Alacak Senetleri Nedir?
Alacak Senetleri, borç verene veya senet sahibine, gelecekteki bir tarihte borçludan belirtilen faiz oranı ile birlikte anapara tutarını alma yetkisi veren yazılı bir taahhüttür. Senedin vadesi bir yıl içerisinde olması durumunda hamilinin bilançosunda dönen varlıklar olarak gösterilirler, aksi takdirde senet dönemden sonra vadesi gelmişse bilançoda şimdiki başlığın altında gösterilir. bir yıl.
Alacak Senetlerinin Bileşenleri
Aşağıdakiler farklı bileşenlerdir -
- Anapara Değeri: Notun görünen değeridir.
- Yapıcı: Yapıcı , notu hazırlayan kişidir. Notları hazırlayarak, belirtilen tutarı not sahibine ödemeyi taahhüt eder. Yapıcı için senet, ödenecek senet olarak sınıflandırılacaktır.
- Alacaklı : Yapıcının notu düzenlediği kişi, alacaklı olarak bilinir. Alacaklı, ödemeyi yapıcıdan alma hakkına sahip notu tutar. Yapıcı için senet alacak senet olarak sınıflandırılacaktır.
- Belirtilen Faiz: Senet yapanın anapara tutarına ek olarak, alacak senetlerinde önceden belirlenen faiz oranında ödenmesi gereken faiz tutarını ödeme yükümlülüğü vardır. Bu önceden belirlenmiş faiz oranı, belirtilen faiz olarak bilinir.
- Zaman Çerçevesi: Paranın geri ödenmesi gereken süre, zaman çerçevesi olarak bilinir.
Alacak Senetleri Örneği
X Ltd. Y Ltd'ye 500.000 $ tutarında makine satışı yapıldığında, satın alma karşılığında ödeme satış tarihinden itibaren 35 gün içinde yapılacaktır. 35 gün sonra bile, Y ltd, X ltd. Bu nedenle, her iki tarafın da rızasıyla, X Ltd'nin alacak senetlerini 500.000 ABD Doları anapara tutarı ve Y Ltd. tarafından ihraç edilecek% 10 faiz oranı ile almasına karar verildi. 125.000 ABD Doları şartı vardı. önümüzdeki dört ay için her ayın sonunda vadesi gelen faizle birlikte ödenecektir.
Aynı notun Y Ltd. tarafından düzenlenen ve X ltd. Tarafından alındığı örnektir. X ltd bilançosunda alacak senetleri olarak işlem görecektir. (alacaklı) ve Y Ltd.'nin (üretici) bilançosunda ödenecek senetler olarak işlem görecektir. Senedin ana değeri 500.000 $ 'dır, 125.000 $' ı dört ay (zaman çerçevesi) için aylık olarak ödenecek ve% 10'luk mutabık kalınan yıllık faiz oranı (belirtilen faiz).
Avantajlar
- Tüm şartlar ve koşullar yazılı olduğundan, borçlunun not aldıktan sonra üstlendiği yükümlülükler hakkında herhangi bir şüphe olmayacaktır. Ayrıca, borç verenin haklarını açıkça ortaya koymaktadır.
- Borçlu, alacak senetlerinde hileli değişikliklere karşı bir koruma katmanı sağlayan senetleri imzalamalıdır.
- Notlar, her şeyden bahsedildiği için işletme için temerrüt riskini ortadan kaldırır.
Sınırlamalar
- Borçlu, belirtilen tutarı vade tarihinden sonra bile ödeyemezse, tüm dönem için anaparayı ve faizi ödemekle yükümlüdür ve tüm borçlar ödenene kadar aynı tutar birikmeye devam eder.
- Vade tarihinden sonra bile meblağ ödenmemiş kalırsa, alacak senetleri yazılı belge olduğu için hamil yapıcıya mahkemede dava açabilir ve bu da yapıcı için riskli hale gelir.
Önemli noktalar
- Genellikle, alacak senedi ön ödeme cezasına tabi değildir. Bu durumda senetçi, tutarı vade tarihinden önce serbestçe ödeyebilir ve bu da faiz tutarından tasarruf sağlayabilir.
- Genellikle faizleri ödemek için senetleri çıkaran bir borçluya ihtiyaç duyarlar ve senetlerin süresi genellikle 30 gün veya daha fazla uzar.
- İşletmeler genellikle müşterilerinin veya borçluların vadesi geçmiş hesaplarını alacak senetlerine dönüştürmelerine izin verir, bu nedenle borçluya geri ödeme için daha fazla zaman sağlar. Tahvilin bir yıl içinde vadesi dolması durumunda dönen varlıklar olarak hamilinin bilançosunda gösterilirler, aksi takdirde senet bir yıl sonra vadesi gelmişse bilançoda cari olmayan başlık altında gösterilir.
- Hamilinin aldığı Faiz kısmı, kar zarar hesabında faiz gideri olarak gösterilir. Dolayısıyla faizi olan bu tür alacaklar hem bilanço hem de kar zarar hesabını etkiler.
Sonuç
Alacak senetleri, senet sahibine belirli bir gelecek tarihte belirli bir miktar para alma hakkını veren yazılı taahhüttür. Tahvillerin yapımcısı tarafından, alacak senetlerinin sahibine belirli bir miktar para ödemekle yükümlü olduğu için ödenecek senetler olarak bilinir. Not, iki taraf arasında gelecekte herhangi bir belirsizlik olmaması için tüm hüküm ve koşulları açık bir şekilde sağlar. Ayrıca, senetlerin nominal değeri olan anapara tutarı ile birlikte ödenmesi gereken faizden de açıkça bahsedilir. Bu nedenle, başka bir tarafça verilen yazılı bir senet şeklinde tutan banka, şirket veya diğer kuruluş için bir varlıktır.
