Kötü Borçlar Anlamı
Kötü Borçlar, bir ticari kuruluş tarafından, mal veya hizmetlerin satışı veya herhangi bir kredinin geri ödenmesi veya önceden tanımlanmış herhangi bir yükümlülük altında mutabık kalınan diğer yükümlülükler nedeniyle iki taraf arasında mutabık kalınan hüküm ve koşulların yerine getirilmemesi nedeniyle maruz kaldığı öngörülemeyen zarar olarak tanımlanabilir. iki veya daha fazla taraf arasında sözleşme.
Kötü Borç Türleri
Herhangi bir işletmenin maruz kalabileceği önceden tanımlanmış türler olmamasına rağmen, aşağıdaki kategorideki farklı iş modellerine göre sınıflandırabiliriz: -
- Tüccarlar - Krediyle mal satan ve satın alan bir ticari işletme, müşterisinin mal alımı için önceden tanımlanmış hüküm ve koşullara uymak zorunda kalmaması durumunda, kötü borçlara maruz kalabilir.
- Hizmet Sağlayıcılar - Bir tüccara benzer şekilde, bir hizmet sağlayıcı, müşterisinin hizmet sağlayıcı hizmetlerinden yararlanma ücretlerini geri ödememesi durumunda da kötü borç kaybına uğrayabilir.
- Kredinin Geri Ödenmesi - Kredi vermekle uğraşan bir kişi için, eğer bir alıcı borcunu ödemediyse, bu aynı zamanda kötü borçlar anlamına gelecektir.
- Mahkeme Kararı - Mahkeme / mahkeme dışında veya herhangi bir adli makamın dışında devam eden bir anlaşmazlık durumunda, bir tarafı diğerine ödemeye yönlendiren bir emir bildirilir, ancak yine de taraf geri ödeme yapmazsa, bu aynı zamanda kötü borçların oluşmasına da yol açacaktır. (başka bir yasal çözüm bulunmaması durumunda).
Kötü Borçlar Nasıl Tanınır?
Kötü borçları muhasebeleştirmenin iki yöntemi vardır -
- Doğrudan Tanıma Yöntemi : - Gerçekleştiği zaman ve gerçekleştiğinde muhasebeleştirilir;
- Şüpheli Alacak Karşılığı : - Şüpheli alacak olarak alınacak belirli bir tutarın tahmini.
Kötü Alacak Örnekleri
Şimdi örnekleri ve bunların muhasebe etkisini anlayalım.
Örnek 1
Mark ve Louis, malların hem nakit hem de kredi bazında satıldığı bir süpermarket işletiyor. Nisan 2019'da Mark ve Louis, Rs değerinde mal sattı. 100 günlük kredi süresi için Larry ticaret şirketine 20,00,000 $. Mayıs 19'da Larry ticaret şirketi iflas olarak ilan edildi. Eylül'19'da iflas prosedürü kapsamında tazminat tutarının sadece% 20'sinin gerçekleşebileceği tahmin ediliyor.
Yukarıdaki verilere dayanarak, Mark ve Louis için ödenmemiş alacakların sayısını belirtin. Ayrıca, kitaplarda muhasebe işlemi sağlayın.
Çözüm
Belirli bir veri setine dayalı olarak, ilk muhasebe seti, 20,00,000 $ 'lık satışların kaydı ve defterlerde borçluların yaratılması olacaktır. Daha sonra, Mayıs ayında, borçlu iflas ilan edildiğinden, tutarın tamamı kötü borç olarak ilan edilmelidir. Son olarak, Eylül'19'dan beri, talebin% 20'sinin gerçekleşebileceği tahmin ediliyor, yine gelir olarak rezerve edilmesi gerekiyor.
Karşılıksız Borç Muhasebesi Yevmiye Kayıtları aşağıdaki gibidir: -
Örnek 2
Tony ticaret şirketi, borçlularının aşağıdaki ayrıntılarını ve geçmiş trendlere dayalı olarak gerçekleşmesini paylaşıyor.
Çözüm
Tony Trading Corp.'tan beri. % 5 şüpheli borç oranına sahip önceden tanımlanmış bir tahmin kümesine sahipse, aynı oranlarda karşılık tutacaktır -
Karşılıksız Borç Muhasebesi Yevmiye Kayıtları aşağıdaki gibidir: -
Avantajlar
Kötü borçların kendi içinde pek çok avantajı yoktur, ancak evet, tanınması, doğru zamanda doğru muhasebe muamelesini sağlar. Giderin oluştuğu dönemde muhasebeleştirilmesini sağlayarak eşleştirme kavramı ve hasılatın muhasebeleştirilmesi ilkelerinin sağlanmasını sağlar.
Dezavantajları
- Herhangi bir işin net gerçekleşmesini olumsuz etkiler, yani nakit hasılat sayısını azaltır.
- Net alacakları azaltma eğiliminde olduğu için işletme sermayesi üzerinde olumsuz etkisi vardır.
- Kötü borçlar planlanmazsa ve kuruluş kendi karşılıklarını oluşturmazsa, fon yönetiminin planlamasını bozma eğilimindedir.
- Kötü borçlar, varlık kaybından başka bir şey olmadığından, net iş değerini de azaltır.
- İşe dahil olan fonların maliyetini artırma eğilimindedir.
- Önemli bir müşteri / müşteri grubunun kaybı, bir kuruluşun iflasına bile yol açabilir.
Önemli noktalar
- Günümüz dünyasında yeni iş modellerinin ortaya çıkmasına neden olan iş modellerinde büyük değişimler yaşanıyor. Artık ticari işletme, borçlularına nominal ücretlerin ödenmesini de sağlayabilir.
- Sadece borçluların sigortası değil, aynı zamanda ticari kuruluşların diğer kuruluş borçlularını satın aldığı ve peşin veya üçüncü şahıstan tahakkuk ettikten sonra ödeme yaptığı yeni bir işletme var. Bu iş genellikle faktoring olarak bilinir.
- Değişen geçerli yasa ve yönetmeliklerle birlikte, şüpheli alacakların muhasebeleştirilmesi, tanınması ve raporlanmasında büyük değişiklikler var - tüm normlara ve düzenlemelere bağlı bir kuruluş. Örneğin, IFRS, GAAP hükümlerindeki değişiklikler vb.
Sonuç
İki taraf arasında üzerinde anlaşmaya varılan hüküm ve koşulların yerine getirilmemesi nedeniyle bir ticari kuruluş tarafından yapılan öngörülemeyen kayıp olarak tanımlanabilir. Her ticari kuruluş, bir ticaret şirketi, hizmet sağlayıcı, bankacılık ve diğer kredi kurumları vb. Olsun, kötü borçlara maruz kalabilir.
Kötü borçlar, herhangi bir ticari kuruluşu olumsuz etkilemektedir çünkü bu, öngörülemeyen bir işletme sermayesi kaybından başka bir şey değildir. Günümüzün çeşitlendirilmiş iş modelleri dünyasında, faktoring işi, belirli ücretlerin ödenmesine ilişkin net gerçekleşmelerin kesinliğini sağladığı için mükemmel bir borçlu sigortası olarak ortaya çıkmıştır.
