Fon Akış Tablosu nedir?
Fon akış tablosu, fon kaynaklarını (borç ve öz sermaye) ve fonların uygulanmasını (varlıklar) ve herhangi bir farkın nedenlerini analiz ederek iki bilançoyu karşılaştıran bir açıklamadır. Şirketin paranın nereye harcandığını ve parayı nereden aldığını görmesine yardımcı olur (hisse senedi ihraçları, tahviller ve cari olmayan varlıkların satışı ile elde edilen uzun vadeli fonlar).
Şimdi fon akış tablosu formatına bakacağız.
Fon Akış Tablosu Örneği
Üç ayrı ifadesi vardır -
- İşletme sermayesindeki değişiklikleri gösteren açıklama.
- Operasyonlardan elde edilen fonlar.
- Fon akış tablosu.
Öyleyse ilkinden başlayacağız.
# 1 - İşletme sermayesindeki değişiklikleri gösteren açıklama
Bu açıklamada, işletme sermayesindeki değişiklikleri etkilemeniz gerekiyor. İşletme sermayesi, cari varlıklar eksi cari borçlara eşittir. Nasıl yapıldığının formatını ve örneğini göreceğiz.
İşletme sermayesindeki değişiklikleri gösteren açıklama
| Ayrıntılar | 31.03.2015 (ABD Doları cinsinden) | 31.03.2016 (ABD Doları cinsinden) | Artış (ABD Doları cinsinden) | Düşüş (ABD Doları cinsinden) |
| Dönen Varlıklar - | ||||
| Stoklar | 120.000 | 150.000 | 30.000 | - |
| Alacak hesapları | 110.000 | 70.000 | - | 40.000 |
| Nakit ve Banka | 65.000 | 80.000 | 15.000 | - |
| Mevcut faturalar | 46.000 | 32.000 | - | 14.000 |
| Önceden ödenmiş harcamalar | 13.000 | 16.000 | 3.000 | - |
| Toplam Dönen Varlıklar (A) | 354.000 | 348.000 | ||
| Cari Yükümlülükler - | ||||
| Ödenebilir hesaplar | 45.000 | 60.000 | - | 15.000 |
| Ödenecek Faturalar | 30.000 | 25.000 | 5.000 | - |
| Ödenmemiş giderler | 11.000 | 12.000 | - | 1.000 |
| Toplam Cari Yükümlülükler (B) | 86.000 | 97.000 | ||
| Net İşletme Sermayesi (A - B) | 268.000 | 251.000 | ||
| İşletme Sermayesinde Net Azalış | - | 17.000 | 17.000 | - |
| Toplam | 268.000 | 268.000 | 70.000 | 70.000 |
# 2 - Operasyonlardan elde edilen fonları gösteren açıklama
Bu tür fon akış tablosunda, cari yılın kar / zararını dikkate alacağız ve ardından bazı düzeltmeler yapacağız (amortisman, sabit kıymet satışlarında zarar, vb. Ekleyerek) ve ardından önceki yılın kar / zararını düşeceğiz. .
Bir bakalım -
Operasyonlardan elde edilen fonları gösteren açıklama
| Operasyonlardan elde edilen fonlar | Tutar (ABD Doları cinsinden) | Tutar (ABD Doları cinsinden) |
| 31.03.2016 itibarıyla Kâr ve Zarar A / C | 250.000 | |
| Ekle: | ||
| Fabrikada Amortisman | 13.000 | |
| Binaların Amortismanı | 11.000 | |
| Ön giderler silinir | 5.000 | |
| Sabit varlıkların satışındaki kayıp | 4.000 | |
| Rezerv'e aktarılan tutar | 17.000 | |
| Önerilen temettü | 15.000 | |
| Gelir vergisi karşılığı | 32.000 | |
| 98.000 | ||
| 348.000 | ||
| Eksi: 31.03.2015 itibarıyla Kâr ve Zarar A / C | (150.000) | |
| Operasyonlardan Sağlanan Fonlar | 198.000 |
Bu açıklama alternatif olarak tüm çalışma notlarını hesaba katabileceğiniz "Düzeltilmiş Kar ve Zarar A / C" olarak hazırlanabilir.
Şimdi bir sonraki ifadeden bahsedelim.
# 3 - Fon Akışı Beyanı
Bu, tüm fon akışının son ifadesidir.
Ve bu açıklamadaki etkisini görmek için yukarıdaki ifadeleri dikkate alacağız. Akılda tutmanız gereken bir şey, fon kullanımları kaynaklardan düşüldüğünde, bunun işletme sermayesindeki net artış / düşüşle eşleşmesi gerektiğidir.
Başlayalım.
Yıl Fon Akış Tablosu 31 sona eren st 2016 Mart
| Ayrıntılar | Tutar (ABD Doları cinsinden) | Tutar (ABD Doları cinsinden) |
| Fon kaynakları | ||
| Operasyondan elde edilen fonlar (ref: ikinci ifade) | 198.000 | |
| Duran Varlık Satışı | 50.000 | |
| İmtiyazlı pay sahipleri için yeni pay ihracı | 100.000 | |
| Toplam Kaynaklar (A) | 348.000 | |
| Fon Uygulamaları | ||
| Tesis Alımı | 108.000 | |
| Binaların Satın Alınması | 42.000 | |
| Vergilerin ödenmesi | 100.000 | |
| Temettü ödemesi | 65.000 | |
| İmtiyaz Paylarının Geri Alımı | 50.000 | |
| Toplam Uygulama (B) | 365.000 | |
| İşletme Sermayesinde Net Azalış (A - B) | 17.000 |
