Hediye Vergisi İadesi Nedir?
Bir hediye vergisi, mülkün veya varlığın bir kişiden diğerine devredilmesi için mülkü veya varlığı alan kişinin söz konusu mülkün gerçeğe uygun değerine göre ödeme yapmaması durumunda alınan bir tür vergidir veya varlık. Vergi, hediyeyi alan kişiye değil, hediyeyi yapan kişiye (bağışçı olarak bilinir) uygulanır.
Kimin Hediye Vergisi Beyannamesi Vermesi Gerekir?
Hediye vergisi, bir varlığı başka bir kişiye varlıkların gerçeğe uygun değerinden daha düşük bir değere devreden kişiden alınır. Bu nedenle, işlemi bir hediye olarak değerlendirmek için, hediyenin alıcısı, hediyenin gerçeğe uygun değerinin altındaki herhangi bir meblağı ödüyor olacaktır.
Hediye vergisi beyannamesi, hediye vergisi muafiyeti olarak bilinen, belirlenen sınırı aşan bir değerde hediye işlemi yapmaları halinde hediyeyi veren kişi tarafından doldurulması gereken bir vergi formudur. Bu nedenle, hediyeyi veren kişi, yasa tarafından aksi belirtilmedikçe hediye vergisi beyannamesi sunacaktır. Hediye vergi iadesi formu IRS Form 709'dur.
Hükümet, evli çiftlerin hediye muafiyeti sınırını ikiye katlamasına izin verir, bu durumda temel muafiyet sınırı çift için iki katına çıkarılır.
Hediye Vergisi Beyannamesi Verme Gereksinimleri
Bağışçının, yıl boyunca herhangi bir kişiye yapılan yıllık hediye 15.000 $ 'ı aşmaması durumunda bir hediye vergisi beyannamesi vermesi gerekir. Hediye vergisinin hariç tutulması için yıllık limittir. Ayrıca, limit alıcı başına belirlenir ve sınır, toplam hediye miktarına bağlı değildir. Böylece, bir kişi hediye vergisi çekmeden 15.000 dolara kadar istediği kadar kişiye hediye yapabilir.
Ayrıca, bir bireyin hediye vergisini çekmeden 11,58 milyon ABD Doları tutarında hediye vermesine olanak tanıyan ömür boyu hediye muafiyeti sınırı vardır. Bu nedenle, bu sınır bir ömür boyu geçerlidir. Birinin sadece hediye limiti dolduğunda hediye vergisi ödemesi gerekecektir.
Örnekler
Örnekler yardımıyla hediye vergisi beyannamesi gerekliliğini anlayalım.
Örnek 1
Bir kişi, ilgili vergi yılında 10 farklı kişiye her biri 5.000 ABD Doları tutarında 10 hediye yaptı.
Burada kişinin yaptığı hediyelerin toplam değeri 50.000 dolara çıkıyor. Ancak, yıllık hediye vergisi limiti kişi başı 15.000 $ 'dır ve limit, yıl içerisindeki toplam hediye miktarı değildir. Bu nedenle, kişi başına 15.000 $ 'lık yıllık hediye muafiyeti limiti tükenmediğinden, yıl içinde hediye vergisi ödeme yükümlülüğü ortaya çıkmamaktadır.
Örnek 2
Yukarıdaki örnekte, yıl içinde yapılan hediyeler dikkate alınmaksızın ömür boyu hediye muafiyetinin mevcut Kullanılmamış bakiyesinin 11,55 milyon dolar olduğunu varsayalım.
Şimdi, yıllık muafiyet limiti tükenmemiş olmasına rağmen, ömür boyu muafiyet limiti tükendi, çünkü 50.000 $ 'lık mevcut hediyeler dikkate alındığında, ömür boyu limitin kümülatif bakiyesi 11.60 milyon $' a çıkıyor.
Dolayısıyla, hediye vergisi ödeme yükümlülüğü doğacaktır.
Kaçınılması Gereken Yaygın Tuzaklar
Hediye vergisi beyannamesi doldurulurken aşağıdaki tuzaklardan kaçınılmalıdır.
- Hediyeler, hediye vergisi beyannamesinde yeterince açıklanacaktır. Hediyelerin yeterince açıklanması halinde, gelir hizmeti hediyeleri ancak en fazla üç yıla kadar yeniden değerleyebilir, aksi takdirde gelir hizmeti hediyeleri sınırsız bir süre için yeniden değerleme yetkisine sahip olur. Böylece hediyenin niteliği ve değerleme esası gibi detaylar uygun şekilde açıklanacaktır.
- Yıllık hediye vergisi muafiyeti sınırını aşan hediyeler de karşılığında bildirilecektir. Hediyeler, ömür boyu muafiyet sınırı nedeniyle vergilendirilmeyebilir, ancak ömür boyu muafiyet sınırını aştığı için karşılığında rapor edilmesi gerekmektedir.
- Evli bir çift ortak bir hediye verirken, her ikisinin de aynı şeye rıza gösterdiğini göstermek için her iki kişinin de hediyeyi karşılık olarak göstermesi çok önemlidir.
- Bir güvene hediye yapıldığında, hediyenin "mevcut faiz" olarak nitelendirildiğinden emin olunmalıdır. Aynısı mevcut faiz olarak nitelendirilmezse, o zaman aynı yıllık muafiyet limitine düşmeyecek ve vergilendirilebilir.
Hediye Vergisi İadesi Gereksinimi ne zaman yoktur?
Aşağıdaki hediyeler yapıldığında hediye vergisi beyannamesi verilmesi gerekli değildir:
- Eşe verilen hediyeler;
- Bir siyasi kuruluşun kullanımı için yapılan hediyeler.
- Öğrenim ücretlerini karşılamak için doğrudan eğitim kurumlarına yapılan ödemeler;
- Doğrudan tıp kurumlarına veya doğrudan sağlık sigorta şirketlerine yapılan ödemeler;
- Ödemeler yıllık 15.000 $ 'lık muafiyet limitini aşmadığında;
Sonuç
Böylece kişi yıl içinde yaptığı hediyeler için hediye vergisi beyannamesi vermiş olur. Yıllık muafiyet sınırının üzerine düşseler dahi, vergi ödenmeyecek olsa bile beyanname verilmesi gerekmektedir. Daha sonra IRS'den gelen soruları önlemek için gerekli bilgileri verdiğinizden emin olun.
