 2018-2019 yılı için 82.000 dolar, yukarıda belirtilen vergi dilimlerine göre geliri için marjinal vergi oranı% 22 olacak. Fazladan 501 dolar vergilendirilebilir gelir elde edecek olsaydı, bu durumda% 32 olan bir sonraki vergi dilimine yükseltilirdi.
Yani, 82.000 $ için vergisi:
Gelir aralığı vergisi 0-9,525 $ @% 10
- = 952,50 ABD doları
Gelir aralığı için vergi $ 9.526- $ 38.700 @% 12
- = 38.700 - 9525 ABD doları
- = 29.175 ABD doları x% 12
- = 3501 ABD doları
Gelir aralığı için vergi $ 38.701 - $ 82.500 @% 22
- = 82.000 x% 22
- = 18.040 ABD doları
Toplam vergi = 952,50 USD + 3501 USD + 18.040 USD
- = 22.493,50 ABD doları
John, vergi yılının sonunda 15.000 $ 'lık bir ikramiye alacak olsaydı, marjinal vergisi% 24 olurdu. Bu durumda, vergilendirilebilir gelirinin düşürülmesi ve vergi öncesi katkıların artırılması için kesinti düzenlemeleri yapması gerekecektir. Kafa karıştırıcı geliyor mu?
Basit bir deyişle, hayat sigortası teminatı, araba / ev kredisi alma veya nihayetinde vergilendirilebilir gelirini düşürecek hayırsever katkılar yapma gibi alternatif yatırım seçenekleri aramaya ihtiyaç duyacaktır.
Örnek 2
28 yaşındaki Marc, 2018 mali yılında 1,00,000 $ kazanır. ABD'de verilen vergi sistemi aşağıdaki ise Mark'ın Gelir Vergisi yükümlülüğünü hesaplayın
Marc, en yüksek vergi oranında, yani% 30 oranında vergilendirilecek mi?
Marc'ın efektif vergi oranı nedir?
Sol - Hayır, Marc 10,00,000 $ kazanmış olsa bile, tüm geliri en yüksek vergi oranında vergilendirilmeyecek, ancak aşağıdaki şekilde hesaplanacaktır,
Bu nedenle, bu formülün hesaplanması aşağıdaki gibi olacaktır.
Marc'ın efektif vergi oranı = (Ödenecek Toplam Vergi / Vergilendirilebilir Toplam Gelir)
= (2.47.500 $ / 10.00.000 $) x 100
Marc'ın Efektif Vergi Oranı -
- Marc'ın Efektif Vergi Oranı =% 24,75
Örnek 3
Louis ve Emma evli, FY 2018 boyunca açıklanan vergilendirilebilir geliri 1,50,000 $ olarak değerlendiriyor. Aşağıda verilen vergi parantezlerinin yardımıyla, birlikte evli olarak ortak beyanname vermeleri halinde ödenecek vergiyi hesaplayın.
Sol - Louis ve Emma Evli Dosyayı Ortaklaşa seçtiklerinden, vergi bu kategori için verilen vergi dilimlerine göre hesaplanacak ve vergi yükümlülüğü aşağıdaki şekilde hesaplanacaktır:
Ödenecek Toplam Vergi
- Ödenecek Toplam Vergi = 24,879
Bu nedenle, bu formülün hesaplanması aşağıdaki gibi olacaktır.
= Ödenecek Vergi / Toplam Vergiye Tabi Gelir
= (24.879 $ / 1.500.000 $)
Marc'ın Efektif Vergi Oranı -
- Marc'ın Efektif Vergi Oranı =% 16,59
Örnek 4
Verilen vergi dilimleri yardımıyla toplam 12,00,000 $ vergilendirilebilir gelire sahip olan 2018 mali yılının tamamı için aile harcamalarının yarısından fazlasını destekleyen Bay Marc'ın (evli olmayan) vergi borcunu hesaplayın.
Sol. Bay Marc evli olmadığı ve aile harcamalarının yarısından fazlasını karşıladığı için, hane reisi olarak Gelir Vergisi beyannamesi verme hakkına sahiptir. Uygulanacak vergi dilimleri aşağıdaki gibi olacaktır:
Ödenecek Toplam Vergi
- Ödenecek Toplam Vergi = 408.912.00
Bu nedenle, bu formülün hesaplanması aşağıdaki gibi olacaktır.
= Ödenecek Vergi / Toplam Vergiye Tabi Gelir
= (4.08.912 $ / 12.00.000 $) x100
Marc'ın Efektif Vergi Oranı -
- Marc'ın Efektif Vergi Oranı =% 34.08
Avantajlar
- Vergi yükü üst gelir grubuna kaydırılır.
- Vergi mükellefini korur; gelir düştüğünde, vergi de düşecektir.
- Hükümetler Marjinal vergiden daha fazla kazanıyor.
Dezavantajları
- Daha yüksek gelir daha yüksek vergiler çekeceğinden, iş genişlemesini caydırır.
- Aynı ülkenin vatandaşlarına eşit muamele etmediği için anayasaya aykırıdır.
- Ülkenin en çok kazanan vatandaşları, daha yüksek vergi ödemekten kaçınmak için ülkeyi terk edebilir.
Sonuç
- Marjinal vergi oranı, tüm gelir gruplarına sabit bir oran uygulayan sabit vergi oranının aksine, vergilendirilebilir gelirdeki artışla birlikte artan artan bir vergi oranıdır.
- Bireyin veya kuruluşun bulunduğu gelir dilimine göre hesaplanır.
- Marjinal vergi oranı, kesintiler ve muafiyetler gibi vergilendirilebilir gelirde bir dizi ayarlamaya izin verir.
