Mali Denetim nedir?
Mali Denetim, işletmenin finansal tablolarında belirtilen gerçek ve rakamların gerçek ve gerçeğe uygun görünümü hakkında görüş sağlamak için denetçiler veya denetim firması tarafından işletmenin büyüklüğüne bakılmaksızın (kar amaçlı olsun veya olmasın) bağımsız olarak incelenmesidir. finansal tablonun önemli bir yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek.
Açıklama
İşletme yönetimi, işletmenin finansal tablolarını bir dönem için düzenler. Yasal denetçiler aracılığıyla yapılan bu tür finansal tablolar, yönetim açısından doğası gereği zorunludur. Denetçiler, işletmenin finansal tablolarının belirli kriterler (yani uluslararası muhasebe standartları, muhasebe ilkeleri, işletmenin sürekliliği vb.) İle hazırlandığına ve finansal tabloların önemli yanlışlık içermediğine ilişkin makul güvence elde etmeye çalışırken. Denetçiler, mutlak güvence olarak kabul edilemeyen makul güvence sağlar, ancak finansal denetim, yönetim tarafından yapılan finansal raporlamaya güvenilirlik katar.
Özellikleri
- Denetçiler tarafından sağlanan gözlem ve görüşlerin tarafsız kalması ve yönetim tarafından benimsenen uygulamalar ve prosedürler hakkında doğru görüş sağlaması için, her zaman işletmeden bağımsız yetkili bir denetçi veya denetçi grubu tarafından yürütülür.
- Denetim, işletmenin Hesap Defterlerinin kontrolünden ve hesapların hesap defterlerinde yapılan kayıtlara göre düzenlenmiş olduğundan emin olmaktan oluşur.
- İşletmenin tüm hesap defterlerini ve mali bilgilerini inceleyerek işletmenin Mali tablolarının denetimi ile ilgilidir. Temel olarak, denetlenen ve doğrulanan kuruluşun tüm Kesin Hesapları, yani döneme ilişkin Kar ve Zarar Tablosu ve dönemin kapanış tarihindeki Bilanço;
- Bu sırada denetçiler, finansal tablolara ilişkin görüşlerini bildirmek için yeterli ve uygun denetim kanıtı elde etmeye çalışırlar.
Mali Denetim Prosedürleri
Adım # 1 - Denetim Prosedürünün Planlanması ve Tasarımı
Bu denetimi gerçekleştirmeden önce, denetçilerin müşterinin işi, politikaları, muhasebe sistemleri ve iç kontrol prosedürleri hakkında bilgi edinerek bir denetimin çeşitli alanlarını etkili bir şekilde kapsayacak bir denetim planı oluşturması esastır.
Adım # 2 - Kontrollerin (İç Kontroller) ve İşlemlerin Testini İnceleyin
Kontrol risklerini azaltmak için denetçi, kurum ve ilgili veri akışı alanı üzerindeki uygulanan kontrollerin etkinliğini kontrol etmek için bir kontrol testi uygular. Denetçiler ayrıca, işlemlerin maddi doğruluk testi tekniğini kullanarak ve girilen işlemlerin eksiksizliğini kontrol ederek hesap defterlerine girilen işlemlerin sayısını doğrular.
Adım # 3 - Finansal Prosedürlerin ve Analitik Prosedürlerin Performansının Test Edilmesi
Her iki durumda da denetçinin işletme üzerindeki kontrol testinin zayıflığı veya gücü hakkında bulduğu durumlarda, önemli finansal işlemlere genel bir bakış için analitik prosedürlere ve maddi doğruluk testi yöntemine yönelirler.
Adım # 4 - Bir Denetim Raporunun Hazırlanması ve Yayınlanması
Yeterli denetim kanıtı toplamak için denetçiler tarafından yapılacak denetim adımının tamamlanmasından sonra denetçi, denetim raporunda işletmenin mali tabloları ve iç kontrolüne ilişkin görüş bildirir ve denetim kanıtlarını saklamak üzere konsolide eder.
Mali Denetim Nasıl Yapılır?
- İşlem sınıfı için izlenecek denetim prosedürlerinin niteliğine bağlı olarak mali denetimlerin yürütülmesi için çeşitli Prosedürler benimsenebilir. İşlemlerden bazıları aşağıdaki gibidir:
- Verilerin uygun şekilde doğrulanması, yetkilendirilmesi ve zamanında kaydedilmesi için verilerin ve mali işlem belgelerinin hesap ekibine zamanında ve tam olarak sunulmasının kontrol edilmesi ve doğrulanması.
- Hesap defterlerine işlemlerin düzgün bir şekilde kaydedilmesini sağlamak. Daha basit bir ifadeyle, defter tutma kayıtlarını kontrol etmek ve defter tutma kayıtlarını yöneten gerekli yasal yükümlülüklere göre kitapların yeterli bakımı.
- İşletme yönetimi tarafından benimsenen iç kontrollerin ve muhasebe sistemlerinin gözden geçirilmesi.
Avantajlar
- Finansal tabloları inceleyen ve gerçeğe ve mali tablonun adaleti.
- Bu, çalışanlar üzerinde bir kontrol sağlayan ve zimmete para geçirme olasılığını azaltarak moral oluşturan iç kontrol ve sistem kontrollerinin kontrolünü içerir.
- İşletmenin mevcut kontrolünü ve işleyişini gözden geçirir ve faaliyetler ve izlemedeki zayıflık ve yetersizliklerin belirlenmesine yardımcı olur.
- Denetlenmiş Kesin Hesaplar, yönetimin çeşitli hak taleplerini, ihtilafları ve ayrıca kredilerin yaptırımlarını çözmesine yardımcı olur ve hükümet gerekliliklerine göre hükümetten lisans alınmasına yardımcı olur.
Dezavantajları
- Mali tablolarda belirtilen bilgilere ilişkin tatmin edici ve makul güvence sağlayan iç denetim sınırlamaları nedeniyle, kesin hesapların önemli yanlışlık içermediğine dair kesin kanıt sağlamaz.
- İlgili işletmeye önemli bir tutara mal olur.
- Denetim prosedürü, şirket çalışanlarının soruları ve tartışmaları çözmek için denetim ekibine katılımı nedeniyle çalışanların verimliliğinde de bir kesintiye neden olur. Bazen Envanter denetimi sırasında iş verimliliğinde de bir kesintiye neden olur.
Sonuç
- İşletmenin yönetim tarafından hazırlanan kesin hesaplarının bağımsız denetimi ve doğrulanmasıdır. Finansal tablolarda yer alan bilgilerin bağımsız bir denetçi tarafından açıklığa kavuşturulmasıyla yatırımcılar, bankacılar, menfaat sahipleri vb. Finansal tablo kullanıcılarının memnuniyetini sağlar.
- Bu, hizmetleri için önemli miktarda ücret almaktadır. Bu nedenle, tüm küçük taraflar veya şirketler (yasalara göre kitaplarının denetlenmesini gerektirmeyen) hesap defterlerini gönüllü olarak denetleyemezler. Ancak dezavantajlar, finansal denetimin avantajlarına kıyasla daha az önemlidir. Bu, genel olarak iş süreçlerinin ve küresel raporlamanın etkinliğini artırmaya yardımcı olur.
