3 Farklı Finansal Tablo Türü
- Bilanço: Şirketin aktif ve pasifleri açısından nerede durduğunu söylemek.
- Gelir tablosu: Farklı gelir akışlarının nasıl performans gösterdiğini açıklamak.
- Nakit akış tabloları: Gerçek nakit akışının nasıl olduğunu açıklamak.
Gelin, bu ifadelerin içlerinde ne sakladığına ve işletmenin performansını raporlamada ne gibi bir rol oynadıklarına bir göz atalım.
# 1 Bilanço
Tüm finansal tablolar için nihai çıktı olarak kabul edilen finansal tablo türlerinden biridir, çünkü gelir tablosundan elde edilen net kar ve nakit akım tablolarından nakit bakiyesinin sona ermesi bir bilanço oluşturmak için girdilerdir. Şirketin tüm varlık ve yükümlülüklerini ve hissedarların öz sermayesini gösterir. Bilanço denklemine göre:
Varlıklar = Borçlar + Hissedarın Özkaynağı
Bilanço Örneği
Muhasebede Varlıklar tarafındaki bilançoda aşağıdaki kalemlere sahibiz:
- Nakit ve Nakit Benzerleri: Şirketin nakit ve banka bakiyesi olarak elinde tuttuğu para miktarı.
- Menkul Kıymetler: Şirket, kısa vadede kazanç sağlamak için yatırım fonu planlarına, tahvillere, kamu hisselerine / özel yatırımlara yatırım yapabilir.
- Hesap Alacakları: Müşterilere yaptığı krediye dayalı tüm satışlara karşı şirketin alacağıdır.
- Envanter: Firmanın satmak istediği ana ürün ve hizmetlerdir.
- Tesis ve Ekipman: Şirketin ürünlerini inşa etmek için kullandığı tüm ekipmanı içerir.
Bilançonun Yükümlülükler tarafında aşağıdaki kalemlere sahibiz:
- Borç Hesapları : Kredi ile mal ve hizmet satın alırken başkalarının şirketimiz üzerinde sahip olduğu toplam alacaklardır.
- Kazanılmamış Gelir : Bir müşteri peşin ödediğinde, ancak bu gelirin henüz kazanılmadığını söylediğimizde ürün henüz kendisine teslim edilmediğinde ve dolayısıyla bilançomuzda bir yükümlülük haline gelir.
- Uzun Vadeli Borcun Cari Payı : Borcun bu yıl emekli olmamız gereken kısmını gösteriyor.
- Uzun Vadeli Borç : Şirketin uzun vadeli ve vadesi geldiğinde ödeyeceğimiz tüm uzun vadeli borçlarını gösterir.
Bilançonun Özkaynak tarafında aşağıdaki kalemlere sahibiz:
- Ödenmiş Sermaye: İşletme sahipleri tarafından yatırılan orijinal sermayeyi gösterir ve ayrıca daha fazla hisse çıkarılırsa sermaye artışını takip eder.
- Birikmiş Kazanç: İşletmenin zaman içinde kazandığı ancak temettü yoluyla yatırımcılarla paylaşmaktan ziyade kendisinde tuttuğu paraya ilişkin bir fikir verir.
# 2 Gelir Beyanı
Gelir tablosu, şirketin tüm gelir ve giderlerini saklayan mali tablo türlerinden biridir. İşletme günlük işlerini yaptıkça, günlük masrafları üstlenmeye ve iş faaliyetlerinden gelir elde etmeye devam eder. Tüm bu maddeler bu beyanda kayıtlıdır. Gelirimizi ürünlerimizi satarak ve müşteriye hizmet vererek kazanıyoruz. Şirketin katlanabileceği çeşitli harcamalar olabilir, bunlardan bazıları aşağıda belirtilmiştir:
- Maaşlar
- Kira
- Telefon ve İnternet
- Su ve Elektrik
- Vergiler
- Sigorta
- Reklam ve Pazarlama Maliyeti
- Yakıt
- Sabit
- Ödenen Faiz ve Diğer Banka Masrafları
Yukarıda harcamaların listesi verilmiştir ve bu liste kesin değildir.
Gelir Tablosu Örneği
Aşağıda, Gelir beyanının tipik bir örneği verilmiştir:
İşletmeden elde ettiğimiz genel satışları raporlayarak başlıyoruz. Ardından, işletmenin brüt kar marjını elde etmek için bu mal ve hizmetleri üretmenin maliyetini çıkarırız. Şimdi İşletme kazancını (FAVÖK) hesaplamak için işle ilgili tüm giderleri (yukarıda belirtilenler gibi) çıkarıyoruz. Ardından, nihai işletme kazancını (EBIT) hesaplamak için amortisman ve amortismanı (D&A) çıkarıyoruz. EBIT'den, Vergi öncesi Kazanç (EBT) / Vergi öncesi Kâr (PBT) elde etmek için Faizi düşüreceğiz ve ardından vergi sonrası Kar'ın (PAT) nihai rakamını hesaplamak için vergileri düşeceğiz.
# 3 Nakit Akışı Tablosu
Bu tablo, işletmede dönem boyunca gerçekleşen tüm nakit işlemlerini kaydeden mali tablo türlerinden biridir. Muhasebe kitaplarının, gerçekte olması gerekenden daha iyi görünmesi için vitrine çıkarılmasının bazı yolları vardır, ancak parayı manipüle etmek çok zordur. Bu nedenle, nakit akış tablosu, şirket hakkında daha güvenilir bir bilgi kaynağı olarak kabul edilir. Bir şirket öncelikle 3 alandan nakit üretir:
- Faaliyetlerinden: İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışıyla kapsanan.
- Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışıyla kapsanan varlıklarının alım satımından;
- Borç ve öz sermaye yoluyla fon toplamaktan: finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışıyla karşılanan;
Nakit Akışı Tablosu Örneği 
Operasyonlardan Gelen Nakit Akışlarında, Net Gelirden başlayıp daha sonra amortisman gibi tüm gayri nakdi giderleri azaltıyor ve tüm gayri nakdi kazançları Net Gelire ekliyoruz. Ardından, başlangıçta varlık bakiyemizi düşürmüş olacağından, dönen varlıklardaki tüm azalmayı geri ekliyoruz ve dolayısıyla onları eklemeliyiz. Benzer şekilde, cari varlığa yapılacak bir yatırım, varlık havuzumuzu azaltacağından, cari varlıktaki tüm artışı çıkarmalıyız ve bu nedenle onu geri eklemeliyiz. Ticari faaliyetlerimizden kaynaklanan nakit akışını geriye doğru hesaplamak için yükümlülük tarafının tam tersini yapacağız.
Daha sonra Yatırım Faaliyetlerinden Nakit Akışları içerisinde, varlık bakiyemizi artırdıklarından ve bu uzun vadeli sermaye varlıklarından yaptığımız tüm alımları çıkardıklarından fabrika, makine ve teçhizata ilişkin tüm satışları ekleyerek başlayacağız. Bu, yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını hesaplamamıza yardımcı olacaktır.
Daha sonra, nakit akış tablosunun son kısmına, yani Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışlarına geçeceğiz. Burada, tahvil satışı veya özkaynak satışı gibi sermaye yapımıza nakit aşılayan tüm kalemleri ekleyeceğiz ve bu yönden nakit bakiyemizi düşüren tüm kalemleri tahvillerin itfası vb. Gibi çıkaracağız.
Tüm bu 3 satır kaleminin toplamı bize yıl boyunca nakit bakiyesi artışı / azalışını verecektir. Şimdi, nakit ve nakit benzerlerinin son rakamını elde etmek için başlangıç nakit bakiyesine ekleyeceğiz.
