Efektif Vergi Oranı nedir?
Efektif Vergi Oranı, bir kişi için toplam vergi giderinin dönem boyunca toplam vergilendirilebilir gelire bölünmesi ile hesaplandığı ve kurum için toplam vergi giderinin toplama bölünmesiyle hesaplandığı, bir kişi veya kurum için ortalama vergi oranını ifade eder. dönem boyunca vergi öncesi kazanç.
Birey için
Efektif Vergi Oranı Formülü Bireysel = Toplam Vergi gideri / Vergiye Tabi GelirŞirket için
Etkin Vergi Oranı Formula Corporation = Toplam Vergi Gideri / EBTEBT etkin bir şekilde net gelir artı toplam vergi gideri olduğundan ve bu nedenle yukarıdaki formül şu şekilde değiştirilebilir:
Etkin Vergi oranı Kurum = Toplam vergi gideri / (Net gelir + Toplam vergi gideri)
Efektif Vergi Oranı Hesaplaması (Adım Adım)
- Adım 1: İlk olarak, sunulan gelir vergisi beyannamesinden kişinin toplam giderini belirleyin.
- Adım 2: Ardından, bireyin vergilendirilebilir gelirini belirleyin. Bireyin brüt toplam gelirinden toplam muafiyetler ve toplam kesintiler çıkarılarak hesaplanabilir. yani, Vergiye tabi gelir = Brüt toplam gelir - Toplam muafiyetler - Toplam kesintiler
- Adım 3: Son olarak, yukarıda gösterildiği gibi toplam vergi giderini vergilendirilebilir gelire bölerek bireyin efektif vergi oranını hesaplayın.
Bir şirket için formül aşağıdaki adımlar kullanılarak elde edilebilir:
- Adım 1: İlk olarak, şirketin gelir tablosunda net gelirin hemen üzerinde bir satır öğesi olarak kolayca bulunabilecek toplam giderini belirleyin.
- Adım 2: Ardından, gelir tablosunda bir satır öğesi olarak da bulunacak olan şirketin net gelirini belirleyin. EBT, net gelire toplam vergi gideri eklenerek hesaplanabilir. örn. EBT = Net gelir + Toplam vergi gideri
- 3. Adım: Son olarak, şirketin efektif vergi oranı, yukarıda gösterildiği gibi toplam vergi giderinin EBT'sine bölünmesiyle hesaplanır.
Vergi oranı Kurum = Toplam vergi gideri / (Net gelir + Toplam vergi gideri)
Örnekler
Örnek 1
Aşağıdaki varsayımsal artan vergi rejimi altında vergilendirilebilir geliri 600.000 dolar olan bir birey için vergi oranını belirleyelim.
Yukarıdaki tabloya göre,
- Toplam vergi gideri = 100.000 $ *% 10 + 200.000 $ *% 15 + 200.000 $ *% 25 + 100.000 $ *% 35
- = 125.000 ABD Doları
Bu nedenle, bu formülün hesaplanması aşağıdaki gibi olacaktır.
- Efektif Vergi Oranı = Toplam vergi gideri / Vergiye tabi gelir
- = 125.000 ABD Doları / 600.000 ABD Doları
- Vergi Oranı =% 20.83
Örnek 2
Efektif vergi oranı hesaplamasını anlamak için John örneğini ele alalım. John yakın zamanda bir bankaya katıldı ve burada yıllık brüt 200.000 dolar maaş kazandı. Muhasebecisi, gelir vergisi beyannamesi için başvururken, 20.000 $ değerinde vergi muafiyeti ve 25.000 $ tutarında kesinti için uygun olduğu bilgisini verdi. BT dosyalamasına göre ödenmesi gereken toplam gelir vergisi 45.000 $ ise vergi oranını hesaplayın.
Hesaplama için aşağıdaki verileri kullanın -
Vergiye tabi gelir
- Vergiye tabi gelir = Brüt maaş - Kesintiler - Vergi muafiyeti
- = 200.000 - 25.000 - 20.000 ABD Doları
- = 155.000 $
Bu nedenle vergi oranının hesaplanması aşağıdaki gibidir,
- Vergi Oranı = 45.000 $ / 155.000 $
Vergi Oranı -
- Vergi Oranı =% 29.03
Bu nedenle, John için vergi oranı% 29.03'tür.
Örnek 3
24 Eylül 2016, 30 Eylül 2017 ve 29 Eylül 2018 tarihli Apple Inc. yıllık raporunun gerçek hayattan bir örneğini ele alalım. Aşağıdaki bilgiler mevcuttur.
Hesaplama için önce EBT'yi şu şekilde hesaplayacağız -
24 Eylül 2016 için EBT
- EBT = Net gelir + Toplam vergi gideri
- = 45.687 ABD doları + 15.685 ABD doları
- = 61.372 ABD doları
Benzer şekilde 2017 ve 2018 için EBT'yi hesaplayacağız.
EBT'yi hesapladıktan sonra, hesaplamayı şu şekilde yapacağız -
24 Eylül 2016 için hesaplama aşağıdaki gibi olacaktır -
24 Eylül 2016 için Vergi Oranı -
- = 15.685 Mn $ / 61.372 Mn $
- =% 25,56
Benzer şekilde 2017 ve 2018 Vergi Oranını da hesaplayacağız.
Etkili Vergi Oranı Hesaplayıcı
Aşağıdaki hesap makinesini kullanabilirsiniz.
| Toplam Vergi Gideri | |
| Vergiye tabi gelir | |
| Efektif Vergi Oranı Formülü | |
| Efektif Vergi Oranı Formülü = |
|
|
Alaka ve Kullanım
Efektif vergi oranı kavramını anlamak çok önemlidir çünkü yatırımcılar tarafından bir şirketin karlılık göstergesi olarak kullanılabilecek bir ölçüdür. Ancak, artan bir vergi rejiminde vergilendirilebilir gelirin farklı vergi levhalarına düşmesi nedeniyle oran yıldan yıla önemli ölçüde dalgalanabilir. Aksi takdirde, vergi oranındaki ani bir sıçrama veya düşüşün arkasındaki nedeni hemen değerlendirmek zordur. Örneğin, vergi oranındaki değişiklik, şirketin vergi yükünü azaltmayı amaçlayan varlık muhasebesi manipülasyonundan kaynaklanıyor olabilir. Bununla birlikte, vergi oranı, hükümetin getirdiği vergi yükünün iyi bir göstergesidir.
