Sermaye Kaybı Taşımacılığı nedir?
Sermaye kaybı devri, yıl içinde meydana gelen sermaye zararlarının müteakip sermaye kazançlarına mahsup edilmek üzere mükelleflere tanınan faydadır. ABD Vergi Kanunlarına göre, net sermaye kayıpları, bir kişi olması durumunda yılda en fazla 3.000 ABD Dolarına kadar indirilebilir. 3000 $ 'ın üzerindeki miktar bitene kadar gelecek yıla aktarılmalıdır. Bu tür bir kaybın kullanılabileceği bir zaman çerçevesi yoktur.
Şirketler için, sermaye zararları, önceki üç yıllık sermaye kazançlarına karşı kullanılmalı ve kullanılmayan sermaye kayıpları, sermaye kazançlarına karşı önümüzdeki beş yıl içinde uygulanmalıdır.
Sermaye Kaybı Formülü
İki tür sermaye kaybı vardır - kısa vadeli ve uzun vadeli.
- Kısa Vadeli - Bir yıl veya daha az süreyle elde tutulan varlıkları ifade eder.
- Uzun Vadeli - Bir yıldan uzun süredir sahip olunan varlıkları ifade eder.
Ayrıştırmanın nedeni, farklı vergi oranlarından kaynaklanmaktadır.
Yıl boyunca, net uzun vadeli sermaye kaybı, net kısa vadeli sermaye kazancını aşarsa, o zaman fazlalık bir sonraki yıl net uzun vadeli sermaye kaybı olur.
İlk Formül
- Net uzun vadeli sermaye kaybı - xx
- Net Kısa vadeli sermaye kazancı - xx
- Net uzun vadeli sermaye kaybı - xx
Yıl içinde net kısa vadeli sermaye kaybı, net uzun vadeli sermaye kazancını aşarsa, fazlalık bir sonraki yıl net kısa vadeli sermaye kaybı olur.
İkinci Formül
- Net kısa vadeli sermaye kaybı - xx
- Net uzun vadeli sermaye kazancı - xx
- Net kısa vadeli sermaye kaybı - xx
Sermaye Kaybı Taşıması Nasıl Hesaplanır?
Kaybımızın niteliğini belirlemek için aşağıdaki verilere ihtiyacımız var -
- Satınalma tarihi.
- Ödediğiniz tüm vergileri veya ücretleri içeren satın alma fiyatı (zaman içinde varlıkta meydana gelen gelişmeler de bu maliyetin bir parçasını oluşturacaktır).
- Satış tarihi.
- Varlık için alınan satış bedeli, herhangi bir ücret veya satış maliyeti düşürülür
# 1 - Bireysel
Rob evi 2009'da 200.000 $ 'a satın aldı ve kapanış maliyeti olarak 3000 $ ödedi. Rob, varlığı iyileştirmek için 100.000 $ harcadı ve nihayet 2019'da evi 150.000 $ 'dan satarak 5.000 $' lık aracılık maliyeti oluşturdu.
- Şimdi 158.000 $ 'lık bu sermaye kaybı, önce sermaye kazançlarından mahsup edilecek ve eğer yoksa, o zaman normal gelire karşı mahsup edilecektir.
- Diyelim ki, Rob'un 50.000 $ 'lık normal bir geliri var, o zaman belirli bir takvim yılında 3.000 $' lık sermaye kaybını azaltma hakkına sahip olacak ve geri kalanı süresiz olarak ileriye taşınacak.
- Dolayısıyla, bu senaryoda, Rob'un normal geliri 47.000 dolar olacak ve 155.000 dolarlık sermaye kaybının geri kalanı bir sonraki yıla taşınacak.
# 2 - Şirketler
Apple Inc. 2019 yılında 100.000 $ sermaye kaybına sahiptir. Son üç yıllık sermaye kazancı şuna benzer -
- 2018 - 35.000 ABD Doları
- 2017 - 0 ABD doları
- 2016 - 45.000 ABD Doları
Yasaya göre, 100.000 $, kalan kayıp 55.000 $ olmak üzere, 45.000 $ 'lık 2016 sermaye kazancına karşı dengelenebilir.
- 2017'de sermaye kazancı olmadığından, sermaye kaybı 55.000 $ olacaktır;
- 2018 yılına gelindiğinde, 55.000 $ 'lık zarar, 35.000 $' lık kazanca karşı dengelenebilir ve bize 20.000 $ 'lık bir zarar bırakılabilir.
- Böylece, 20.000 $ 'lık bir zarar önümüzdeki beş yıla taşınacak.
Sermaye Kayıpları Nasıl Alınır?
Sermaye kaybının, vergi beyannamenizle birlikte IRS Form 8949, Sermaye Varlıklarının Satışları ve Diğer Elden Çıkarılması'nda talep edilmesi gerekir. Buna ek olarak, sermaye kazançları ve kayıpları ve vergi kaybı ilerlemeleri IRS Formlarının Çizelge D'sinde de rapor edilir.
Avantajlar
- Para tasarrufu - Sermaye kaybı aktarımı, bir yatırımcının elinde çok faydalı bir vergi planlama aracı olarak işlev görür. Diğer yatırımlardan elde ettikleri verimli kazançlar, zarar eden hisse senetleriyle dengelenebilir, böylece vergi yükümlülükleri azalabilir.
- Belirsiz Ömür - Sermaye kayıplarının ömür süresinin sonsuza çıkarılması, yatırımcıların stresini şu an olduğu gibi azalttı, sınırlı ömür nedeniyle sönme kaybı konusunda endişelenmelerine gerek yok. Vergi mükellefleri arasında vergi kaçırma uygulamalarına göre vergi planlamasını teşvik eder.
Dezavantajları
- Yetersiz Tutar - Belirli bir yılda mahsup edilebilecek zarar 3.000 $ 'dır; bu, borsada günlük işlem yapan yatırımcılar için çok yetersizdir, çünkü önemli kayıpların kullanımı az miktarda vergi avantajı ile yıllar alabilir.
- Tekdüzelik Eksikliği - Sermaye kaybı vergisi kanunları, vergi mükellefinin yaşadığı eyalete göre değişir. New York'ta, federal zarar ileri taşıma kuralları takip edilirken, New Jersey aynı şeyi takip etmez. Federal vergi yasaları külfetliyken, eyalet yasaları ve yerel yasalar yangını körükler ve yasanın anlaşılmasında ek karmaşıklık yaratır.
Sonuç
- Herhangi bir vergi planlamasında zamanlama, dikkat edilmesi gereken önemli bir husustur. Yatırımcıların vergi planlama çabalarına yardımcı olmak için sermaye kaybı devir hükümleri oluşturulmuştur.
- Yatırımcılar arasında vergi kaçakçılığı uygulamaları yerine vergi planlamasını teşvik edecek ve bu sağlıklı bir uygulama olacaktır. Diğer bir avantaj, gerçekleşmemiş olanları değil, yalnızca gerçekleşen kazanç veya kayıpları rapor etmemiz gerektiğidir.
- Miktar ve tekdüzelik açısından eksiklikler olsa da, önümüzdeki yıllarda daha iyi hükümlerle modernize edilmesini bekliyoruz.
